Декларация по налогу на прибыль 2019 приложение 5
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на прибыль 2019 приложение 5 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Таким образом, если организацией после создания нового обособленного подразделения в налоговый орган не было подано уведомление о выборе ответственного обособленного подразделения в течение 10 дней после окончания отчетного периода, приложение 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль должно быть заполнено налогоплательщиком по каждому обособленному подразделению (п. 10.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@)) (далее - Порядок) <1>.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Таким образом, если организацией после создания нового обособленного подразделения в налоговый орган не было подано уведомление о выборе ответственного обособленного подразделения в течение 10 дней после окончания отчетного периода, приложение 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль должно быть заполнено налогоплательщиком по каждому обособленному подразделению (п. 10.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@)) (далее - Порядок) <1>.
Статья: Кейсы учета расходов при налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)<1> Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме".
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)<1> Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме".
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Форма: Декларация по налогу на прибыль по обособленному подразделению до 31.12.2022 (включительно) (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2022)Декларация по обособленному подразделению "Бета" состоит из титульного листа, подразделов 1.1, 1.2 разд. 1 и Приложения N 5 к листу 02 (п. 1.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
(КонсультантПлюс, 2022)Декларация по обособленному подразделению "Бета" состоит из титульного листа, подразделов 1.1, 1.2 разд. 1 и Приложения N 5 к листу 02 (п. 1.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
Форма: Декларация по налогу на прибыль по обособленному подразделению за 2024 г. (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Декларация по обособленному подразделению "Бета" состоит из титульного листа, подраздела 1.1 разд. 1 и Приложения N 5 к листу 02 (п. п. 1.1, 1.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утвержденного Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
(КонсультантПлюс, 2025)Декларация по обособленному подразделению "Бета" состоит из титульного листа, подраздела 1.1 разд. 1 и Приложения N 5 к листу 02 (п. п. 1.1, 1.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утвержденного Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль до 31.12.2019 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2019)2.7. Порядок отражения инвестиционного налогового вычета в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2019)2.7. Порядок отражения инвестиционного налогового вычета в декларации по налогу на прибыль
Вопрос: Как заполняется строка 080 Приложения 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за I квартал?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
Вопрос: В текущем году обособленное подразделение переехало в другой офис. Как заполнить строку 040 Приложения N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль после перехода в другую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: В текущем году обособленное подразделение переехало в другой офис. Как заполнить строку 040 Приложения N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль после перехода в другую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: В текущем году обособленное подразделение переехало в другой офис. Как заполнить строку 040 Приложения N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль после перехода в другую инспекцию?
Вопрос: Как заполнить строку 040 "Доля налоговой базы (%)" Приложения 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Как заполнить строку 040 "Доля налоговой базы (%)" Приложения 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Как заполнить строку 040 "Доля налоговой базы (%)" Приложения 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль?
Вопрос: Организация открыла два ОП на территории одного субъекта РФ. Принято решение об уплате головной организацией налога на прибыль за ОП в бюджет через одну ИФНС. Нужно ли распределять долю прибыли, приходящуюся на головную организацию и ОП? Отражать ли это распределение в декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2020)По общему правилу Приложение N 5 к листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" заполняется налогоплательщиком по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению. Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений (п. 10.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
(Консультация эксперта, 2020)По общему правилу Приложение N 5 к листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" заполняется налогоплательщиком по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению. Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений (п. 10.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
Вопрос: Об освобождении от уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций за II квартал 2020 г.
(Письмо ФНС России от 21.01.2022 N СД-4-3/623@)Соответственно, в налоговых декларациях за полугодие, 9 месяцев и за 2020 год сумма авансовых платежей (налога) исчисляется с прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала 2020 года, а сумма, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей (в том числе исчисленных за II квартал 2020 года, но не уплаченных в бюджет). Показатели строк 210, 220, 230 Листа 02, строк 080 Приложений N 5 к Листу 02 налоговых деклараций рассчитываются в общеустановленном порядке согласно пунктам 5.8 и 10.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. Суммы исчисленных авансовых платежей за II квартал 2020 года (не уплаченные налогоплательщиками в бюджет) из показателей указанных строк налоговой декларации не исключаются.
