Декларация по налогу на имущество 2016
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на имущество 2016 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как установил суд, переплата образовалась после представления декларации по налогу на имущество за 2016 год. В последующем сумма налога к уплате за 2016 год самостоятельно изменялась налогоплательщиком путем подачи уточненных деклараций. В этой связи суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик мог узнать о факте излишней уплаты налога при подаче налоговых деклараций по налогу на имущество за 2016 год.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как установил суд, переплата образовалась после представления декларации по налогу на имущество за 2016 год. В последующем сумма налога к уплате за 2016 год самостоятельно изменялась налогоплательщиком путем подачи уточненных деклараций. В этой связи суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик мог узнать о факте излишней уплаты налога при подаче налоговых деклараций по налогу на имущество за 2016 год.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2022 году суд по заявлению общества исключил принадлежащие данному лицу здания из перечня объектов, в отношении которых налог на имущество исчисляется по кадастровой стоимости, и распространил данное исключение на отношения, возникшие с 2018 года. В 2023 году общество направило в инспекцию уточненные декларации по налогу на имущество за 2018 год, а также за отчетные периоды 3, 6 и 9 месяцев 2019 года. Налоговый орган не уменьшил совокупную обязанность по уплате налогов в связи с пропуском трехлетнего срока, установленного подп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ. Общество обратилось в суд с заявлением о восстановлении срока подачи уточненных деклараций, указав, что его следовало исчислять со дня вступления в силу судебного акта, исключившего спорные объекты из перечня. Суд отклонил требования налогоплательщика, отметив, что трехлетний срок следует исчислять со дня уплаты налога на имущество за 2018 - 2019 годы. Поскольку здания были включены в перечень на основании акта обследования, составленного в 2016 году, общество на начало каждого из налоговых периодов 2018 и 2019 годов знало о предстоящей переплате налога, однако с административным исковым заявлением об исключении объектов обратилось только в 2022 году. Суд указал, что основания для восстановления срока представления уточненных деклараций отсутствуют.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2022 году суд по заявлению общества исключил принадлежащие данному лицу здания из перечня объектов, в отношении которых налог на имущество исчисляется по кадастровой стоимости, и распространил данное исключение на отношения, возникшие с 2018 года. В 2023 году общество направило в инспекцию уточненные декларации по налогу на имущество за 2018 год, а также за отчетные периоды 3, 6 и 9 месяцев 2019 года. Налоговый орган не уменьшил совокупную обязанность по уплате налогов в связи с пропуском трехлетнего срока, установленного подп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ. Общество обратилось в суд с заявлением о восстановлении срока подачи уточненных деклараций, указав, что его следовало исчислять со дня вступления в силу судебного акта, исключившего спорные объекты из перечня. Суд отклонил требования налогоплательщика, отметив, что трехлетний срок следует исчислять со дня уплаты налога на имущество за 2018 - 2019 годы. Поскольку здания были включены в перечень на основании акта обследования, составленного в 2016 году, общество на начало каждого из налоговых периодов 2018 и 2019 годов знало о предстоящей переплате налога, однако с административным исковым заявлением об исключении объектов обратилось только в 2022 году. Суд указал, что основания для восстановления срока представления уточненных деклараций отсутствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Предметом спора в рамках дела N А13-5790/2023 стало решение налогового органа, которым по результатам камеральной проверки представленной обществом уточненной налоговой декларации по налогу на имущество за 2016 год налогоплательщику доначислен налог. Основанием для доначисления налога послужил вывод налогового органа о занижении среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, в результате необоснованного уменьшения остаточной стоимости объектов основных средств в связи применением обществом при расчете среднегодовой стоимости имущества рыночной стоимости, определенной в отчетах об оценке. Налоговый орган исходил из того, что оценка рыночной стоимости объектов недвижимости, принадлежащих обществу, проводилась в рамках конкурсного производства для продажи имущества, а не для отражения ее в бухгалтерском учете.
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Предметом спора в рамках дела N А13-5790/2023 стало решение налогового органа, которым по результатам камеральной проверки представленной обществом уточненной налоговой декларации по налогу на имущество за 2016 год налогоплательщику доначислен налог. Основанием для доначисления налога послужил вывод налогового органа о занижении среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, в результате необоснованного уменьшения остаточной стоимости объектов основных средств в связи применением обществом при расчете среднегодовой стоимости имущества рыночной стоимости, определенной в отчетах об оценке. Налоговый орган исходил из того, что оценка рыночной стоимости объектов недвижимости, принадлежащих обществу, проводилась в рамках конкурсного производства для продажи имущества, а не для отражения ее в бухгалтерском учете.
Типовая ситуация: Обособленное подразделение: налоги, взносы, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)В счетах-фактурах и УПД, выставленных ОП, указывают КПП подразделения. На порядок уплаты НДС наличие ОП не влияет (Письмо ФНС от 16.11.2016 N СД-4-3/21730@).
