Декларация по налогу на прибыль религиозных организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на прибыль религиозных организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2015 N 306-ЭС15-14377 по делу N А55-23510/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании: 1) Убытков в виде излишне уплаченных денежных средств по договору генерального строительного подряда; 2) Процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обжалуемый результат спора: 1) Требование удовлетворено, поскольку неотработанная часть аванса является для подрядчика неосновательным обогащением; 2) В удовлетворении требования отказано в части, поскольку неверно определен период начисления процентов.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.В обоснование поданного ходатайства религиозная организация указывает, что не располагает денежными средствами для оплаты государственной пошлины, использовать на уплату государственной пошлины добровольные и целевые взносы и пожертвования не имеет права, представив в подтверждение своих доводов бухгалтерскую (финансовую) отчетность организации за 2014 год; налоговую декларацию по налогу на прибыль за 6 месяцев 2015 года.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании: 1) Убытков в виде излишне уплаченных денежных средств по договору генерального строительного подряда; 2) Процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обжалуемый результат спора: 1) Требование удовлетворено, поскольку неотработанная часть аванса является для подрядчика неосновательным обогащением; 2) В удовлетворении требования отказано в части, поскольку неверно определен период начисления процентов.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.В обоснование поданного ходатайства религиозная организация указывает, что не располагает денежными средствами для оплаты государственной пошлины, использовать на уплату государственной пошлины добровольные и целевые взносы и пожертвования не имеет права, представив в подтверждение своих доводов бухгалтерскую (финансовую) отчетность организации за 2014 год; налоговую декларацию по налогу на прибыль за 6 месяцев 2015 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 26 сентября 1997 г. N 125-ФЗ "О свободе совести и о религиозных объединениях"
(постатейный)
(Пятин С.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Исходя из изложенного, оснований для непредставления религиозными организациями налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций не имеется.
(постатейный)
(Пятин С.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Исходя из изложенного, оснований для непредставления религиозными организациями налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций не имеется.
Статья: Особенности организации бухгалтерского учета в некоммерческих организациях (Начало)
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2007, N 30)Таким образом, обязанность по представлению декларации по налогу на прибыль установлена НК РФ. Это означает, что некоммерческие организации, в том числе религиозные организации, в соответствии с указанной нормой также обязаны представлять налоговые декларации в налоговые органы независимо от того, возникает у них объект налогообложения или нет.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2007, N 30)Таким образом, обязанность по представлению декларации по налогу на прибыль установлена НК РФ. Это означает, что некоммерческие организации, в том числе религиозные организации, в соответствии с указанной нормой также обязаны представлять налоговые декларации в налоговые органы независимо от того, возникает у них объект налогообложения или нет.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Комментируем поправки к главе 25 НК РФ (Начало)
(Парфенова Г.Ч.)
("Налоговые известия Московского региона", 2002, N 8)В Министерстве по налогам и сборам Российской Федерации ведется подготовительная работа, связанная с разработкой поправок, подлежащих внесению в действующие Налоговую декларацию по налогу на прибыль и Инструкцию по ее заполнению. Кроме того, принято решение о подготовке уточненного варианта Методических рекомендаций с учетом специфики налогообложения в конкретных отраслях экономики.
(Парфенова Г.Ч.)
("Налоговые известия Московского региона", 2002, N 8)В Министерстве по налогам и сборам Российской Федерации ведется подготовительная работа, связанная с разработкой поправок, подлежащих внесению в действующие Налоговую декларацию по налогу на прибыль и Инструкцию по ее заполнению. Кроме того, принято решение о подготовке уточненного варианта Методических рекомендаций с учетом специфики налогообложения в конкретных отраслях экономики.
Вопрос: ...Ввиду того что сложившееся законодательство не в полной мере отражает специфику деятельности религиозных организаций, просим рассмотреть вопрос о непредставлении в налоговые органы бухгалтерской и налоговой отчетности религиозными организациями, не имеющими объектов налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2003 N 04-02-05/4/52)Исходя из изложенного оснований для непредставления религиозными организациями налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций не имеется.
(Письмо Минфина РФ от 27.06.2003 N 04-02-05/4/52)Исходя из изложенного оснований для непредставления религиозными организациями налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций не имеется.
Вопрос: Религиозная организация, применяющая ОСН, получила пожертвование в виде денежных средств. Подлежат ли обложению налогом на прибыль данные средства?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)По окончании налогового периода необходимо представить в налоговый орган отчет о целевом использовании полученного благотворительного пожертвования в составе налоговой декларации по налогу на прибыль (п. 14 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)По окончании налогового периода необходимо представить в налоговый орган отчет о целевом использовании полученного благотворительного пожертвования в составе налоговой декларации по налогу на прибыль (п. 14 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Статья: Изменения
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 8)Будут существенно увеличены штрафы за нарушение порядка постановки на учет, непредставление налоговой декларации, нарушение правил учета доходов (расходов) и др., а также введут ответственность за непредставление декларации в электронном виде.
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 8)Будут существенно увеличены штрафы за нарушение порядка постановки на учет, непредставление налоговой декларации, нарушение правил учета доходов (расходов) и др., а также введут ответственность за непредставление декларации в электронном виде.
Вопрос: О налоге на прибыль при получении пожертвования муниципальным образованием.
(Письмо Минфина России от 16.10.2020 N 03-03-06/1/90415)При этом на основании статьи 246 НК РФ муниципальные образования и иные публично-правовые образования не являются плательщиками налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 16.10.2020 N 03-03-06/1/90415)При этом на основании статьи 246 НК РФ муниципальные образования и иные публично-правовые образования не являются плательщиками налога на прибыль организаций.
