Декларация по ндс 2013
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по ндс 2013 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган начислил проценты на НДС, возмещенный в заявительном порядке, из-за подачи до окончания камеральной проверки уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Например, суд признает правомерным начисление процентов на всю возмещенную сумму, если в уточненной декларации сумма НДС к возмещению уменьшена
(КонсультантПлюс, 2025)Например, суд признает правомерным начисление процентов на всю возмещенную сумму, если в уточненной декларации сумма НДС к возмещению уменьшена
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Код ОКТМО отразите по строке 010 разд. 1 декларации по НДС. Укажите в ней код территории, на которой уплачиваете налог, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО) (п. 33.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Код ОКТМО отразите по строке 010 разд. 1 декларации по НДС. Укажите в ней код территории, на которой уплачиваете налог, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО) (п. 33.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: Особенности участия прокурора в рассмотрении дел, связанных с возмещением вреда, причиненного налоговыми преступлениями
(Исламова Э.Р., Вафина Г.А.)
("Законность", 2021, N 11)Привлечение к гражданско-правовой ответственности возможно при наличии вины физического лица в причинении ущерба. Например, по этому же делу было доказано, что ущерб причинен именно в результате виновных действий Б., который, являясь генеральным директором ООО, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость. С этой целью он внес заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с 2013 по 2015 г. в части приобретения услуг, товаров от контрагентов при фактическом отсутствии финансово-хозяйственных отношений с ними, что позволило предприятию извлечь налоговую выгоду в виде необоснованного применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.
(Исламова Э.Р., Вафина Г.А.)
("Законность", 2021, N 11)Привлечение к гражданско-правовой ответственности возможно при наличии вины физического лица в причинении ущерба. Например, по этому же делу было доказано, что ущерб причинен именно в результате виновных действий Б., который, являясь генеральным директором ООО, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость. С этой целью он внес заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с 2013 по 2015 г. в части приобретения услуг, товаров от контрагентов при фактическом отсутствии финансово-хозяйственных отношений с ними, что позволило предприятию извлечь налоговую выгоду в виде необоснованного применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 15.07.2011 N ММВ-7-6/443@
(ред. от 08.06.2021, с изм. от 06.06.2025)
"О проведении пилотного проекта по организации услуги представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде на официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети Интернет"
(вместе с "Планом мероприятий по организации и проведению пилотного проекта по эксплуатации программного обеспечения, обеспечивающего представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России", "Порядком представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России")1.7. Настоящий Интернет-сервис позволяет направлять в налоговые органы в электронном виде по ТКС налоговую и бухгалтерскую отчетность, за исключением налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, согласно пункту 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям").
(ред. от 08.06.2021, с изм. от 06.06.2025)
"О проведении пилотного проекта по организации услуги представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде на официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети Интернет"
(вместе с "Планом мероприятий по организации и проведению пилотного проекта по эксплуатации программного обеспечения, обеспечивающего представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России", "Порядком представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России")1.7. Настоящий Интернет-сервис позволяет направлять в налоговые органы в электронном виде по ТКС налоговую и бухгалтерскую отчетность, за исключением налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, согласно пункту 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям").
