Декларация по енвд вычет по ккт
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по енвд вычет по ккт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О способе отражения налогового вычета по ККТ в декларации по ЕНВД. Сегодня и в перспективе
(Фирфарова Н.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)О СПОСОБЕ ОТРАЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО ККТ
(Фирфарова Н.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)О СПОСОБЕ ОТРАЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО ККТ
Статья: ККТ-вычет: как отразить в декларации по ЕНВД
("Главная книга", 2018, N 6)ККТ-ВЫЧЕТ: КАК ОТРАЗИТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕНВД
("Главная книга", 2018, N 6)ККТ-ВЫЧЕТ: КАК ОТРАЗИТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕНВД
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 03.04.2018 N ММВ-20-20/33@
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")26. Для использования права на налоговый вычет плательщики ЕНВД предоставляют в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию, а налогоплательщики, применяющие ПСН, - уведомление об уменьшении суммы налога в связи с приобретением ККТ.
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")26. Для использования права на налоговый вычет плательщики ЕНВД предоставляют в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию, а налогоплательщики, применяющие ПСН, - уведомление об уменьшении суммы налога в связи с приобретением ККТ.
<Письмо> ФНС России от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@
"О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации"В этой связи, до внесения изменений в форму Декларации и порядок ее заполнения, налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации не может иметь отрицательное значение.
"О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации"В этой связи, до внесения изменений в форму Декларации и порядок ее заполнения, налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации не может иметь отрицательное значение.
Статья: Онлайн-кассы: вторая волна перехода
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 7)Кроме того, налоговики порекомендовали одновременно с представлением декларации по ЕНВД направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 7)Кроме того, налоговики порекомендовали одновременно с представлением декларации по ЕНВД направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:
"Проверки налоговых органов"
(Тимошенко В.А., Спирина Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)- о порядке заполнения налоговых деклараций по специальным налоговым режимам: УСН, ЕНВД, ЕСХН;
(Тимошенко В.А., Спирина Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)- о порядке заполнения налоговых деклараций по специальным налоговым режимам: УСН, ЕНВД, ЕСХН;
Вопрос: О применении ККТ плательщиками ЕНВД и налога при ПСН; об установлении ставок по налогу на имущество физлиц и максимальной (минимальной) розничной цены на табачную продукцию в целях акцизов.
(Письмо Минфина России от 20.06.2018 N 03-01-15/42087)Следует отметить, что Федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусмотрено, в частности, введение для индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентную систему налогообложения, налоговых вычетов на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ при условии ее регистрации в налоговых органах с 01.02.2017 до 01.07.2019 (для отдельных категорий указанных налогоплательщиков - до 01.07.2018).
(Письмо Минфина России от 20.06.2018 N 03-01-15/42087)Следует отметить, что Федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" предусмотрено, в частности, введение для индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентную систему налогообложения, налоговых вычетов на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ при условии ее регистрации в налоговых органах с 01.02.2017 до 01.07.2019 (для отдельных категорий указанных налогоплательщиков - до 01.07.2018).
Статья: Судебные дела
(Евграфов О.)
("Современный предприниматель", 2010, N 12)Коммерсант на ЕНВД продал нежилое помещение, в котором ранее осуществлялась деятельность. С полученного дохода он уплатил НДФЛ, уменьшив базу на имущественный вычет. По мнению бизнесмена, реализация не относилась к осуществляемой им деятельности. Кроме того, с января 2008 г. по день продажи (март 2008 г.) в помещении не осуществлялась никакая деятельность. Инспекторы доначислили предпринимателю НДФЛ, указав, что вычет в данной ситуации неприменим. Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в Постановлении от 1 ноября 2010 г. по делу N А42-1336/2010 с этим согласился. Реализация имущества не подпадает под ЕНВД, потому операция облагается налогами общего режима. Предприниматели вправе использовать имущественный вычет в случаях, когда они получают доход от продажи имущества, не связанный с осуществлением деятельности. Так как помещение использовалось бизнесменом не для личных целей, а для систематического получения прибыли (что подтверждалось декларациями, фискальными отчетами ККМ), право на вычет у ИП отсутствует. Вместо имущественного вычета предприниматель может уменьшить налогооблагаемую базу (полученный доход) на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Аналогичные выводы содержатся в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 16 марта 2010 г. N 14009/09.
(Евграфов О.)