(Письмо ФНС России от 21.01.2022 N СД-4-3/623@)Соответственно, в налоговых декларациях за полугодие, 9 месяцев и за 2020 год сумма авансовых платежей (налога) исчисляется с прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала 2020 года, а сумма, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей (в том числе исчисленных за II квартал 2020 года, но не уплаченных в бюджет). Показатели строк 210, 220, 230 Листа 02, строк 080 Приложений N 5 к Листу 02 налоговых деклараций рассчитываются в общеустановленном порядке согласно пунктам 5.8 и 10.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. Суммы исчисленных авансовых платежей за II квартал 2020 года (не уплаченные налогоплательщиками в бюджет) из показателей указанных строк налоговой декларации не исключаются.
Вопрос: В III квартале 2022 г. было закрыто обособленное подразделение, то есть без отдельного баланса и без права оплаты (ведения расчетов). Как сдавать декларацию по налогу на прибыль за девять месяцев 2022 г. - в ИФНС головного предприятия с кодом ОКТМО уже закрытого обособленного подразделения?
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 10)При этом на титульном листе (листе 01) с кодом места нахождения (учета) "223" в верхней части указывается КПП закрытого обособленного подразделения, в разд. 1 налоговой декларации прописывается ОКТМО муниципального образования, на территории которого оно находилось (п. 2.7, 4.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль <1>).
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 10)При этом на титульном листе (листе 01) с кодом места нахождения (учета) "223" в верхней части указывается КПП закрытого обособленного подразделения, в разд. 1 налоговой декларации прописывается ОКТМО муниципального образования, на территории которого оно находилось (п. 2.7, 4.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль <1>).
Статья: Налог на прибыль по закрытому обособленному подразделению
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 10)Периодом, за который организация должна исчислить по этому обособленному подразделению последние авансовые платежи, является I полугодие 2019 года. За отчетный период девять месяцев 2019 года авансовые платежи по нему не исчисляются. Не отражается также налог на прибыль по этому ОП в декларации за налоговый период 2019 года.
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 10)Периодом, за который организация должна исчислить по этому обособленному подразделению последние авансовые платежи, является I полугодие 2019 года. За отчетный период девять месяцев 2019 года авансовые платежи по нему не исчисляются. Не отражается также налог на прибыль по этому ОП в декларации за налоговый период 2019 года.
Вопрос: Организация, имеющая представительство на территории иностранного государства, засчитывает налог, уплаченный представительством на территории РФ. Отражается ли данный зачет в декларации по налогу на прибыль?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль
Статья: Налог на прибыль при открытии обособленного подразделения
(Давыдова О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Если организация связи примет решение перейти на уплату налога на прибыль за обособленное подразделение по месту своего нахождения с начала 2020 года, уведомить об этом налоговые органы необходимо до 31.12.2019. В этом случае (уведомив налоговые органы) организация сможет представлять декларации по налогу на прибыль только в налоговые органы по месту регистрации головного предприятия (декларация заполняется в целом по организации без приложения 5 к листу 02 - см. также Письма ФНС РФ от 26.01.2011 N КЕ-4-3/935@, от 25.01.2006 N 01-2-03/108@).
(Давыдова О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Если организация связи примет решение перейти на уплату налога на прибыль за обособленное подразделение по месту своего нахождения с начала 2020 года, уведомить об этом налоговые органы необходимо до 31.12.2019. В этом случае (уведомив налоговые органы) организация сможет представлять декларации по налогу на прибыль только в налоговые органы по месту регистрации головного предприятия (декларация заполняется в целом по организации без приложения 5 к листу 02 - см. также Письма ФНС РФ от 26.01.2011 N КЕ-4-3/935@, от 25.01.2006 N 01-2-03/108@).