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Суды трех инстанций отказали в удовлетворении требований общества, руководствуясь положениями подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. По мнению судов, общество, не направив уведомление о применении специального налогового режима, не вправе было применять УСН в 2013 - 2015 гг., а обязано было исчислять налоговые обязательства по общей системе налогообложения и исполнять обязанность по представлению налоговых деклараций, в том числе по НДС, налогам на прибыль и на имущество, в связи с чем у инспекции имелись правовые основания для принятия оспоренного решения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Суды трех инстанций отказали в удовлетворении требований общества, руководствуясь положениями подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. По мнению судов, общество, не направив уведомление о применении специального налогового режима, не вправе было применять УСН в 2013 - 2015 гг., а обязано было исчислять налоговые обязательства по общей системе налогообложения и исполнять обязанность по представлению налоговых деклараций, в том числе по НДС, налогам на прибыль и на имущество, в связи с чем у инспекции имелись правовые основания для принятия оспоренного решения.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- наличие права на вычет сумм налога исключает уменьшение имущественной сферы лица и, соответственно, применение ст. 15 ГК РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 N 2852/2013);
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- наличие права на вычет сумм налога исключает уменьшение имущественной сферы лица и, соответственно, применение ст. 15 ГК РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 N 2852/2013);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Аналогичное решение принял АС Поволжского округа в Постановлении от 20.02.2015 N Ф06-20097/2013, подтвердив неправомерность истребования налоговым органом документов в рамках камеральной проверки декларации по НДС в связи с отражением в разд. 7 этой декларации операций, освобождаемых от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ (операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Аналогичное решение принял АС Поволжского округа в Постановлении от 20.02.2015 N Ф06-20097/2013, подтвердив неправомерность истребования налоговым органом документов в рамках камеральной проверки декларации по НДС в связи с отражением в разд. 7 этой декларации операций, освобождаемых от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ (операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) продажу физическому лицу (генеральному директору этой организации) автомобиля по цене, которая значительно ниже рыночной?..
(Консультация эксперта, 2025)При этом в общем случае организация вправе самостоятельно применить для целей налогообложения цену, отличающуюся от цены, примененной в сделке, в случае если она не соответствует рыночной цене, скорректировав как налоговую базу, так и сумму налога по истечении календарного года, включающего налоговый период по налогу, сумма которого подлежит корректировке. Указанная корректировка может производиться путем подачи уточненной налоговой декларации за налоговый период, в котором произошло отклонение цен, одновременно с представлением налоговой декларации по налогу на прибыль. Сумма возникшей недоимки должна быть погашена налогоплательщиком в срок, установленный для уплаты налога на прибыль за соответствующий налоговый период (абз. 2 п. 3, п. 6 ст. 105.3 НК РФ). На такую возможность в отношении подачи уточненной декларации по НДС в связи с корректировкой налога по сделке, не признаваемой контролируемой, указано в абз. 5, 6 Письма Минфина России от 01.03.2013 N 03-07-11/6175 <*>.
(Консультация эксперта, 2025)При этом в общем случае организация вправе самостоятельно применить для целей налогообложения цену, отличающуюся от цены, примененной в сделке, в случае если она не соответствует рыночной цене, скорректировав как налоговую базу, так и сумму налога по истечении календарного года, включающего налоговый период по налогу, сумма которого подлежит корректировке. Указанная корректировка может производиться путем подачи уточненной налоговой декларации за налоговый период, в котором произошло отклонение цен, одновременно с представлением налоговой декларации по налогу на прибыль. Сумма возникшей недоимки должна быть погашена налогоплательщиком в срок, установленный для уплаты налога на прибыль за соответствующий налоговый период (абз. 2 п. 3, п. 6 ст. 105.3 НК РФ). На такую возможность в отношении подачи уточненной декларации по НДС в связи с корректировкой налога по сделке, не признаваемой контролируемой, указано в абз. 5, 6 Письма Минфина России от 01.03.2013 N 03-07-11/6175 <*>.
Статья: Нюансы переноса вычета НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Схожая позиция отражена в Постановлении АС СКО от 07.05.2018 по делу N А32-32030/2017, в пересмотре которого отказано Определением ВС РФ от 04.09.2018 N 308-КГ18-12631. Налоговый орган отказал в вычете сумм НДС по счетам-фактурам, выставленным обществу контрагентом в II квартале 2013 года, заявленных к вычету в декларации по НДС за II квартал 2016 года за пределами трехлетнего срока.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Схожая позиция отражена в Постановлении АС СКО от 07.05.2018 по делу N А32-32030/2017, в пересмотре которого отказано Определением ВС РФ от 04.09.2018 N 308-КГ18-12631. Налоговый орган отказал в вычете сумм НДС по счетам-фактурам, выставленным обществу контрагентом в II квартале 2013 года, заявленных к вычету в декларации по НДС за II квартал 2016 года за пределами трехлетнего срока.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Можно ли осматривать территории и помещения налогоплательщика при камеральной проверке
(КонсультантПлюс, 2025)Примечание: С 01.01.2015 в связи с принятием Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ ситуация неактуальна для налогоплательщиков, которые представляют декларации по НДС, в следующих случаях:
Можно ли осматривать территории и помещения налогоплательщика при камеральной проверке
(КонсультантПлюс, 2025)Примечание: С 01.01.2015 в связи с принятием Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ ситуация неактуальна для налогоплательщиков, которые представляют декларации по НДС, в следующих случаях:
Типовая ситуация: Освобождение от НДС на ОСН: как получить и продлить
(Издательство "Главная книга", 2025)При применении освобождения выставляйте покупателям счета-фактуры с пометкой "Без НДС", регистрируйте их в книге продаж, декларацию по НДС не сдавайте (ст. 168 НК РФ, Письмо ФНС от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7895@).