(Издательство "Главная книга", 2025)В счетах-фактурах и УПД, выставленных ОП, указывают КПП подразделения. На порядок уплаты НДС наличие ОП не влияет (Письмо ФНС от 16.11.2016 N СД-4-3/21730@).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2013, 2014, 2015, 2016 год
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2013, 2014, 2015, 2016 год
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Общество представило в налоговый орган уточненный налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2015 г., 1 полугодие 2015 г., 9 месяцев 2015 г., налоговую декларацию по налогу на имущество за 2015 г. и налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2016 г.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Общество представило в налоговый орган уточненный налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2015 г., 1 полугодие 2015 г., 9 месяцев 2015 г., налоговую декларацию по налогу на имущество за 2015 г. и налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2016 г.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль суммы налога на имущество (авансовых платежей) отразите по строке 041 Приложения N 2 к листу 02 (п. 127 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль суммы налога на имущество (авансовых платежей) отразите по строке 041 Приложения N 2 к листу 02 (п. 127 Порядка заполнения (представления) декларации по налогу на прибыль).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.04.2024 N 03-03-06/1/38979 "Об исчислении налога на прибыль при уточнении декларации в связи с переплатой транспортного налога"
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Эти налоги и авансы по ним учитывают в расходах для целей налогообложения прибыли в том налоговом периоде, за который представляется декларация по налогу (Письмо Минфина России от 22.03.2022 N 03-03-06/1/22233). Например, налог на имущество за 2023 год, уплаченный в 2024 году, включается в расходы за 2023 год.
(Ершова Е.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Эти налоги и авансы по ним учитывают в расходах для целей налогообложения прибыли в том налоговом периоде, за который представляется декларация по налогу (Письмо Минфина России от 22.03.2022 N 03-03-06/1/22233). Например, налог на имущество за 2023 год, уплаченный в 2024 году, включается в расходы за 2023 год.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"...в случае представления в последующих налоговых (отчетных) периодах уточненных расчетов (налоговых деклараций) по налогу на имущество организаций в связи с выявлением излишне уплаченной суммы указанного налога соответствующую корректировку следует рассматривать для целей налогообложения прибыли организаций как новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного (налогового) периода".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"...в случае представления в последующих налоговых (отчетных) периодах уточненных расчетов (налоговых деклараций) по налогу на имущество организаций в связи с выявлением излишне уплаченной суммы указанного налога соответствующую корректировку следует рассматривать для целей налогообложения прибыли организаций как новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного (налогового) периода".
Статья: Продажа имущества банкрота, оплата услуг, покупки на иностранных площадках: как платить налог на прибыль
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)При установлении размера и квалификации требований уполномоченного органа по налогам, налоговый период по которым состоит из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи (например, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, земельный налог), надлежит также учитывать следующее.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 11)При установлении размера и квалификации требований уполномоченного органа по налогам, налоговый период по которым состоит из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи (например, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, земельный налог), надлежит также учитывать следующее.
Вопрос: Была ли в России судебная практика по вопросу налогообложения дохода нерезидента России от продажи недвижимости в России, которой он владел менее 5 лет?
("Жилищное право", 2021, N 5)Расширение перечня (более подробно в ст. 217.1 НК РФ "особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества") применения минимального трехлетнего срока владения с 2020 года касается не всех случаев. Например, если квартир две и они куплены в одно время в 2016 году и позже, то при продаже одной из них в 2020 году налогоплательщик все равно должен подать декларацию и заплатить НДФЛ.
("Жилищное право", 2021, N 5)Расширение перечня (более подробно в ст. 217.1 НК РФ "особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества") применения минимального трехлетнего срока владения с 2020 года касается не всех случаев. Например, если квартир две и они куплены в одно время в 2016 году и позже, то при продаже одной из них в 2020 году налогоплательщик все равно должен подать декларацию и заплатить НДФЛ.
Готовое решение: Как подать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Крупнейшие налогоплательщики представляют декларацию по месту учета в качестве таковых (п. 1 ст. 386 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Крупнейшие налогоплательщики представляют декларацию по месту учета в качестве таковых (п. 1 ст. 386 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению заполнить платежные документы на уплату налога на имущество (авансовых платежей) и пеней по ним до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)в поле 109 - дату подписания декларации по налогу на имущество в формате "ДД.ММ.ГГГ" (например, "22.03.2022") (п. 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н);
(КонсультантПлюс, 2022)в поле 109 - дату подписания декларации по налогу на имущество в формате "ДД.ММ.ГГГ" (например, "22.03.2022") (п. 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н);
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)"Суды указали, что последний платеж по налогу на имущество за 2014 год осуществлен 20.04.2015, за 2015 год - 03.06.2016. При этом заявление о возврате излишне уплаченного налога на имущество организаций за 2014 и 2015 годы ассоциация подала 21.06.2019, то есть за пределами трехлетнего срока со дня уплаты налога, самостоятельно исчисленного ассоциацией и отраженного в налоговых декларациях, представленных в инспекцию.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)"Суды указали, что последний платеж по налогу на имущество за 2014 год осуществлен 20.04.2015, за 2015 год - 03.06.2016. При этом заявление о возврате излишне уплаченного налога на имущество организаций за 2014 и 2015 годы ассоциация подала 21.06.2019, то есть за пределами трехлетнего срока со дня уплаты налога, самостоятельно исчисленного ассоциацией и отраженного в налоговых декларациях, представленных в инспекцию.
Готовое решение: Как заплатить налог на УСН и сдать декларацию при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если вы платили налог на имущество, то дождитесь, когда облагаемый объект вы продадите или передадите участникам. Иначе вы не сможете правильно рассчитать налог.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если вы платили налог на имущество, то дождитесь, когда облагаемый объект вы продадите или передадите участникам. Иначе вы не сможете правильно рассчитать налог.