Декларация по НДС к уплате
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по НДС к уплате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 406.1 "Возмещение потерь, возникших в случае наступления определенных в договоре обстоятельств" ГК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу об обоснованности заявленных налогоплательщиком требований, поскольку он добровольно отказался от получения возмещения из бюджета, исключив вычеты по НДС по операциям с контрагентом из налоговой декларации, при этом факт наступления имущественных потерь подтвержден уточненной декларацией по НДС и уплатой налога в бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу об обоснованности заявленных налогоплательщиком требований, поскольку он добровольно отказался от получения возмещения из бюджета, исключив вычеты по НДС по операциям с контрагентом из налоговой декларации, при этом факт наступления имущественных потерь подтвержден уточненной декларацией по НДС и уплатой налога в бюджет.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество представило таможенную декларацию для ввоза на территорию РФ медицинского изделия и заявило право на освобождение от НДС. Поскольку декларация и регистрационное удостоверение содержали различные сведения в части количества отдельных компонентов изделия, таможенный орган направил требование о внесении изменений (дополнений) в декларацию и исчислил НДС к уплате. Общество обратилось в суд. Признавая требование таможенного органа незаконным, суд указал, что закон позволяет ввозить принадлежности к медицинским изделиям, если они указаны в регистрационном удостоверении, и не ставит право на льготу по НДС в зависимость от их количества. Заявитель правомерно применил освобождение от уплаты НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество представило таможенную декларацию для ввоза на территорию РФ медицинского изделия и заявило право на освобождение от НДС. Поскольку декларация и регистрационное удостоверение содержали различные сведения в части количества отдельных компонентов изделия, таможенный орган направил требование о внесении изменений (дополнений) в декларацию и исчислил НДС к уплате. Общество обратилось в суд. Признавая требование таможенного органа незаконным, суд указал, что закон позволяет ввозить принадлежности к медицинским изделиям, если они указаны в регистрационном удостоверении, и не ставит право на льготу по НДС в зависимость от их количества. Заявитель правомерно применил освобождение от уплаты НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.8. Должен ли налогоплательщик указывать КПП из уведомления о постановке на учет в качестве крупнейшего в счете-фактуре, платежных документах, декларациях по НДС?
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для представления налоговой декларации и уплаты налога на добавленную стоимость в целом по всем обособленным подразделениям организации
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления иностранной организации о выборе налогового органа для представления налоговой декларации и уплаты налога на добавленную стоимость в целом по всем обособленным подразделениям организации
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление иностранной организации
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление иностранной организации
Формы
Вопрос: Организация заключила договор поставки с резидентом Казахстана. Организация из Казахстана приобретает товар в Китае и доставляет на склад в РФ. При ввозе товара организация подает таможенную декларацию и уплачивает НДС. Нужно ли российской организации подавать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила договор поставки с организацией - резидентом Казахстана на покупку сырья для производства продукции. При этом организация из Казахстана приобретает товар в Китае и с помощью транспортной организации сразу доставляет на склад в России. При ввозе товара в РФ организация подает таможенную декларацию и уплачивает НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила договор поставки с организацией - резидентом Казахстана на покупку сырья для производства продукции. При этом организация из Казахстана приобретает товар в Китае и с помощью транспортной организации сразу доставляет на склад в России. При ввозе товара в РФ организация подает таможенную декларацию и уплачивает НДС.
Статья: Начало использования упрощенной системы налогообложения: вопросы судебной практики
(Малыхина Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Действительно, если налоговые органы по каким-то техническим причинам не перевели налогоплательщика на УСН (хотя он выразил на это свое желание и соответствует всем требованиям, указанным в ст. 346.12 НК РФ), то тогда, согласно законодательству, он должен применять общую систему налогообложения и уплачивать большее количество налогов, чем при применении УСН, в частности, такие субъекты признаются плательщиками НДС. Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал. То есть по истечении такого периода налогоплательщик должен представить в налоговый орган декларацию и уплатить исчисленный НДС. Если налогоплательщик этого не делает, то налоговые органы должны на это отреагировать - требовать предоставления соответствующей декларации по НДС, применять способы обеспечения исполнения налоговой обязанности, а также привлекать к ответственности.
