Декларация по налогу на прибыль с доходов выплаченных иностранным организациям
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на прибыль с доходов выплаченных иностранным организациям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация выплатила дивиденды иностранной организации, был исчислен и удержан налог на прибыль. Необходимо представить налоговую декларацию и налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. Где нужно отразить сумму налога на прибыль с дивидендов, чтобы не было задвоения?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация выплатила дивиденды своему учредителю - иностранной организации. При выплате дивидендов исчислен и удержан налог на прибыль. Российская организация должна отчитаться в налоговую инспекцию, представив налоговую декларацию и налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. В каком документе нужно отразить сумму налога на прибыль, чтобы не было задвоения начисления суммы налога на прибыль с дивидендов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация выплатила дивиденды своему учредителю - иностранной организации. При выплате дивидендов исчислен и удержан налог на прибыль. Российская организация должна отчитаться в налоговую инспекцию, представив налоговую декларацию и налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. В каком документе нужно отразить сумму налога на прибыль, чтобы не было задвоения начисления суммы налога на прибыль с дивидендов?
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" - КПП, который вы должны указать в декларации (расчете) по налогу на прибыль или в налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов в соответствии с порядками их заполнения.
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" - КПП, который вы должны указать в декларации (расчете) по налогу на прибыль или в налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов в соответствии с порядками их заполнения.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (КНД 1151038) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (КНД 1151038) >>>
Приказ ФНС России от 04.04.2007 N ММ-3-13/196@
(ред. от 25.03.2014)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"заменить Часть XIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (версия 3.00002)" на Часть XIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (версия 3.00004)";
(ред. от 25.03.2014)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"заменить Часть XIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (версия 3.00002)" на Часть XIV "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (версия 3.00004)";
Статья: Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ организации и осуществления выездных налоговых проверок, взыскания доначисленных сумм в 2019 - 2021 годах и истекшем периоде 2022 года"
(Батуркин А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2023, N 2)<38> Р-3 "По результатам анализа таможенных деклараций и сопоставления их с данными АСК НДС-2 существуют разрывы по НДС", Р-24 "Все не сопоставленные счета-фактуры в книге покупок с КВО 22", Р-7 "Разница между данными ЕГАИС и налоговых деклараций", Р-8 "Сумма не исчисленного налога на прибыль с доходов иностранных организаций в виде процентов по кредитным договорам, выплата доходов иностранным компаниям, являющихся резидентами стран офшорной зоны или стран низконалоговой юрисдикции", Р-9 "Акциз табак", Р-11 "Занижение объекта налогообложения по налогу на имущество в отношении НП, не представивших декларации по налогу на имущество или не заявивших объект налогообложения", Р-12 "Занижение объекта налогообложения по налогу на землю в отношении НП, не представивших декларации по земельному налогу или не заявивших объект налогообложения", Р-13 "Занижение объекта налогообложения по транспортному налогу в отношении НП, не представивших декларации по транспортному налогу или не заявивших объект налогообложения", Р-14 "В справках по НДФЛ сумма начисленного налога не совпадает с суммой уплаченного по данным КРСБ конкретного налогоплательщика", Р-15 "Риски правопередатчика".
(Батуркин А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2023, N 2)<38> Р-3 "По результатам анализа таможенных деклараций и сопоставления их с данными АСК НДС-2 существуют разрывы по НДС", Р-24 "Все не сопоставленные счета-фактуры в книге покупок с КВО 22", Р-7 "Разница между данными ЕГАИС и налоговых деклараций", Р-8 "Сумма не исчисленного налога на прибыль с доходов иностранных организаций в виде процентов по кредитным договорам, выплата доходов иностранным компаниям, являющихся резидентами стран офшорной зоны или стран низконалоговой юрисдикции", Р-9 "Акциз табак", Р-11 "Занижение объекта налогообложения по налогу на имущество в отношении НП, не представивших декларации по налогу на имущество или не заявивших объект налогообложения", Р-12 "Занижение объекта налогообложения по налогу на землю в отношении НП, не представивших декларации по земельному налогу или не заявивших объект налогообложения", Р-13 "Занижение объекта налогообложения по транспортному налогу в отношении НП, не представивших декларации по транспортному налогу или не заявивших объект налогообложения", Р-14 "В справках по НДФЛ сумма начисленного налога не совпадает с суммой уплаченного по данным КРСБ конкретного налогоплательщика", Р-15 "Риски правопередатчика".
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)На практике самая частая ситуация, когда вам нужно заполнить этот подраздел, - это выплата дивидендов российским организациям. Кроме того, заполнить подраздел 1.3 разд. 1 потребуется, если вы, например, удерживаете налог при выплате процентов по ценным бумагам либо если вы как налогоплательщик сами уплачиваете налог с дивидендов от иностранных и российских организаций.