Статья: Бухгалтерская и налоговая отчетность религиозных объединений
(Макальская М.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2002, N 42)Некоммерческим организациям, а значит, и религиозным объединениям, получающим имущество и иные средства целевого назначения, по окончании отчетного года надо заполнять и налоговую отчетность, введенную Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585, а именно лист 14 налоговой декларации по налогу на прибыль "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования".
(Макальская М.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2002, N 42)Некоммерческим организациям, а значит, и религиозным объединениям, получающим имущество и иные средства целевого назначения, по окончании отчетного года надо заполнять и налоговую отчетность, введенную Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585, а именно лист 14 налоговой декларации по налогу на прибыль "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования".
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 05.03.2009 N 16-15/019593 <О налогообложении и отчетности по налогу на прибыль благотворительной деятельности>
(Десятчиков П.А.)
("Московский бухгалтер", 2009, N 15-16)Согласно ст. 582 Гражданского кодекса РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом. Юридическое лицо, принимающее пожертвование, для использования которого установлено определенное назначение, должно вести обособленный учет всех операций по использованию пожертвованного имущества.
(Десятчиков П.А.)
("Московский бухгалтер", 2009, N 15-16)Согласно ст. 582 Гражданского кодекса РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом. Юридическое лицо, принимающее пожертвование, для использования которого установлено определенное назначение, должно вести обособленный учет всех операций по использованию пожертвованного имущества.
Вопрос: Религиозная организация построила здание - электростанцию, которая обслуживает местный дом собраний. Как передать эту подстанцию местным сетям, которые являются коммерческими организациями? Подстанция построена подрядчиками на целевые средства. Какие налоги необходимо уплачивать при безвозмездной передаче и есть ли возможность их минимизировать?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 45)При определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы по безвозмездной передаче не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ). Поскольку стоимость подстанции уже была включена в расходы за счет целевых средств при ее сооружении, то в отчете о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках целевых поступлений и целевого финансирования (лист 10 Декларации по налогу на прибыль организаций), стоимость подстанции повторно не отражается.
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 45)При определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы по безвозмездной передаче не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ). Поскольку стоимость подстанции уже была включена в расходы за счет целевых средств при ее сооружении, то в отчете о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках целевых поступлений и целевого финансирования (лист 10 Декларации по налогу на прибыль организаций), стоимость подстанции повторно не отражается.
Статья: Организация бухгалтерского учета в некоммерческих организациях
(Мякинина Л.Н.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2006, N 13)"Согласно ст. 246 НК РФ налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций признаются все российские организации, включая религиозные организации. В соответствии с п. 1 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном ст. 289 НК РФ. Таким образом, обязанность по представлению декларации по налогу на прибыль установлена НК РФ. Это означает, что некоммерческие организации, в том числе религиозные организации, в соответствии с указанной нормой также обязаны представлять налоговые декларации в налоговые органы независимо от того, возникает у них объект налогообложения или нет. В п. 2 ст. 289 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики (включая религиозные организации, имеющие доходы, подлежащие налогообложению) по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации по упрощенной форме. Листы и приложения к ним, включающиеся в декларацию по налогу на прибыль организаций за отчетный период, отмечены в графе 3 таблицы, приведенной в разд. 1 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585 (далее - Инструкция), знаком "*". Декларация за налоговый период включает в себя листы и приложения, отмеченные в графе 4 таблицы знаком "*".
(Мякинина Л.Н.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2006, N 13)"Согласно ст. 246 НК РФ налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций признаются все российские организации, включая религиозные организации. В соответствии с п. 1 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном ст. 289 НК РФ. Таким образом, обязанность по представлению декларации по налогу на прибыль установлена НК РФ. Это означает, что некоммерческие организации, в том числе религиозные организации, в соответствии с указанной нормой также обязаны представлять налоговые декларации в налоговые органы независимо от того, возникает у них объект налогообложения или нет. В п. 2 ст. 289 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики (включая религиозные организации, имеющие доходы, подлежащие налогообложению) по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации по упрощенной форме. Листы и приложения к ним, включающиеся в декларацию по налогу на прибыль организаций за отчетный период, отмечены в графе 3 таблицы, приведенной в разд. 1 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585 (далее - Инструкция), знаком "*". Декларация за налоговый период включает в себя листы и приложения, отмеченные в графе 4 таблицы знаком "*".
Вопрос: ...В 2014 г. казенное учреждение (приносящей доход деятельности нет) получило от юрлица по договору пожертвования средства на приобретение игрушек. Они перечислены в бюджет, на их сумму учреждению увеличены ЛБО. Средства израсходованы по назначению. Учитывать ли их в целях налога на прибыль? Как заполнять декларацию?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)Вопрос: В 2014 г. казенное учреждение (не осуществляющее приносящую доход деятельность) получило от юридического лица по договору пожертвования денежные средства на приобретение игрушек. Эти средства в последующем были перечислены в доход бюджета, и на сумму таких поступлений учреждению были увеличены ЛБО по соответствующей статье КОСГУ. Указанные средства полностью израсходованы по целевому назначению. Учитывается ли в этой ситуации стоимость безвозмездно полученных от юридического лица денежных средств в составе доходов в целях налогообложения прибыли? Каким образом будет заполнена декларация по налогу на прибыль?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)Вопрос: В 2014 г. казенное учреждение (не осуществляющее приносящую доход деятельность) получило от юридического лица по договору пожертвования денежные средства на приобретение игрушек. Эти средства в последующем были перечислены в доход бюджета, и на сумму таких поступлений учреждению были увеличены ЛБО по соответствующей статье КОСГУ. Указанные средства полностью израсходованы по целевому назначению. Учитывается ли в этой ситуации стоимость безвозмездно полученных от юридического лица денежных средств в составе доходов в целях налогообложения прибыли? Каким образом будет заполнена декларация по налогу на прибыль?