("Современный предприниматель", 2010, N 12)Коммерсант на ЕНВД продал нежилое помещение, в котором ранее осуществлялась деятельность. С полученного дохода он уплатил НДФЛ, уменьшив базу на имущественный вычет. По мнению бизнесмена, реализация не относилась к осуществляемой им деятельности. Кроме того, с января 2008 г. по день продажи (март 2008 г.) в помещении не осуществлялась никакая деятельность. Инспекторы доначислили предпринимателю НДФЛ, указав, что вычет в данной ситуации неприменим. Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в Постановлении от 1 ноября 2010 г. по делу N А42-1336/2010 с этим согласился. Реализация имущества не подпадает под ЕНВД, потому операция облагается налогами общего режима. Предприниматели вправе использовать имущественный вычет в случаях, когда они получают доход от продажи имущества, не связанный с осуществлением деятельности. Так как помещение использовалось бизнесменом не для личных целей, а для систематического получения прибыли (что подтверждалось декларациями, фискальными отчетами ККМ), право на вычет у ИП отсутствует. Вместо имущественного вычета предприниматель может уменьшить налогооблагаемую базу (полученный доход) на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Аналогичные выводы содержатся в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 16 марта 2010 г. N 14009/09.
Вопрос: Может ли ИП, осуществляющий розничную торговлю, применить вычет на приобретение онлайн-кассы, если онлайн-касса была приобретена до перехода на ЕНВД?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Если сумма расходов на ККТ больше величины налога за период, то неиспользованную часть вычета можно перенести на следующие налоговые периоды, не выходя за сроки, указанные выше (Письма ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7542@, Минфина России от 29.05.2019 N 03-01-15/38945).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Если сумма расходов на ККТ больше величины налога за период, то неиспользованную часть вычета можно перенести на следующие налоговые периоды, не выходя за сроки, указанные выше (Письма ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7542@, Минфина России от 29.05.2019 N 03-01-15/38945).
Статья: "Вмененщик" продает ККТ (какие налоги придется заплатить организации, уплачивающей только ЕНВД)
(Мокроусов О.И.)
("Главная книга", 2009, N 13)Так же будет рассчитываться НДС, если ККТ приобреталась еще при применении общего режима налогообложения, налог был принят к вычету и восстановлен при переходе на ЕНВД.
(Мокроусов О.И.)
("Главная книга", 2009, N 13)Так же будет рассчитываться НДС, если ККТ приобреталась еще при применении общего режима налогообложения, налог был принят к вычету и восстановлен при переходе на ЕНВД.
Статья: Новости про ККТ
(Габелли Г.К.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)ИП без работников, применяющие в отношении деятельности по оказанию услуг общепита спецрежим в виде ЕНВД, могут уменьшать суммы единого налога при его исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода (квартала), в котором ККТ зарегистрирована. Бизнесмен с работниками налоговым вычетом вправе воспользоваться при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 года, опять же не ранее налогового периода, в котором соответствующая ККТ зарегистрирована. Таким образом, ИП не ограничены одним конкретным налоговым периодом, в котором может быть использовано право на вычет, поэтому сумма в 18 000 руб. может быть "выбрана" постепенно (в пределах общего срока). При этом следует учитывать, что расходы на приобретение ККТ не учитываются при исчислении ЕНВД, если были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.
(Габелли Г.К.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)ИП без работников, применяющие в отношении деятельности по оказанию услуг общепита спецрежим в виде ЕНВД, могут уменьшать суммы единого налога при его исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода (квартала), в котором ККТ зарегистрирована. Бизнесмен с работниками налоговым вычетом вправе воспользоваться при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 года, опять же не ранее налогового периода, в котором соответствующая ККТ зарегистрирована. Таким образом, ИП не ограничены одним конкретным налоговым периодом, в котором может быть использовано право на вычет, поэтому сумма в 18 000 руб. может быть "выбрана" постепенно (в пределах общего срока). При этом следует учитывать, что расходы на приобретение ККТ не учитываются при исчислении ЕНВД, если были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.
"Схемы минимизации налогообложения"
(Беспалов М.В., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.В. Соловьевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)100. Значительный удельный вес вычетов по НДС по отношению к начисленной сумме этого налога.
(Беспалов М.В., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.В. Соловьевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)100. Значительный удельный вес вычетов по НДС по отношению к начисленной сумме этого налога.
Статья: Новости от 24.08.2018
("Главная книга", 2018, N 17)ИП на вмененке могут уменьшить ЕНВД на расходы, связанные с приобретением ККТ. Но ныне действующая декларация не предусматривает возможности отражения этого вычета. Поэтому налоговики ранее советовали к ЕНВД-декларации прикладывать пояснительную записку с указанием в ней реквизитов всех ККТ, в отношении которых ИП применяет вычет.
("Главная книга", 2018, N 17)ИП на вмененке могут уменьшить ЕНВД на расходы, связанные с приобретением ККТ. Но ныне действующая декларация не предусматривает возможности отражения этого вычета. Поэтому налоговики ранее советовали к ЕНВД-декларации прикладывать пояснительную записку с указанием в ней реквизитов всех ККТ, в отношении которых ИП применяет вычет.