Декларация по косвенным налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по косвенным налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Если товар ввезен на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС, уплаченный при ввозе НДС может быть принят к вычету только при наличии у налогоплательщика как документов, подтверждающих фактическую уплату налога в бюджет, так и заявления с отметкой налогового органа, подтверждающей исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога. Право на принятие к вычету сумм НДС по ввезенным товарам возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации (налоговой декларации по косвенным налогам) и заявлении. Суд поддержал вывод налогового органа о необоснованном отражении обществом в книге покупок и налоговой декларации по НДС за III квартал в составе налоговых вычетов сумм налога, уплаченных в бюджет при ввозе товаров на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС, так как, хотя товар был ввезен, а налог уплачен в бюджет в III квартале, отметка налогового органа на заявлениях была проставлена только в IV квартале. Следовательно, право на принятие к вычету НДС также возникло в IV квартале.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Если товар ввезен на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС, уплаченный при ввозе НДС может быть принят к вычету только при наличии у налогоплательщика как документов, подтверждающих фактическую уплату налога в бюджет, так и заявления с отметкой налогового органа, подтверждающей исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога. Право на принятие к вычету сумм НДС по ввезенным товарам возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации (налоговой декларации по косвенным налогам) и заявлении. Суд поддержал вывод налогового органа о необоснованном отражении обществом в книге покупок и налоговой декларации по НДС за III квартал в составе налоговых вычетов сумм налога, уплаченных в бюджет при ввозе товаров на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС, так как, хотя товар был ввезен, а налог уплачен в бюджет в III квартале, отметка налогового органа на заявлениях была проставлена только в IV квартале. Следовательно, право на принятие к вычету НДС также возникло в IV квартале.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при импорте из ЕАЭС
(Издательство "Главная книга", 2025)Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету, перечислите НДС платежкой на ЕНП и сдайте в свою ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и документы о товаре (п. 19 Протокола о косвенных налогах, Письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету, перечислите НДС платежкой на ЕНП и сдайте в свою ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и документы о товаре (п. 19 Протокола о косвенных налогах, Письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по косвенным налогам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по косвенным налогам
Приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@
(ред. от 12.04.2023)
"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.10.2017 N 48616)Зарегистрировано в Минюсте России 19 октября 2017 г. N 48616
(ред. от 12.04.2023)
"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.10.2017 N 48616)Зарегистрировано в Минюсте России 19 октября 2017 г. N 48616
Формы
Готовое решение: Как принять к учету импортируемые основные средства
(КонсультантПлюс, 2025)В тот же срок сдайте в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам и другие документы, подтверждающие ввоз объекта и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Порядок заполнения декларации утвержден Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
(КонсультантПлюс, 2025)В тот же срок сдайте в налоговую инспекцию декларацию по косвенным налогам и другие документы, подтверждающие ввоз объекта и уплату НДС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Порядок заполнения декларации утвержден Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@.
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Перевозчик груза из ЕАЭС: сдается ли декларация
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Перевозчик груза из ЕАЭС: сдается ли декларация
Вопрос: Организация импортировала товары с территории Казахстана, представила декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе. Через несколько месяцев по соглашению сторон стоимость товаров была уменьшена. Должна ли организация представить в налоговый орган уточненную декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация импортировала товары с территории Казахстана, представила декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе. Через несколько месяцев по соглашению сторон стоимость товаров была уменьшена. Должна ли организация представить в налоговый орган уточненную декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация импортировала товары с территории Казахстана, представила декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе. Через несколько месяцев по соглашению сторон стоимость товаров была уменьшена. Должна ли организация представить в налоговый орган уточненную декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе?
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Платить НДС нужно путем перечисления денежных средств в качестве ЕНП. Сделать это надо по общему правилу не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы приняли товары на учет. В этот же срок подайте декларацию по косвенным налогам, а вместе с ней - заявление о ввозе товаров и другие документы.
(КонсультантПлюс, 2025)Платить НДС нужно путем перечисления денежных средств в качестве ЕНП. Сделать это надо по общему правилу не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы приняли товары на учет. В этот же срок подайте декларацию по косвенным налогам, а вместе с ней - заявление о ввозе товаров и другие документы.
Статья: ФНС составила сводную таблицу контрольных соотношений по отчетам
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам)
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам)
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели
(КонсультантПлюс, 2025)декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, если ИП ввозил товары из стран ЕАЭС, - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, если ИП ввозил товары из стран ЕАЭС, - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Готовое решение: Как прекращается деятельность в качестве индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2025)В зависимости от хозяйственных операций, совершенных ИП, может потребоваться сдать и иную налоговую отчетность (например, декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, по акцизам и др.).
(КонсультантПлюс, 2025)В зависимости от хозяйственных операций, совершенных ИП, может потребоваться сдать и иную налоговую отчетность (например, декларации по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС, по акцизам и др.).
Статья: Импорт товаров из стран ЕАЭС: информация ФНС для резидентов СЭЗ
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)О нюансах заполнения декларации по косвенным налогам
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)О нюансах заполнения декларации по косвенным налогам
Готовое решение: Место подачи учреждением налоговых деклараций и расчетов
(КонсультантПлюс, 2025)2.8. Код места нахождения (учета) в декларации по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)2.8. Код места нахождения (учета) в декларации по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров из стран ЕАЭС
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, российские посредники, импортирующие товары в Российскую Федерацию с территории государств - членов ЕАЭС в интересах российских покупателей, уплачивают налог на добавленную стоимость российским налоговым органам и, соответственно, представляют в налоговые органы документы, предусмотренные пунктом 20 раздела III "Порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров" Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, в том числе налоговую декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное Протоколом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, российские посредники, импортирующие товары в Российскую Федерацию с территории государств - членов ЕАЭС в интересах российских покупателей, уплачивают налог на добавленную стоимость российским налоговым органам и, соответственно, представляют в налоговые органы документы, предусмотренные пунктом 20 раздела III "Порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров" Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, в том числе налоговую декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное Протоколом.