Декларация по налогу на прибыль с доходов выплаченных иностранным организациям
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на прибыль с доходов выплаченных иностранным организациям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация выплатила дивиденды иностранной организации, был исчислен и удержан налог на прибыль. Необходимо представить налоговую декларацию и налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. Где нужно отразить сумму налога на прибыль с дивидендов, чтобы не было задвоения?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация выплатила дивиденды своему учредителю - иностранной организации. При выплате дивидендов исчислен и удержан налог на прибыль. Российская организация должна отчитаться в налоговую инспекцию, представив налоговую декларацию и налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. В каком документе нужно отразить сумму налога на прибыль, чтобы не было задвоения начисления суммы налога на прибыль с дивидендов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация выплатила дивиденды своему учредителю - иностранной организации. При выплате дивидендов исчислен и удержан налог на прибыль. Российская организация должна отчитаться в налоговую инспекцию, представив налоговую декларацию и налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. В каком документе нужно отразить сумму налога на прибыль, чтобы не было задвоения начисления суммы налога на прибыль с дивидендов?
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" - КПП, который вы должны указать в декларации (расчете) по налогу на прибыль или в налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов в соответствии с порядками их заполнения.
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" - КПП, который вы должны указать в декларации (расчете) по налогу на прибыль или в налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов в соответствии с порядками их заполнения.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (КНД 1151038) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (КНД 1151038) >>>
Приказ ФНС России от 04.04.2007 N ММ-3-13/196@
(ред. от 25.03.2014)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"заменить Часть XIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (версия 3.00002)" на Часть XIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (версия 3.00004)";
(ред. от 25.03.2014)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"заменить Часть XIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (версия 3.00002)" на Часть XIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (версия 3.00004)";
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Декларация по налогу на прибыль при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Декларация по налогу на прибыль при применении УСН
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)На практике самая частая ситуация, когда вам нужно заполнить этот подраздел, - это выплата дивидендов российским организациям. Кроме того, заполнить подраздел 1.3 разд. 1 потребуется, если вы, например, удерживаете налог при выплате процентов по ценным бумагам либо если вы как налогоплательщик сами уплачиваете налог с дивидендов от иностранных и российских организаций.
(КонсультантПлюс, 2025)На практике самая частая ситуация, когда вам нужно заполнить этот подраздел, - это выплата дивидендов российским организациям. Кроме того, заполнить подраздел 1.3 разд. 1 потребуется, если вы, например, удерживаете налог при выплате процентов по ценным бумагам либо если вы как налогоплательщик сами уплачиваете налог с дивидендов от иностранных и российских организаций.
Статья: Как исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компании
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Внимание! В декларации по налогу на прибыль в общем случае не нужно отражать информацию о доходах иностранных компаний, в отношении которых вы являетесь налоговым агентом. Исключение - выплата дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. Для этих случаев в составе декларации предусмотрен Расчет, состоящий из подраздела 1.3 раздела 1 и листа 03. Поэтому при выплате иностранным компаниям дивидендов организация на ОСН должна включить в декларацию подраздел 1.3 раздела 1 и лист 03. А организациям-спецрежимникам нужно подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль в составе титульного листа, подраздела 1.3 раздела 1 и листа 03 <31>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Внимание! В декларации по налогу на прибыль в общем случае не нужно отражать информацию о доходах иностранных компаний, в отношении которых вы являетесь налоговым агентом. Исключение - выплата дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. Для этих случаев в составе декларации предусмотрен Расчет, состоящий из подраздела 1.3 раздела 1 и листа 03. Поэтому при выплате иностранным компаниям дивидендов организация на ОСН должна включить в декларацию подраздел 1.3 раздела 1 и лист 03. А организациям-спецрежимникам нужно подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль в составе титульного листа, подраздела 1.3 раздела 1 и листа 03 <31>.
