Декларация по налогу на имущество срок уплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на имущество срок уплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ"Следовательно, в соответствии с подп. 1 п. 7 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации с целью определения совокупного сальдо ЕНС по налогу на имущество организаций следует учитывать 3-летний срок с даты установленного срока уплаты налога до дня подачи уточненных налоговых деклараций по налогу на имущество организаций за соответствующий налоговый период."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Принадлежащий налогоплательщику объект недвижимости решением суда от 12.10.2022 был исключен с 01.01.2019 из перечня объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. В декабре 2022 года общество представило в налоговый орган уточненные налоговые декларации по налогу на имущество организаций за 2019 - 2021 годы, уменьшив сумму налога к уплате. В январе 2023 года налогоплательщик подал заявление о возврате переплаты, но налоговый орган отказал в возврате переплаты за 2019 год в связи с пропуском трехлетнего срока на возврат. Суд признал отказ неправомерным, указав, что декларации по налогу на имущество организаций за 2019 год подлежали представлению не позднее 30.03.2020, поэтому моментом, когда налогоплательщик должен был узнать о сумме подлежащего уплате по итогам периода налога и, соответственно, об излишней уплате налога, если она имела место, является 30.03.2020 и именно с этой даты исчисляется трехлетний срок для обращения с заявлением о возврате налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Принадлежащий налогоплательщику объект недвижимости решением суда от 12.10.2022 был исключен с 01.01.2019 из перечня объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. В декабре 2022 года общество представило в налоговый орган уточненные налоговые декларации по налогу на имущество организаций за 2019 - 2021 годы, уменьшив сумму налога к уплате. В январе 2023 года налогоплательщик подал заявление о возврате переплаты, но налоговый орган отказал в возврате переплаты за 2019 год в связи с пропуском трехлетнего срока на возврат. Суд признал отказ неправомерным, указав, что декларации по налогу на имущество организаций за 2019 год подлежали представлению не позднее 30.03.2020, поэтому моментом, когда налогоплательщик должен был узнать о сумме подлежащего уплате по итогам периода налога и, соответственно, об излишней уплате налога, если она имела место, является 30.03.2020 и именно с этой даты исчисляется трехлетний срок для обращения с заявлением о возврате налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как подать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)За дополнительными разъяснениями по вопросам порядка, срока уплаты налога на имущество и представления декларации при выбытии всех недвижимых объектов основных средств в течение налогового периода рекомендуем обратиться в свою инспекцию.
(КонсультантПлюс, 2025)За дополнительными разъяснениями по вопросам порядка, срока уплаты налога на имущество и представления декларации при выбытии всех недвижимых объектов основных средств в течение налогового периода рекомендуем обратиться в свою инспекцию.
Статья: Комментарий к Постановлению Девятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 31.01.2025 по делу N А08-13041/2023 <Может ли ФНС не принять декларацию, потому что в ней неверно указан код ОКТМО?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Применительно к 2019 году срок уплаты налога на имущество был привязан к сроку подачи декларации - не позднее 30.03.2020. Значит, Общество не нарушило трехлетний срок, представив уточненную декларацию 15.03.2023, и довод УФНС о пропуске этого срока не соответствует действительности.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Применительно к 2019 году срок уплаты налога на имущество был привязан к сроку подачи декларации - не позднее 30.03.2020. Значит, Общество не нарушило трехлетний срок, представив уточненную декларацию 15.03.2023, и довод УФНС о пропуске этого срока не соответствует действительности.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"По своим форме и содержанию расчет налога на имущество предприятий отвечает определению налоговой декларации (статья 80 НК РФ), в связи с чем его несвоевременное представление влечет ответственность, предусмотренную статьей 119 Кодекса.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"По своим форме и содержанию расчет налога на имущество предприятий отвечает определению налоговой декларации (статья 80 НК РФ), в связи с чем его несвоевременное представление влечет ответственность, предусмотренную статьей 119 Кодекса.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 N 148
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации>Следовательно, требование налогового органа о взыскании штрафа за непредставление организацией инвалидов в установленный срок налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество является правомерным.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации>Следовательно, требование налогового органа о взыскании штрафа за непредставление организацией инвалидов в установленный срок налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество является правомерным.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Ликвидация общества с ограниченной ответственностьюКак установлено судами первой и апелляционной инстанций, неисполненная обществом задолженность состоит из недоимки по налогу на прибыль в федеральный бюджет в сумме 394,27 руб., исчисленному обществом самостоятельно; пени в сумме 184,87 руб., а также пени в сумме 13 руб. по налогу на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации; штрафных санкций в сумме 44 384,46 руб. и 4631,85 руб., установленных вступившим в законную силу судебным актом и исчисленных за несвоевременное представление декларации по земельному налогу решениями от 30.09.2005 N 722 и от 23.12.2005 N 113599; кроме того, из-за нарушения срока уплаты земельного налога, НДС, налога на имущество за обществом числится задолженность по пени, соответственно, 6525,68 руб.; 26,91 руб.; 225,53 руб. Данные суммы налога, пени, штрафных санкций, обществом добровольно не уплачены; требования об их уплате также не исполнены, как не исполнены и решения о взыскании задолженности за счет денежных средств и имущества.
