Декларация по налогу на прибыль нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на прибыль нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 289 "Налоговая декларация" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 289 "НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ" ГЛАВЫ 25
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 289 "НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ" ГЛАВЫ 25
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 289 "Налоговая декларация" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФСТАТЬЯ 289 "НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ"
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ (ПО СТ. 289 НК РФ)
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3) представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, а также документы, полученные от других участников этой группы, в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом;
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3) представлять в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, а также документы, полученные от других участников этой группы, в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. В целях подтверждения выполнения условий, установленных пунктом 2 настоящей статьи, международная холдинговая компания одновременно с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций за налоговый период представляет в налоговый орган документы, подтверждающие соблюдение указанных условий.
(ред. от 17.11.2025)3. В целях подтверждения выполнения условий, установленных пунктом 2 настоящей статьи, международная холдинговая компания одновременно с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций за налоговый период представляет в налоговый орган документы, подтверждающие соблюдение указанных условий.
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если дивиденды вам выплатила российская компания, то вы получите их за вычетом удержанного налога на прибыль (п. 3 ст. 275 НК РФ). В декларацию по налогу на прибыль вы как минимум должны включить титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 разд. 1, лист 02, Приложения N N 1 и 2 к листу 02 (п. 14 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если дивиденды вам выплатила российская компания, то вы получите их за вычетом удержанного налога на прибыль (п. 3 ст. 275 НК РФ). В декларацию по налогу на прибыль вы как минимум должны включить титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 разд. 1, лист 02, Приложения N N 1 и 2 к листу 02 (п. 14 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 17.02.2022 N БС-3-11/1433@ разъяснено, что п. 1.1 ст. 208 НК РФ установлен порядок зачета налога на прибыль физическим лицом на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 17.02.2022 N БС-3-11/1433@ разъяснено, что п. 1.1 ст. 208 НК РФ установлен порядок зачета налога на прибыль физическим лицом на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Готовое решение: Как учесть расходы прошлых лет при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу при обнаружении таких ошибок (искажений) нужно пересчитывать налоговую базу и сумму налога за период, в котором были совершены соответствующие ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ). В этом случае вам нужно подать уточненную декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 81 НК РФ). При этом следует помнить, что за этим могут последовать негативные последствия. Так, например, представление уточненной декларации может повлечь за собой выездную проверку того периода, за который вы ее сдадите (п. 4 ст. 89 НК РФ, Письмо ФНС России от 29.05.2012 N АС-4-2/8792).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу при обнаружении таких ошибок (искажений) нужно пересчитывать налоговую базу и сумму налога за период, в котором были совершены соответствующие ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ). В этом случае вам нужно подать уточненную декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 81 НК РФ). При этом следует помнить, что за этим могут последовать негативные последствия. Так, например, представление уточненной декларации может повлечь за собой выездную проверку того периода, за который вы ее сдадите (п. 4 ст. 89 НК РФ, Письмо ФНС России от 29.05.2012 N АС-4-2/8792).
Готовое решение: Как IT-компании заполнить декларацию по налогу на прибыль за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)При утрате права применения льготной ставки 0% налог с начала года, в котором оно утрачено, рассчитывается по обычной ставке (п. 1.15 ст. 284 НК РФ). Поэтому декларации по налогу на прибыль за все периоды этого года вам нужно заполнить в общем порядке, без учета особенностей, предусмотренных для IT-организаций.
(КонсультантПлюс, 2025)При утрате права применения льготной ставки 0% налог с начала года, в котором оно утрачено, рассчитывается по обычной ставке (п. 1.15 ст. 284 НК РФ). Поэтому декларации по налогу на прибыль за все периоды этого года вам нужно заполнить в общем порядке, без учета особенностей, предусмотренных для IT-организаций.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2025)суммовые показатели рассчитайте в целом по группе. В частности, долю налоговой базы определите исходя из суммарных показателей среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества по всем подразделениям, входящим в группу (п. 161 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, п. 2 ст. 288 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)суммовые показатели рассчитайте в целом по группе. В частности, долю налоговой базы определите исходя из суммарных показателей среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества по всем подразделениям, входящим в группу (п. 161 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, п. 2 ст. 288 НК РФ).
