Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 с убытком
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 с убытком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовые позиции КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)По правилам перехода с УСН на общую систему с методом начисления в первом месяце организация обязана была отразить доход от реализации (в период применения УСН он оплачен не был). Это организация и сделала, противопоставив доходу от продажи доли (5 млн руб.) расходы в виде ее оценочной стоимости (24 млн руб.), задекларировав, таким образом, убыток.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)По правилам перехода с УСН на общую систему с методом начисления в первом месяце организация обязана была отразить доход от реализации (в период применения УСН он оплачен не был). Это организация и сделала, противопоставив доходу от продажи доли (5 млн руб.) расходы в виде ее оценочной стоимости (24 млн руб.), задекларировав, таким образом, убыток.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>По правилам перехода с упрощенной системы налогообложения на общую с методом начисления в первом месяце общество обязано было отразить доход от реализации, который в период упрощенной системы налогообложения оплачен не был, что общество и сделало, противопоставив доходу от продажи доли (5 миллионов рублей) расходы в виде ее оценочной стоимости (24 миллиона рублей), задекларировав таким образом убыток.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>По правилам перехода с упрощенной системы налогообложения на общую с методом начисления в первом месяце общество обязано было отразить доход от реализации, который в период упрощенной системы налогообложения оплачен не был, что общество и сделало, противопоставив доходу от продажи доли (5 миллионов рублей) расходы в виде ее оценочной стоимости (24 миллиона рублей), задекларировав таким образом убыток.
Статья: Учет разниц при получении унитарным предприятием ОС от собственника
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)В первом случае в бухучете сначала отражается налог на прибыль, определяемый исходя из бухгалтерской прибыли (убытка) (исходя из условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль). Далее полученная сумма налога доводится до суммы налога на прибыль, отраженной в декларации, путем отражения в учете в том числе ПНР (ПНД).
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)В первом случае в бухучете сначала отражается налог на прибыль, определяемый исходя из бухгалтерской прибыли (убытка) (исходя из условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль). Далее полученная сумма налога доводится до суммы налога на прибыль, отраженной в декларации, путем отражения в учете в том числе ПНР (ПНД).
Статья: "Убыточные" нюансы заполнения "прибыльной" декларации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 14)Подробно о заполнении авансовых строк "прибыльной" декларации мы рассказывали: 2020, N 6, с. 22.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 14)Подробно о заполнении авансовых строк "прибыльной" декларации мы рассказывали: 2020, N 6, с. 22.
Вопрос: За 2019 г. был убыток в сумме 265 472 руб. В I квартале 2020 г. получили прибыль - 18 434 руб., которую мы наполовину уменьшили за счет убытка. Налог заплатили с суммы 9 217 руб. Полугодие и 9 месяцев - убыточные. А по году вышли на прибыль - 3 250 руб. Можно ли годовую налоговую базу тоже уменьшить на 50%?
("Главная книга", 2021, N 6)Вопрос: За 2019 г. у компании был убыток в сумме 265 472 руб. В I квартале 2020 г. получили прибыль - 18 434 руб., которую мы наполовину уменьшили за счет убытка. Соответственно, налог заплатили с суммы 9217 руб. Полугодие и 9 месяцев - убыточные. А по году вышли на прибыль - 3250 руб. Можно ли годовую налоговую базу тоже уменьшить на 50%? Не приведет ли это к доначислению пеней за I квартал, ведь тогда мы списали убыток в большей сумме, чем по году, или придется сдавать уточненку за тот период? Как все это правильно отразить в годовой декларации по прибыли?
("Главная книга", 2021, N 6)Вопрос: За 2019 г. у компании был убыток в сумме 265 472 руб. В I квартале 2020 г. получили прибыль - 18 434 руб., которую мы наполовину уменьшили за счет убытка. Соответственно, налог заплатили с суммы 9217 руб. Полугодие и 9 месяцев - убыточные. А по году вышли на прибыль - 3250 руб. Можно ли годовую налоговую базу тоже уменьшить на 50%? Не приведет ли это к доначислению пеней за I квартал, ведь тогда мы списали убыток в большей сумме, чем по году, или придется сдавать уточненку за тот период? Как все это правильно отразить в годовой декларации по прибыли?
Статья: Новые формы налоговой отчетности
(Зобова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)С 2020 года начнут действовать новые формы отчетности по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и расчета по страховым взносам. При этом новые формы деклараций должны быть представлены за 2019 год по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций. Расчет по страховым взносам в обновленной редакции будет применяться начиная с отчетности за I квартал 2020 года.
(Зобова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)С 2020 года начнут действовать новые формы отчетности по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и расчета по страховым взносам. При этом новые формы деклараций должны быть представлены за 2019 год по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций. Расчет по страховым взносам в обновленной редакции будет применяться начиная с отчетности за I квартал 2020 года.