(КонсультантПлюс, 2025)На практике самая частая ситуация, когда вам нужно заполнить этот подраздел, - это выплата дивидендов российским организациям. Кроме того, заполнить подраздел 1.3 разд. 1 потребуется, если вы, например, удерживаете налог при выплате процентов по ценным бумагам либо если вы как налогоплательщик сами уплачиваете налог с дивидендов от иностранных и российских организаций.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации отразить проценты по депозиту
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации отразить проценты по депозиту
Статья: Обязанности налоговых агентов при выплате дивидендов юридическим лицам
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Если получателем дивидендов выступает иностранная организация, то в декларации по налогу на прибыль отражается только сумма начисленных дивидендов, а сумма исчисленного и удержанного налога приводится в расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ <3>.
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Если получателем дивидендов выступает иностранная организация, то в декларации по налогу на прибыль отражается только сумма начисленных дивидендов, а сумма исчисленного и удержанного налога приводится в расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ <3>.
Статья: Налоговый мониторинг: новые формы регистров для отражения данных о дивидендах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Форма 10203 - "Расшифровка к КНД 1151056 "Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов" - доходы в виде дивидендов (кроме дивидендов из числа приравненных процентов по контролируемой задолженности)". Новый подход к отражению данных затронет не только декларацию по налогу на прибыль, но и расчет по нерезидентам. Расшифровка начинается с номера записи по порядку, даты записи. Далее налогоплательщик должен будет указать данные о коде дохода (строка 020 подраздела 3.2 раздела 3 расчета), порядковом номере дохода (строка 010 подраздела 3.2 раздела 3) и уникальном номере (строка 001 подраздела 3.1 раздела 3).
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Форма 10203 - "Расшифровка к КНД 1151056 "Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов" - доходы в виде дивидендов (кроме дивидендов из числа приравненных процентов по контролируемой задолженности)". Новый подход к отражению данных затронет не только декларацию по налогу на прибыль, но и расчет по нерезидентам. Расшифровка начинается с номера записи по порядку, даты записи. Далее налогоплательщик должен будет указать данные о коде дохода (строка 020 подраздела 3.2 раздела 3 расчета), порядковом номере дохода (строка 010 подраздела 3.2 раздела 3) и уникальном номере (строка 001 подраздела 3.1 раздела 3).
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Декларация по налогу на прибыль при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Декларация по налогу на прибыль при применении УСН
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Лист 04 предназначен для отражения доходов, облагаемых по специальным ставкам (отличным от ставки по п. 1 ст. 284 НК РФ), с которых налог уплачивается самим налогоплательщиком (разд. XIII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Чаще всего лист 04 заполняют по расчету налога с доходов в виде процентов по ценным бумагам и дивидендов от иностранных компаний.
(КонсультантПлюс, 2025)Лист 04 предназначен для отражения доходов, облагаемых по специальным ставкам (отличным от ставки по п. 1 ст. 284 НК РФ), с которых налог уплачивается самим налогоплательщиком (разд. XIII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Чаще всего лист 04 заполняют по расчету налога с доходов в виде процентов по ценным бумагам и дивидендов от иностранных компаний.
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)ООО на УСН выплачивает дивиденды единственному участнику - иностранной организации. Достаточно ли отразить дивиденды только в расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов или нужно еще и декларацию по прибыли заполнять?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)ООО на УСН выплачивает дивиденды единственному участнику - иностранной организации. Достаточно ли отразить дивиденды только в расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов или нужно еще и декларацию по прибыли заполнять?
Вопрос: По какой ставке по налогу на прибыль облагаются дивиденды, выплачиваемые организации - резиденту Италии? Какую отчетность в связи с выплатой дивидендов следует представить в налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2023)Организация обязана представить в налоговый орган в составе налоговой декларации по налогу на прибыль подраздел 1.3 разд. 1 и лист 03, а также налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
(Консультация эксперта, 2023)Организация обязана представить в налоговый орган в составе налоговой декларации по налогу на прибыль подраздел 1.3 разд. 1 и лист 03, а также налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
Статья: Как отразить выплаченные иностранной компании дивиденды в "прибыльной" декларации
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Подытожим: если вы перечислили дивиденды иностранным организациям, то в "прибыльную" декларацию включите только лист 03 с разделами А и В. Подраздел 1.3 раздела 1 листа 01 заполнять необязательно. И не забудьте про налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Обращаем внимание, что с 1 января 2024 г. применяется новая форма расчета. Ее необходимо составлять начиная с отчетности за 2023 г. О том, что изменилось при заполнении документа, читайте в ГК, 2024, N 2, с. 29.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Подытожим: если вы перечислили дивиденды иностранным организациям, то в "прибыльную" декларацию включите только лист 03 с разделами А и В. Подраздел 1.3 раздела 1 листа 01 заполнять необязательно. И не забудьте про налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Обращаем внимание, что с 1 января 2024 г. применяется новая форма расчета. Ее необходимо составлять начиная с отчетности за 2023 г. О том, что изменилось при заполнении документа, читайте в ГК, 2024, N 2, с. 29.