Статья: Институциональные препятствия к возбуждению уголовного дела
(Купцов И.А.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 1)Поясним последний тезис на примере. По ч. 1 ст. 289 НК РФ налог на прибыль организаций уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций. В соответствии с ч. 4 ст. 289 НК РФ налоговая декларация по налогу на прибыль должна быть подана в срок до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год). Если налогоплательщик не подаст декларацию по налогу на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ) в этот срок и не уплатит налог, то преступление, предусмотренное ст. 199 УК РФ, будет считаться оконченным 29 марта.
(Купцов И.А.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 1)Поясним последний тезис на примере. По ч. 1 ст. 289 НК РФ налог на прибыль организаций уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций. В соответствии с ч. 4 ст. 289 НК РФ налоговая декларация по налогу на прибыль должна быть подана в срок до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год). Если налогоплательщик не подаст декларацию по налогу на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ) в этот срок и не уплатит налог, то преступление, предусмотренное ст. 199 УК РФ, будет считаться оконченным 29 марта.
Статья: Методические аспекты организации налогового учета: теория и практика применения
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)<3> Решение ВАС РФ от 28 июля 2011 г. N ВАС-8096/11 "О признании пункта 2 Приказа ФНС РФ от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения" не соответствующим положениям Налогового кодекса РФ и недействующим, а Приложения N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций соответствующим Налоговому кодексу РФ" // СПС "КонсультантПлюс".
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)<3> Решение ВАС РФ от 28 июля 2011 г. N ВАС-8096/11 "О признании пункта 2 Приказа ФНС РФ от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения" не соответствующим положениям Налогового кодекса РФ и недействующим, а Приложения N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций соответствующим Налоговому кодексу РФ" // СПС "КонсультантПлюс".
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет отделений, объединенных в группу, то заполняйте подраздел отдельно по каждому отделению на основании данных из листа 02 (п. п. 57, 58, 60 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, п. 8 ст. 307 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет отделений, объединенных в группу, то заполняйте подраздел отдельно по каждому отделению на основании данных из листа 02 (п. п. 57, 58, 60 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, п. 8 ст. 307 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Основные средства, переведенные на консервацию на срок свыше трех месяцев, исключаются из состава амортизируемого имущества (п. 3 ст. 256 НК РФ). Однако в декларации по налогу на прибыль операции по их реализации отражаются в том же порядке, что и при реализации амортизируемых ОС (Письмо ФНС России от 12.01.2016 N СД-4-3/59@).
(КонсультантПлюс, 2025)Основные средства, переведенные на консервацию на срок свыше трех месяцев, исключаются из состава амортизируемого имущества (п. 3 ст. 256 НК РФ). Однако в декларации по налогу на прибыль операции по их реализации отражаются в том же порядке, что и при реализации амортизируемых ОС (Письмо ФНС России от 12.01.2016 N СД-4-3/59@).
Вопрос: ООО на УСН получило в результате ликвидации дочерней организации земельный участок и посчитало полученный доход дивидендами, облагаемыми по ставке 0%. Декларацию по налогу на прибыль организация не представила. Могут ли привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом "доходы минус расходы", являясь единственным участником общества, получило в результате ликвидации дочерней организации земельный участок по оценочной стоимости 2 млн руб. ООО, учитывая срок владения дочерней организацией (более 5 лет), посчитало полученный доход дивидендами, облагаемыми по ставке 0%. В декларацию по УСН данные дивиденды не включались, декларацию по налогу на прибыль организация не представила. Могут ли привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом "доходы минус расходы", являясь единственным участником общества, получило в результате ликвидации дочерней организации земельный участок по оценочной стоимости 2 млн руб. ООО, учитывая срок владения дочерней организацией (более 5 лет), посчитало полученный доход дивидендами, облагаемыми по ставке 0%. В декларацию по УСН данные дивиденды не включались, декларацию по налогу на прибыль организация не представила. Могут ли привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации по налогу на прибыль?