(Малыхина Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Действительно, если налоговые органы по каким-то техническим причинам не перевели налогоплательщика на УСН (хотя он выразил на это свое желание и соответствует всем требованиям, указанным в ст. 346.12 НК РФ), то тогда, согласно законодательству, он должен применять общую систему налогообложения и уплачивать большее количество налогов, чем при применении УСН, в частности, такие субъекты признаются плательщиками НДС. Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал. То есть по истечении такого периода налогоплательщик должен представить в налоговый орган декларацию и уплатить исчисленный НДС. Если налогоплательщик этого не делает, то налоговые органы должны на это отреагировать - требовать предоставления соответствующей декларации по НДС, применять способы обеспечения исполнения налоговой обязанности, а также привлекать к ответственности.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 010 разд. 3 декларации, если уплачивает НДС по обычной ставке. Если же он применяет УСН и платит НДС по пониженной ставке, то операцию отражает в другой строке разд. 3: при ставке 7% - в строке 021, при ставке 5% - в строке 022 (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС). Подробнее см. разд. 5.1 данного материала;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 010 разд. 3 декларации, если уплачивает НДС по обычной ставке. Если же он применяет УСН и платит НДС по пониженной ставке, то операцию отражает в другой строке разд. 3: при ставке 7% - в строке 021, при ставке 5% - в строке 022 (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС). Подробнее см. разд. 5.1 данного материала;
Готовое решение: Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2026)Если в декларации отражен НДС к уплате, проверьте равенство:
(КонсультантПлюс, 2026)Если в декларации отражен НДС к уплате, проверьте равенство:
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Российская Федерация также выступила с пакетом мер, облегчающих положение налогоплательщиков в условиях пандемии. В сфере налогообложения добавленной стоимости введена отсрочка подачи налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 г. - срок подачи отчетности с 25 апреля отложен до 15 мая. Безусловно важным решением становится отмена НДС для трудоемкой отрасли ресторанов и кафе с выручкой не более 2 млрд руб. с сохранением за ними права на уплату пониженной ставки страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность персонала компании вырастет до 1 500 человек. В остальном порядок подачи деклараций и уплаты НДС остается неизменным.
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Российская Федерация также выступила с пакетом мер, облегчающих положение налогоплательщиков в условиях пандемии. В сфере налогообложения добавленной стоимости введена отсрочка подачи налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 г. - срок подачи отчетности с 25 апреля отложен до 15 мая. Безусловно важным решением становится отмена НДС для трудоемкой отрасли ресторанов и кафе с выручкой не более 2 млрд руб. с сохранением за ними права на уплату пониженной ставки страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность персонала компании вырастет до 1 500 человек. В остальном порядок подачи деклараций и уплаты НДС остается неизменным.
Готовое решение: Оформление пояснений к уточненной декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, уменьшение НДС к уплате в уточненной декларации по НДС за II квартал 2026 г. связано с тем, что в разд. 3, а также в Приложении 1 к разд. 8 этой декларации ООО "Альфа" отразило информацию из дополнительного листа книги покупок о вычете НДС в размере 30 800 руб. по счету-фактуре N 555 от 25.03.2026, ошибочно не отраженном в первичной декларации за II квартал 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, уменьшение НДС к уплате в уточненной декларации по НДС за II квартал 2026 г. связано с тем, что в разд. 3, а также в Приложении 1 к разд. 8 этой декларации ООО "Альфа" отразило информацию из дополнительного листа книги покупок о вычете НДС в размере 30 800 руб. по счету-фактуре N 555 от 25.03.2026, ошибочно не отраженном в первичной декларации за II квартал 2026 г.
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как заполняют декларацию налоговые агенты, которые НДС не уплачивают
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как заполняют декларацию налоговые агенты, которые НДС не уплачивают
Статья: ФНС разъяснила порядок уплаты НДС для "упрощенцев" с 2026 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за II квартал 2026 г. следующим образом: 100 x 5 / 105 = 4,76 руб. Полученная сумма налога подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за II квартал 2026 г. следующим образом: 100 x 5 / 105 = 4,76 руб. Полученная сумма налога подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет.
Готовое решение: Налогообложение филиалов, выделенных и не выделенных на отдельный баланс
(КонсультантПлюс, 2026)Однако есть ряд особенностей. Например, иностранные организации не могут применять УСН. А для целей НДС, если у иностранной организации несколько обособленных подразделений в России, она выбирает одно, по месту учета которого платит налог и подает отчетность за все подразделения. О своем выборе она должна письменно уведомить инспекции по месту нахождения всех обособленных подразделений (п. 7 ст. 174, пп. 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В инспекцию по месту учета выбранного ответственного подразделения также подается уведомление о выборе налогового органа для представления декларации и уплаты НДС. Рекомендуемая форма такого уведомления направлена ФНС России для использования в работе.
(КонсультантПлюс, 2026)Однако есть ряд особенностей. Например, иностранные организации не могут применять УСН. А для целей НДС, если у иностранной организации несколько обособленных подразделений в России, она выбирает одно, по месту учета которого платит налог и подает отчетность за все подразделения. О своем выборе она должна письменно уведомить инспекции по месту нахождения всех обособленных подразделений (п. 7 ст. 174, пп. 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В инспекцию по месту учета выбранного ответственного подразделения также подается уведомление о выборе налогового органа для представления декларации и уплаты НДС. Рекомендуемая форма такого уведомления направлена ФНС России для использования в работе.