Декларация по налогу на прибыль лист 03 физические лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на прибыль лист 03 физические лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчетность: при выплате дивидендов только физлицам лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо. Если же есть дивиденды и юрлицам, в листе 03 дивиденды физлицам включают в общую сумму дивидендов и отдельно показывают в строке 030 раздела А. В 6-НДФЛ дивиденды показывают в отдельных разд. 1 и 2 (п. 198 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС от 18.09.2019 N СД-4-3/18915@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчетность: при выплате дивидендов только физлицам лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо. Если же есть дивиденды и юрлицам, в листе 03 дивиденды физлицам включают в общую сумму дивидендов и отдельно показывают в строке 030 раздела А. В 6-НДФЛ дивиденды показывают в отдельных разд. 1 и 2 (п. 198 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС от 18.09.2019 N СД-4-3/18915@).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 17.05.2011 N АС-4-3/7853@
"О порядке исполнения налогоплательщиком-организацией, применяющим УСН, обязанности налогового агента"Таким образом, если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выплачивает доходы в виде дивидендов российским организациям - налогоплательщикам налога на прибыль организаций, то в этой связи у нее возникают обязанности налогового агента по представлению в налоговый орган Расчета в составе Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03 декларации по налогу на прибыль организаций.
"О порядке исполнения налогоплательщиком-организацией, применяющим УСН, обязанности налогового агента"Таким образом, если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выплачивает доходы в виде дивидендов российским организациям - налогоплательщикам налога на прибыль организаций, то в этой связи у нее возникают обязанности налогового агента по представлению в налоговый орган Расчета в составе Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03 декларации по налогу на прибыль организаций.
Готовое решение: Как ООО заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае в обычный состав вашей декларации нужно включить лист 03 и подраздел 1.3 разд. 1 и заполнить их (п. 3 ст. 275, п. 1 ст. 289 НК РФ, Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль). При этом дивиденды физлицам отразите в раздел А листа 03 декларации:
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае в обычный состав вашей декларации нужно включить лист 03 и подраздел 1.3 разд. 1 и заполнить их (п. 3 ст. 275, п. 1 ст. 289 НК РФ, Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль). При этом дивиденды физлицам отразите в раздел А листа 03 декларации:
Готовое решение: Как заполнить и сдать годовой отчет о деятельности иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что некоторые реквизиты годового отчета аналогичны полям декларации по налогу на прибыль иностранных организаций. И при заполнении таких реквизитов в годовом отчете, полагаем, вы можете ориентироваться на Инструкцию по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации, утвержденную Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что некоторые реквизиты годового отчета аналогичны полям декларации по налогу на прибыль иностранных организаций. И при заполнении таких реквизитов в годовом отчете, полагаем, вы можете ориентироваться на Инструкцию по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации, утвержденную Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118.
Типовая ситуация: КИК: уведомление, налоги и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Финансовую отчетность КИК за 2024 г. и аудиторское заключение по ней физлица прилагают к уведомлению. Организации эти документы представляют вместе с декларацией по налогу на прибыль за 2025 г., в которой заполняют лист 09 (ст. 25.15 НК РФ, Письмо Минфина от 16.09.2024 N 03-12-11/2/88313).
(Издательство "Главная книга", 2025)Финансовую отчетность КИК за 2024 г. и аудиторское заключение по ней физлица прилагают к уведомлению. Организации эти документы представляют вместе с декларацией по налогу на прибыль за 2025 г., в которой заполняют лист 09 (ст. 25.15 НК РФ, Письмо Минфина от 16.09.2024 N 03-12-11/2/88313).
Вопрос: Как отразить выплату резидентам РФ - участникам общества (акционерам) дивидендов за прошлые годы в декларации по налогу на прибыль, если решение принято в одном отчетном периоде текущего года, а выплата произведена в другом?
(Консультация эксперта, 2025)Надо ли и как заполнить подраздел 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль, если общество выплачивает участникам (акционерам) - российским организациям и (или) физическим лицам - налоговым резидентам РФ дивиденды, решение о выплате которых за прошлые годы принято в одном отчетном периоде текущего года, а выплата произведена в другом?
(Консультация эксперта, 2025)Надо ли и как заполнить подраздел 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль, если общество выплачивает участникам (акционерам) - российским организациям и (или) физическим лицам - налоговым резидентам РФ дивиденды, решение о выплате которых за прошлые годы принято в одном отчетном периоде текущего года, а выплата произведена в другом?
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если общество выплачивает дивиденды только физическим лицам, то у него нет обязанности представлять подраздел 1.3 разд. 1 листа 01 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если общество выплачивает дивиденды только физическим лицам, то у него нет обязанности представлять подраздел 1.3 разд. 1 листа 01 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел В листа 03 декларации заполните отдельно по каждой российской организации, выплата дивидендов которой облагается по одной из ставок, установленных п. 3 ст. 284 НК РФ, а также по каждому получателю, не являющемуся налогоплательщиком, которым вы выплатили доходы. По нашему мнению, не нужно заполнять данный раздел в отношении физлиц, а также иностранных организаций. Данные отразите следующим образом (п. п. 208 - 209 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел В листа 03 декларации заполните отдельно по каждой российской организации, выплата дивидендов которой облагается по одной из ставок, установленных п. 3 ст. 284 НК РФ, а также по каждому получателю, не являющемуся налогоплательщиком, которым вы выплатили доходы. По нашему мнению, не нужно заполнять данный раздел в отношении физлиц, а также иностранных организаций. Данные отразите следующим образом (п. п. 208 - 209 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)- если дивиденды выплачиваются только физлицам, лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо. Если дивиденды выплачиваются и физлицам, и организациям, то в листе 03 дивиденды физлицам включаются в общую сумму дивидендов и отдельно показываются в строке 030 раздела А <20>;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)- если дивиденды выплачиваются только физлицам, лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо. Если дивиденды выплачиваются и физлицам, и организациям, то в листе 03 дивиденды физлицам включаются в общую сумму дивидендов и отдельно показываются в строке 030 раздела А <20>;