(Издательство "Главная книга", 2025)При применении освобождения выставляйте покупателям счета-фактуры с пометкой "Без НДС", регистрируйте их в книге продаж, декларацию по НДС не сдавайте (ст. 168 НК РФ, Письмо ФНС от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7895@).
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке до 31 марта 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В таком случае, если вы уточняете налог к уменьшению, вернуть в бюджет вы должны только разницу между суммами НДС, заявленными к возмещению в первичной и уточненной декларациях. Проценты нужно уплатить на эту разницу (Постановление Президиума ВАС РФ от 19.02.2013 N 13366/12, Письмо ФНС России от 24.08.2021 N СД-4-23/11925@). А вот если, наоборот, вы увеличите сумму к возмещению, то разницу вам должна вернуть инспекция в заявительном порядке при возмещении НДС.
(КонсультантПлюс, 2024)В таком случае, если вы уточняете налог к уменьшению, вернуть в бюджет вы должны только разницу между суммами НДС, заявленными к возмещению в первичной и уточненной декларациях. Проценты нужно уплатить на эту разницу (Постановление Президиума ВАС РФ от 19.02.2013 N 13366/12, Письмо ФНС России от 24.08.2021 N СД-4-23/11925@). А вот если, наоборот, вы увеличите сумму к возмещению, то разницу вам должна вернуть инспекция в заявительном порядке при возмещении НДС.
"Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: монография"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)Государственное бюджетное учреждение города Москвы "Жилищник района Хорошево-Мневники" (далее в этой главе - "учреждение" или "налогоплательщик") представило в 2013 г. в инспекцию уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) за I - IV кварталы 2010 г., I - IV кварталы 2011 г., I - IV кварталы 2012 г. и I квартал 2013 г., в которых был заявлен к возмещению из бюджета налог в общей сумме 237 356 567 р.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)Государственное бюджетное учреждение города Москвы "Жилищник района Хорошево-Мневники" (далее в этой главе - "учреждение" или "налогоплательщик") представило в 2013 г. в инспекцию уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) за I - IV кварталы 2010 г., I - IV кварталы 2011 г., I - IV кварталы 2012 г. и I квартал 2013 г., в которых был заявлен к возмещению из бюджета налог в общей сумме 237 356 567 р.
Готовое решение: Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Могут провести и повторную ВНП этого периода, если в уточненной декларации вы уменьшите налог (сбор, взнос) либо увеличите убыток или сумму НДС, акциза, заявленную к возмещению (пп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ, Письма Минфина России от 19.04.2013 N 03-02-07/1/13473, УФНС России по г. Москве от 22.05.2020 N 24-23/2/085439@, п. 15 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 11.04.2018 N СА-4-7/6940);
(КонсультантПлюс, 2025)Могут провести и повторную ВНП этого периода, если в уточненной декларации вы уменьшите налог (сбор, взнос) либо увеличите убыток или сумму НДС, акциза, заявленную к возмещению (пп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ, Письма Минфина России от 19.04.2013 N 03-02-07/1/13473, УФНС России по г. Москве от 22.05.2020 N 24-23/2/085439@, п. 15 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 11.04.2018 N СА-4-7/6940);