Декларация по ндс нарастающим итогом
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по ндс нарастающим итогом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Представительские расходы. Как рассчитать НДС-вычет?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)В декларации по налогу на прибыль за девять месяцев нужно отразить представительские расходы в сумме 100 000 рублей (2 500 000 x 4%), а в декларации по НДС - вычет по представительским расходам - 20 000 рублей (100 000 x 20%).
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)В декларации по налогу на прибыль за девять месяцев нужно отразить представительские расходы в сумме 100 000 рублей (2 500 000 x 4%), а в декларации по НДС - вычет по представительским расходам - 20 000 рублей (100 000 x 20%).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Нюанс специальных ставок при УСН в том, что, выбрав их однажды, применять придется в течение 12 последовательных кварталов - начиная с квартала, за который сдана декларация по НДС с налогом по специальным ставкам (п. 9 ст. 164 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Нюанс специальных ставок при УСН в том, что, выбрав их однажды, применять придется в течение 12 последовательных кварталов - начиная с квартала, за который сдана декларация по НДС с налогом по специальным ставкам (п. 9 ст. 164 НК РФ).
Нормативные акты
<Рекомендации> МНС РФ
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Показатель используется при заполнении строки 130 приложения N 4 к листу 02 Декларации.
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Показатель используется при заполнении строки 130 приложения N 4 к листу 02 Декларации.
Постановление Правительства РФ от 07.07.2016 N 643
(ред. от 29.02.2024)
"О порядке оценки эффективности функционирования особых экономических зон"
(вместе с "Правилами оценки эффективности функционирования особых экономических зон")в) объем инвестиций, в том числе капитальных вложений, осуществленных резидентами особой экономической зоны на территории особой экономической зоны в соответствии с соглашениями об осуществлении деятельности в особой экономической зоне (плановое и фактическое значения за год проведения оценки и нарастающим итогом с момента создания особой экономической зоны);
(ред. от 29.02.2024)
"О порядке оценки эффективности функционирования особых экономических зон"
(вместе с "Правилами оценки эффективности функционирования особых экономических зон")в) объем инвестиций, в том числе капитальных вложений, осуществленных резидентами особой экономической зоны на территории особой экономической зоны в соответствии с соглашениями об осуществлении деятельности в особой экономической зоне (плановое и фактическое значения за год проведения оценки и нарастающим итогом с момента создания особой экономической зоны);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию несырьевых товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)<**> При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 7 ст. 274 НК РФ). Следовательно, различный порядок восстановления ранее признанного в расходах НДС в бухгалтерском (сторнировочная запись по счетам, на которых отражено включение НДС в состав расходов) и налоговом учете (пересчет налоговой базы за отчетный период, в котором признан расход с представлением уточненной налоговой декларации) не приводит к различиям между бухгалтерской и налоговой прибылью, полученной по результатам периода, в котором подтверждена нулевая ставка НДС (произведен вычет суммы ранее признанного в составе расходов НДС).
(Консультация эксперта, 2025)<**> При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 7 ст. 274 НК РФ). Следовательно, различный порядок восстановления ранее признанного в расходах НДС в бухгалтерском (сторнировочная запись по счетам, на которых отражено включение НДС в состав расходов) и налоговом учете (пересчет налоговой базы за отчетный период, в котором признан расход с представлением уточненной налоговой декларации) не приводит к различиям между бухгалтерской и налоговой прибылью, полученной по результатам периода, в котором подтверждена нулевая ставка НДС (произведен вычет суммы ранее признанного в составе расходов НДС).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем ее подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)<3> При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 7 ст. 274 НК РФ). Следовательно, различный порядок восстановления ранее признанного в расходах НДС в бухгалтерском (сторнировочная запись по счетам, на которых отражено включение НДС в состав расходов) и налоговом учете (пересчет налоговой базы за отчетный период, в котором признан расход с представлением уточненной налоговой декларации) не приводит к различиям между бухгалтерской и налоговой прибылью, полученной по результатам периода, в котором подтверждена нулевая ставка НДС (произведен вычет суммы ранее признанного в составе расходов НДС).
(Консультация эксперта, 2025)<3> При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 7 ст. 274 НК РФ). Следовательно, различный порядок восстановления ранее признанного в расходах НДС в бухгалтерском (сторнировочная запись по счетам, на которых отражено включение НДС в состав расходов) и налоговом учете (пересчет налоговой базы за отчетный период, в котором признан расход с представлением уточненной налоговой декларации) не приводит к различиям между бухгалтерской и налоговой прибылью, полученной по результатам периода, в котором подтверждена нулевая ставка НДС (произведен вычет суммы ранее признанного в составе расходов НДС).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 9 ст. 164 НК РФ пониженная ставка 5 (7)% применяется в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов начиная с того квартала, когда вы начали ее применять (начиная с того квартала, за который сдана декларация по НДС, где отражены операции, облагаемые по пониженной ставке). Поскольку налоговым периодом по НДС является квартал, то 12 последовательных налоговых периодов дают в сумме 3 года.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 9 ст. 164 НК РФ пониженная ставка 5 (7)% применяется в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов начиная с того квартала, когда вы начали ее применять (начиная с того квартала, за который сдана декларация по НДС, где отражены операции, облагаемые по пониженной ставке). Поскольку налоговым периодом по НДС является квартал, то 12 последовательных налоговых периодов дают в сумме 3 года.
Вопрос: О применении участником проекта "Сколково" льгот по НДС, налоге на имущество организаций и представлении деклараций, если объем выручки составит 1 млрд руб. и более, а прибыль - менее 300 млн руб.
(Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-07-07/78610)В связи с этим оснований для утраты участником проекта права на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, а также права на освобождение от налогообложения налогом на имущество организаций не имеется в случае, если совокупный размер прибыли участника проекта, рассчитанный в соответствии с главой 25 Кодекса нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной этим участником проекта, превысил один миллиард рублей, не превысил 300 миллионов рублей.
(Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-07-07/78610)В связи с этим оснований для утраты участником проекта права на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, а также права на освобождение от налогообложения налогом на имущество организаций не имеется в случае, если совокупный размер прибыли участника проекта, рассчитанный в соответствии с главой 25 Кодекса нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной этим участником проекта, превысил один миллиард рублей, не превысил 300 миллионов рублей.
Типовая ситуация: Что отражается по строке 041 декларации по налогу на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Заполняя строку 041 декларации за отчетный (налоговый) период, укажите в ней сумму всех начисленных в этом периоде налогов (авансовых платежей по ним), сборов и страховых взносов нарастающим итогом независимо от даты их уплаты в бюджет (Письма Минфина от 12.09.2016 N 03-03-06/2/53182, от 21.09.2015 N 03-03-06/53920).
(Издательство "Главная книга", 2025)Заполняя строку 041 декларации за отчетный (налоговый) период, укажите в ней сумму всех начисленных в этом периоде налогов (авансовых платежей по ним), сборов и страховых взносов нарастающим итогом независимо от даты их уплаты в бюджет (Письма Минфина от 12.09.2016 N 03-03-06/2/53182, от 21.09.2015 N 03-03-06/53920).