Декларация по косвенным налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по косвенным налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Если товар ввезен на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС, уплаченный при ввозе НДС может быть принят к вычету только при наличии у налогоплательщика как документов, подтверждающих фактическую уплату налога в бюджет, так и заявления с отметкой налогового органа, подтверждающей исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога. Право на принятие к вычету сумм НДС по ввезенным товарам возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации (налоговой декларации по косвенным налогам) и заявлении. Суд поддержал вывод налогового органа о необоснованном отражении обществом в книге покупок и налоговой декларации по НДС за III квартал в составе налоговых вычетов сумм налога, уплаченных в бюджет при ввозе товаров на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС, так как, хотя товар был ввезен, а налог уплачен в бюджет в III квартале, отметка налогового органа на заявлениях была проставлена только в IV квартале. Следовательно, право на принятие к вычету НДС также возникло в IV квартале.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Если товар ввезен на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС, уплаченный при ввозе НДС может быть принят к вычету только при наличии у налогоплательщика как документов, подтверждающих фактическую уплату налога в бюджет, так и заявления с отметкой налогового органа, подтверждающей исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога. Право на принятие к вычету сумм НДС по ввезенным товарам возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации (налоговой декларации по косвенным налогам) и заявлении. Суд поддержал вывод налогового органа о необоснованном отражении обществом в книге покупок и налоговой декларации по НДС за III квартал в составе налоговых вычетов сумм налога, уплаченных в бюджет при ввозе товаров на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС, так как, хотя товар был ввезен, а налог уплачен в бюджет в III квартале, отметка налогового органа на заявлениях была проставлена только в IV квартале. Следовательно, право на принятие к вычету НДС также возникло в IV квартале.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при импорте из ЕАЭС
(Издательство "Главная книга", 2026)Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету, надо перечислить НДС платежкой на ЕНП и сдать в свою ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и документы о товаре (п. 19 Протокола о косвенных налогах, Письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету, надо перечислить НДС платежкой на ЕНП и сдать в свою ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и документы о товаре (п. 19 Протокола о косвенных налогах, Письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@).
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"ФНС предлагает обновить декларацию по косвенным налогам, уплачиваемым при импорте товаров из ЕАЭС (12.02.2026)
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по косвенным налогам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по косвенным налогам
Формы
Вопрос: Организация, применяющая УСН, при ввозе товара из Белоруссии уплатила НДС и представила декларацию по косвенным налогам, но заявление о ввозе не сдавала. Предусмотрена ли ответственность за непредставление заявления о ввозе? Можно ли уплаченную сумму НДС в этом случае учесть в расходах?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при ввозе товара с территории Республики Беларусь уплатила НДС и представила в ИФНС России декларацию по косвенным налогам, которая была принята налоговым органом, но заявление о ввозе не сдавала. Предусмотрена ли ответственность за непредставление заявления о ввозе? Можно ли уплаченную сумму НДС в этом случае учесть в расходах?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", при ввозе товара с территории Республики Беларусь уплатила НДС и представила в ИФНС России декларацию по косвенным налогам, которая была принята налоговым органом, но заявление о ввозе не сдавала. Предусмотрена ли ответственность за непредставление заявления о ввозе? Можно ли уплаченную сумму НДС в этом случае учесть в расходах?
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Новая декларация по косвенным налогам, новая льгота для туроператоров, новый запрет на НДС-освобождение для застройщиков апартаментов. Все это вызывает вопросы у читателей. И не только это. Нужен ли ответ на требование, если подана уточненка? Когда облагать неустойку НДС? Как считать сумму НДС к уплате, если в декларации отражен агентский НДС? Будет ли штраф, если уточненка с увеличенным налогом подана без доплаты, но до 25-го числа?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Новая декларация по косвенным налогам, новая льгота для туроператоров, новый запрет на НДС-освобождение для застройщиков апартаментов. Все это вызывает вопросы у читателей. И не только это. Нужен ли ответ на требование, если подана уточненка? Когда облагать неустойку НДС? Как считать сумму НДС к уплате, если в декларации отражен агентский НДС? Будет ли штраф, если уточненка с увеличенным налогом подана без доплаты, но до 25-го числа?
Готовое решение: Коды налогового и отчетного периодов в налоговых декларациях
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Какой код налогового периода указать в декларации по косвенным налогам при импорте товаров из стран - членов ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Какой код налогового периода указать в декларации по косвенным налогам при импорте товаров из стран - членов ЕАЭС
Готовое решение: Порядок налогообложения НДС у комитента при импорте товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Комиссионер подает в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, договор комиссии, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и другие документы, подтверждающие приобретение, ввоз товаров и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Если у комиссионера есть переплата по налогам и инспекция приняла решение о ее зачете в счет "ввозного" НДС, то представлять документ, подтверждающий уплату НДС (выписку банка), не требуется.
(КонсультантПлюс, 2026)Комиссионер подает в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, договор комиссии, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и другие документы, подтверждающие приобретение, ввоз товаров и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Если у комиссионера есть переплата по налогам и инспекция приняла решение о ее зачете в счет "ввозного" НДС, то представлять документ, подтверждающий уплату НДС (выписку банка), не требуется.
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Сроки сдачи декларации по косвенным налогам
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Сроки сдачи декларации по косвенным налогам
Вопрос: Организация импортировала товары с территории Казахстана, представила декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе. Через несколько месяцев по соглашению сторон стоимость товаров была уменьшена. Должна ли организация представить в налоговый орган уточненную декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация импортировала товары с территории Казахстана, представила декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе. Через несколько месяцев по соглашению сторон стоимость товаров была уменьшена. Должна ли организация представить в налоговый орган уточненную декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация импортировала товары с территории Казахстана, представила декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе. Через несколько месяцев по соглашению сторон стоимость товаров была уменьшена. Должна ли организация представить в налоговый орган уточненную декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе?
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно перечислить НДС в качестве ЕНП по общему правилу не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия лома к учету. В этот же срок следует подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и другие документы. После того как инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, можно принять его к вычету при соблюдении необходимых условий (п. п. 19, 20, 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма ФНС России от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@, Минфина России от 22.06.2018 N 03-07-08/42838).
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно перечислить НДС в качестве ЕНП по общему правилу не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия лома к учету. В этот же срок следует подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и другие документы. После того как инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, можно принять его к вычету при соблюдении необходимых условий (п. п. 19, 20, 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма ФНС России от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@, Минфина России от 22.06.2018 N 03-07-08/42838).
Готовое решение: Место подачи налоговых деклараций и расчетов
(КонсультантПлюс, 2026)2.10. Код места нахождения (учета) в декларации по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)2.10. Код места нахождения (учета) в декларации по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров из стран ЕАЭС
Готовое решение: Как прекращается деятельность в качестве индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2026)В зависимости от хозяйственных операций, совершенных ИП, может потребоваться сдать и иную налоговую отчетность (например, декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, по акцизам и др.).
(КонсультантПлюс, 2026)В зависимости от хозяйственных операций, совершенных ИП, может потребоваться сдать и иную налоговую отчетность (например, декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, по акцизам и др.).