Декларация по косвенным налогам при импорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по косвенным налогам при импорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при импорте из ЕАЭС
(Издательство "Главная книга", 2025)Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету, перечислите НДС платежкой на ЕНП и сдайте в свою ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и документы о товаре (п. 19 Протокола о косвенных налогах, Письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету, перечислите НДС платежкой на ЕНП и сдайте в свою ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и документы о товаре (п. 19 Протокола о косвенных налогах, Письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по косвенным налогам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по косвенным налогам
Приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@
(ред. от 12.04.2023)
"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.10.2017 N 48616)Зарегистрировано в Минюсте России 19 октября 2017 г. N 48616
(ред. от 12.04.2023)
"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.10.2017 N 48616)Зарегистрировано в Минюсте России 19 октября 2017 г. N 48616
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Сроки сдачи декларации по косвенным налогам
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Сроки сдачи декларации по косвенным налогам
Вопрос: Российская организация импортирует из Армении на территорию РФ товар, не облагаемый НДС по пп. 17 ст. 150 НК РФ. Обязан ли импортер представить декларацию по косвенным налогам? Как подтвердить, что ввезенный товар необлагаемый?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация импортирует из Армении на территорию РФ товар, не облагаемый НДС по пп. 17 ст. 150 НК РФ. Обязан ли импортер представить декларацию по косвенным налогам? Как подтвердить, что ввезенный товар необлагаемый?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация импортирует из Армении на территорию РФ товар, не облагаемый НДС по пп. 17 ст. 150 НК РФ. Обязан ли импортер представить декларацию по косвенным налогам? Как подтвердить, что ввезенный товар необлагаемый?
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели
(КонсультантПлюс, 2025)декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, если ИП ввозил товары из стран ЕАЭС, - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, если ИП ввозил товары из стран ЕАЭС, - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Вопрос: Организация, применяющая УСН, при ввозе товара из Белоруссии уплатила НДС и представила декларацию по косвенным налогам, но заявление о ввозе не сдавала. Предусмотрена ли ответственность за непредставление заявления о ввозе? Можно ли уплаченную сумму НДС в этом случае учесть в расходах?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при ввозе товара с территории Республики Беларусь уплатила НДС и представила в ИФНС России декларацию по косвенным налогам, которая была принята налоговым органом, но заявление о ввозе не сдавала. Предусмотрена ли ответственность за непредставление заявления о ввозе? Можно ли уплаченную сумму НДС в этом случае учесть в расходах?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при ввозе товара с территории Республики Беларусь уплатила НДС и представила в ИФНС России декларацию по косвенным налогам, которая была принята налоговым органом, но заявление о ввозе не сдавала. Предусмотрена ли ответственность за непредставление заявления о ввозе? Можно ли уплаченную сумму НДС в этом случае учесть в расходах?
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно перечислить НДС в качестве ЕНП по общему правилу не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия лома к учету. В этот же срок следует подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и другие документы. После того как инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, можно принять его к вычету при соблюдении необходимых условий (п. п. 19, 20, 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма ФНС России от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@, Минфина России от 22.06.2018 N 03-07-08/42838).
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно перечислить НДС в качестве ЕНП по общему правилу не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия лома к учету. В этот же срок следует подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и другие документы. После того как инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, можно принять его к вычету при соблюдении необходимых условий (п. п. 19, 20, 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма ФНС России от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@, Минфина России от 22.06.2018 N 03-07-08/42838).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, российские посредники, импортирующие товары в Российскую Федерацию с территории государств - членов ЕАЭС в интересах российских покупателей, уплачивают налог на добавленную стоимость российским налоговым органам и, соответственно, представляют в налоговые органы документы, предусмотренные пунктом 20 раздела III "Порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров" Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, в том числе налоговую декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное Протоколом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, российские посредники, импортирующие товары в Российскую Федерацию с территории государств - членов ЕАЭС в интересах российских покупателей, уплачивают налог на добавленную стоимость российским налоговым органам и, соответственно, представляют в налоговые органы документы, предусмотренные пунктом 20 раздела III "Порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров" Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, в том числе налоговую декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное Протоколом.
Статья: Отчетность за II квартал 2025 года. Что нужно сдать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)До 21 июля 2025 года бизнес, который осуществлял импорт товаров из стран - членов Евразийского экономического союза, необходимо в инспекцию по месту своего учета направить декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)До 21 июля 2025 года бизнес, который осуществлял импорт товаров из стран - членов Евразийского экономического союза, необходимо в инспекцию по месту своего учета направить декларацию по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС.
Готовое решение: Как облагается НДС импорт оборудования
(КонсультантПлюс, 2025)Подайте декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в свою налоговую инспекцию. Срок подачи - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы приняли на учет оборудование. Также подайте декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет импортированных из ЕАЭС на территорию СЭЗ товаров (в виде оборудования). Отразите в ней сведения об импортированных товарах (в виде оборудования), которые не реализованы и (или) реализованы в течение 180 календарных дней с даты их принятия на учет. Вместе с декларацией представьте в инспекцию ранее не подававшуюся выписку банка (иной документ), которая подтверждает уплату НДС в отношении указанных товаров (п. 20.1 приведенного Протокола, п. 1 Письма ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5770@). А при ввозе по договору лизинга - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором по условиям договора должен быть лизинговый платеж (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Подайте декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в свою налоговую инспекцию. Срок подачи - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы приняли на учет оборудование. Также подайте декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет импортированных из ЕАЭС на территорию СЭЗ товаров (в виде оборудования). Отразите в ней сведения об импортированных товарах (в виде оборудования), которые не реализованы и (или) реализованы в течение 180 календарных дней с даты их принятия на учет. Вместе с декларацией представьте в инспекцию ранее не подававшуюся выписку банка (иной документ), которая подтверждает уплату НДС в отношении указанных товаров (п. 20.1 приведенного Протокола, п. 1 Письма ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5770@). А при ввозе по договору лизинга - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором по условиям договора должен быть лизинговый платеж (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).