Статья: Как заполнять уведомления об "имущественных" налогах организаций
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)По налогу на имущество декларация сдается позднее, чем уплачивается налог, - не позднее 25 марта 2023 года. Поэтому по налогу, подлежащему уплате по сроку 28 февраля, нужно подавать уведомление. Это касается и уплаты налога за 2022 год. Уведомление нужно подать не позднее 27 февраля, а заплатить налог нужно 28 февраля 2023 года.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)По налогу на имущество декларация сдается позднее, чем уплачивается налог, - не позднее 25 марта 2023 года. Поэтому по налогу, подлежащему уплате по сроку 28 февраля, нужно подавать уведомление. Это касается и уплаты налога за 2022 год. Уведомление нужно подать не позднее 27 февраля, а заплатить налог нужно 28 февраля 2023 года.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ <О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)- если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена Налоговым кодексом. Например, при уплате авансовых платежей по налогу на имущество.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)- если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена Налоговым кодексом. Например, при уплате авансовых платежей по налогу на имущество.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль нужно включить в состав декларации по налогу на прибыль, если вы в отчетном периоде (п. п. 1.1, 8.1 - 8.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль нужно включить в состав декларации по налогу на прибыль, если вы в отчетном периоде (п. п. 1.1, 8.1 - 8.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Статья: Сроки давности по налогам на недвижимость
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)Граждане - физические лица обязаны оплатить налог на недвижимость (имущество) не позднее 2 декабря 2024 года на основании налогового уведомления, которое направляется налоговым органом всем собственникам недвижимого имущества. Для организаций же необходимо сдать ежегодную декларацию сроком до 25 февраля после отчетного года.
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)Граждане - физические лица обязаны оплатить налог на недвижимость (имущество) не позднее 2 декабря 2024 года на основании налогового уведомления, которое направляется налоговым органом всем собственникам недвижимого имущества. Для организаций же необходимо сдать ежегодную декларацию сроком до 25 февраля после отчетного года.
Статья: Новости от 03.11.2023
("Главная книга", 2023, N 22)Начиная с 2024 г. не нужно представлять уведомление с годовой суммой налога, если налог на имущество организаций рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости ОС. Дело в том, что срок представления "имущественной" декларации перенесен с 25 марта на 25 февраля. Срок уплаты налога при этом остался прежним - не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным. То есть об обязательствах организации налоговики узнают еще до уплаты из представленной декларации. Соответственно, подача уведомления не требуется.
("Главная книга", 2023, N 22)Начиная с 2024 г. не нужно представлять уведомление с годовой суммой налога, если налог на имущество организаций рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости ОС. Дело в том, что срок представления "имущественной" декларации перенесен с 25 марта на 25 февраля. Срок уплаты налога при этом остался прежним - не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным. То есть об обязательствах организации налоговики узнают еще до уплаты из представленной декларации. Соответственно, подача уведомления не требуется.
Статья: Как заполнять, когда сдавать уведомление о начисленных налогах, авансах, сборах
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)Налоговая декларация по налогу на имущество сдается не позднее 25 марта текущего года за предыдущий, а налог нужно уплатить не позднее 28 февраля. Декларация по транспортному и земельному налогам не сдается.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)Налоговая декларация по налогу на имущество сдается не позднее 25 марта текущего года за предыдущий, а налог нужно уплатить не позднее 28 февраля. Декларация по транспортному и земельному налогам не сдается.
Статья: Судебные ориентиры для бухгалтера: ключевые позиции высших судов по налоговым спорам в I квартале 2025 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)- для налогов, исчисляемых налогоплательщиком самостоятельно (как налог на имущество), срок на возврат излишне уплаченной суммы (включая авансы) начинает течь по окончании налогового периода, но не ранее срока представления налоговой декларации за этот период (28.02.2020 для 2019 г.). Именно к этому моменту налогоплательщик должен располагать информацией для определения итоговой суммы налога к уплате;
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)- для налогов, исчисляемых налогоплательщиком самостоятельно (как налог на имущество), срок на возврат излишне уплаченной суммы (включая авансы) начинает течь по окончании налогового периода, но не ранее срока представления налоговой декларации за этот период (28.02.2020 для 2019 г.). Именно к этому моменту налогоплательщик должен располагать информацией для определения итоговой суммы налога к уплате;
Статья: Заполняем "имущественные" ЕНП-уведомления с учетом разъяснений ФНС
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)В этом случае совокупную обязанность на ЕНС налоговики сформируют, только когда сами рассчитают налоги и направят организации сообщение за транспорт, землю и "кадастровую" недвижимость (по общему правилу на это у инспекции есть полгода после срока уплаты налога) или когда получат декларацию по налогу на имущество из среднегодовой стоимости <5>. Но обязанность сформируют все равно по тем срокам, когда вы должны были перечислить авансы. Впрочем, с 1 января по 30 июня 2023 г. на недоимку, возникшую из-за непредставления уведомления, пени начислять не будут <6>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)В этом случае совокупную обязанность на ЕНС налоговики сформируют, только когда сами рассчитают налоги и направят организации сообщение за транспорт, землю и "кадастровую" недвижимость (по общему правилу на это у инспекции есть полгода после срока уплаты налога) или когда получат декларацию по налогу на имущество из среднегодовой стоимости <5>. Но обязанность сформируют все равно по тем срокам, когда вы должны были перечислить авансы. Впрочем, с 1 января по 30 июня 2023 г. на недоимку, возникшую из-за непредставления уведомления, пени начислять не будут <6>.
Статья: Уведомление: работа над ошибками
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)В 2023 году уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация. Так, например, если за I - III кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была внесена в 2022 году в полном объеме, представлять уведомление за этот период не требуется, только декларацию по итогам года, если обязанность по ее представлению предусмотрена НК РФ. В случае указания неправильного периода налоговый орган направит сообщение, что данный отчетный период невозможен для этой обязанности (например, вместо квартального отражен месячный период).
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)В 2023 году уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация. Так, например, если за I - III кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была внесена в 2022 году в полном объеме, представлять уведомление за этот период не требуется, только декларацию по итогам года, если обязанность по ее представлению предусмотрена НК РФ. В случае указания неправильного периода налоговый орган направит сообщение, что данный отчетный период невозможен для этой обязанности (например, вместо квартального отражен месячный период).