Декларация по ндс по договору комиссии
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по ндс по договору комиссии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 12.03.2024 N 04АП-371/2023 по делу N А19-25128/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Тендем" осуществляло посреднические услуги в торговле. Между тем налоговые декларации по НДС за 2018 год представлены без заполнения раздела 11 декларации, который заполняется в случае получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Тендем" осуществляло посреднические услуги в торговле. Между тем налоговые декларации по НДС за 2018 год представлены без заполнения раздела 11 декларации, который заполняется в случае получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 10 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 10 декларации по НДС
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 10 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 10 декларации по НДС
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, представляемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, представляемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В случае уплаты таможенным органам налога на добавленную стоимость комиссионером (агентом) налог принимается к вычету у комитента (принципала) после принятия на учет приобретенных товаров.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В случае уплаты таможенным органам налога на добавленную стоимость комиссионером (агентом) налог принимается к вычету у комитента (принципала) после принятия на учет приобретенных товаров.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Пример. Заполнение раздела 9 декларации по НДС
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Пример. Заполнение раздела 9 декларации по НДС
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по приобретению материалов у иностранного поставщика и их ввозу на территорию РФ через комиссионера, участвующего в расчетах?..
(Консультация эксперта, 2025)- на дату регистрации таможенной декларации таможенным органом - 105,50 руб/евро.
(Консультация эксперта, 2025)- на дату регистрации таможенной декларации таможенным органом - 105,50 руб/евро.
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- неверно отражают НДС при аннулировании записей в разд. 9 "Сведения из книги продаж" декларации, а именно: сумма НДС, указанная с отрицательным значением в книге продаж, превышает сумму НДС в декларации, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- неверно отражают НДС при аннулировании записей в разд. 9 "Сведения из книги продаж" декларации, а именно: сумма НДС, указанная с отрицательным значением в книге продаж, превышает сумму НДС в декларации, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этом случае российский покупатель, являющийся в силу п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ налоговым агентом по НДС, должен отразить информацию о платежах за получение прав в разд. 7 декларации по НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этом случае российский покупатель, являющийся в силу п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ налоговым агентом по НДС, должен отразить информацию о платежах за получение прав в разд. 7 декларации по НДС.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 10 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 10 декларации по НДС
Готовое решение: Как комитент выставляет счета-фактуры при продаже товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Для вас главное - выставить счета-фактуры комиссионеру до конца квартала, в котором была отгрузка или получен аванс, чтобы они вошли у вас в книгу продаж, а начисленный НДС попал в декларацию.
(КонсультантПлюс, 2025)Для вас главное - выставить счета-фактуры комиссионеру до конца квартала, в котором была отгрузка или получен аванс, чтобы они вошли у вас в книгу продаж, а начисленный НДС попал в декларацию.
Вопрос: Какие страны входят в Таможенный (Евразийский экономический) союз и какими правилами регулируется перемещение товаров между его участниками?
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2025)В случае ввоза товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территорий государств - членов ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров обязанность по исчислению и уплате НДС и акциза возлагается на организацию (ИП) - поверенного, комиссионера, агента. Уплата указанных налогов производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет поверенным, комиссионером, агентом импортированных товаров. Эти положения применяются в отношении товаров, которые приняты на учет поверенным, комиссионером, агентом начиная с 01.01.2025 (абз. 1 п. 4 ст. 151, абз. 3 п. 1 ст. 186 НК РФ, п. 9 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2023 N 539-ФЗ).
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2025)В случае ввоза товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территорий государств - членов ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров обязанность по исчислению и уплате НДС и акциза возлагается на организацию (ИП) - поверенного, комиссионера, агента. Уплата указанных налогов производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет поверенным, комиссионером, агентом импортированных товаров. Эти положения применяются в отношении товаров, которые приняты на учет поверенным, комиссионером, агентом начиная с 01.01.2025 (абз. 1 п. 4 ст. 151, абз. 3 п. 1 ст. 186 НК РФ, п. 9 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2023 N 539-ФЗ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 21.12.2023 N 03-07-08/123865 сообщается, что при реализации припасов через комиссионера, поверенного или агента также применяется ставка НДС в размере 0 процентов. В этом случае для подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0 процентов согласно пункту 2 статьи 165 НК РФ представляются:
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 21.12.2023 N 03-07-08/123865 сообщается, что при реализации припасов через комиссионера, поверенного или агента также применяется ставка НДС в размере 0 процентов. В этом случае для подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0 процентов согласно пункту 2 статьи 165 НК РФ представляются:
Вопрос: Нужно ли подавать уточненную декларацию, если в декларации по НДС ошибочно указан код вида операции?
(Консультация эксперта, 2024)Налоговый агент, не являющийся налогоплательщиком НДС или являющийся налогоплательщиком, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, вправе представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию на бумажном носителе.
(Консультация эксперта, 2024)Налоговый агент, не являющийся налогоплательщиком НДС или являющийся налогоплательщиком, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, вправе представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию на бумажном носителе.