Статья: Как отразить выплаченные иностранной компании дивиденды в "прибыльной" декларации
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Подытожим: если вы перечислили дивиденды иностранным организациям, то в "прибыльную" декларацию включите только лист 03 с разделами А и В. Подраздел 1.3 раздела 1 листа 01 заполнять необязательно. И не забудьте про налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Обращаем внимание, что с 1 января 2024 г. применяется новая форма расчета. Ее необходимо составлять начиная с отчетности за 2023 г. О том, что изменилось при заполнении документа, читайте в ГК, 2024, N 2, с. 29.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Подытожим: если вы перечислили дивиденды иностранным организациям, то в "прибыльную" декларацию включите только лист 03 с разделами А и В. Подраздел 1.3 раздела 1 листа 01 заполнять необязательно. И не забудьте про налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Обращаем внимание, что с 1 января 2024 г. применяется новая форма расчета. Ее необходимо составлять начиная с отчетности за 2023 г. О том, что изменилось при заполнении документа, читайте в ГК, 2024, N 2, с. 29.
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)удержать налог из дохода получателя и перечислить его в бюджет;
(КонсультантПлюс, 2025)удержать налог из дохода получателя и перечислить его в бюджет;
Готовое решение: Порядок представления декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)организации на "спецрежиме", с доходов которых налоговый агент не удержал налог на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)организации на "спецрежиме", с доходов которых налоговый агент не удержал налог на прибыль.
Готовое решение: Коды налогового и отчетного периодов в налоговых декларациях
(КонсультантПлюс, 2025)по налогу на прибыль, в том числе при выполнении соглашений о разделе продукции и выплате доходов иностранным организациям (Приложение N 1 к Порядку заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль, Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, Приложение N 1 к Порядку заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям);
(КонсультантПлюс, 2025)по налогу на прибыль, в том числе при выполнении соглашений о разделе продукции и выплате доходов иностранным организациям (Приложение N 1 к Порядку заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль, Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, Приложение N 1 к Порядку заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям);
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Выплата дивидендов иностранной организации требует включить в декларацию лист 03. В подразделе 1.3 разд. 1 налог с таких дивидендов не отражается (п. п. 79, 205 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Полагаем, включать его в декларацию не надо. Подайте также налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплата дивидендов иностранной организации требует включить в декларацию лист 03. В подразделе 1.3 разд. 1 налог с таких дивидендов не отражается (п. п. 79, 205 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Полагаем, включать его в декларацию не надо. Подайте также налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ).
Типовая ситуация: Налог на прибыль при выплате доходов иностранной организации: уплата и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)При выплате дохода в 1 или 2 месяце квартала или в декабре не позднее 25 числа следующего месяца подают уведомление о сумме налога. КБК при выплате дивидендов - 182 1 01 01050 01 1000 110, других доходов - 182 1 01 01030 01 1000 110. Удержанный налог платят не позднее 28 числа следующего месяца платежкой на ЕНП в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты дохода иностранной организации (ст. 310 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При выплате дохода в 1 или 2 месяце квартала или в декабре не позднее 25 числа следующего месяца подают уведомление о сумме налога. КБК при выплате дивидендов - 182 1 01 01050 01 1000 110, других доходов - 182 1 01 01030 01 1000 110. Удержанный налог платят не позднее 28 числа следующего месяца платежкой на ЕНП в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты дохода иностранной организации (ст. 310 НК РФ).
Вопрос: Договором субаренды недвижимости с иностранной организацией цена указана в евро с оплатой в долларах США. В какой валюте налоговому агенту по налогу на прибыль указывать сумму дохода по строке 050 подраздела 4.2 разд. 4 налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые агенты по налогу на прибыль, выплачивающие иностранным организациям доходы от источников в РФ, должны сдавать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056) (далее - расчет). Сдавать расчет нужно в сроки, установленные для декларации по налогу на прибыль за период выплаты дохода нерезиденту и следующие периоды до окончания года, по форме и в соответствии с Порядком заполнения формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, утвержденным Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ (далее - Порядок) (п. 4 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговые агенты по налогу на прибыль, выплачивающие иностранным организациям доходы от источников в РФ, должны сдавать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056) (далее - расчет). Сдавать расчет нужно в сроки, установленные для декларации по налогу на прибыль за период выплаты дохода нерезиденту и следующие периоды до окончания года, по форме и в соответствии с Порядком заполнения формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, утвержденным Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ (далее - Порядок) (п. 4 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@).