Декларация о доходах полученных
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация о доходах полученных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 213.28 "Завершение расчетов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела должник отразил в декларации доходы, полученные им от реализации пиломатериалов, как доходы от оказания транспортных услуг, что позволило ему учесть эти операции при применении ЕНВД и тем самым занизить сумму дохода, подлежащего включению в налогооблагаемую базу по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела должник отразил в декларации доходы, полученные им от реализации пиломатериалов, как доходы от оказания транспортных услуг, что позволило ему учесть эти операции при применении ЕНВД и тем самым занизить сумму дохода, подлежащего включению в налогооблагаемую базу по УСН.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Например, суд придет к выводу, что Налогоплательщик не должен был подавать декларацию, т.к. полученный доход освобождается от НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Например, суд придет к выводу, что Налогоплательщик не должен был подавать декларацию, т.к. полученный доход освобождается от НДФЛ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ, по форме КНД 1151024
(КонсультантПлюс, 2026)1. Состав декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Состав декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ
Готовое решение: Налог на прибыль с доходов представительства российской организации за рубежом
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как заполнить декларацию о доходах, полученных за границей
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как заполнить декларацию о доходах, полученных за границей
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (КНД 1151024)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (КНД 1151024)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
Формы
Ситуация: Какие налоги нужно уплатить при заключении договора подряда между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Также подрядчик обязан задекларировать полученный доход. Налоговая декларация 3-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика, по общему правилу, не позднее 30-го апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в котором был получен доход. Это можно сделать лично или через представителя, через МФЦ, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80, п. 1 ст. 83, ст. 216, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Также подрядчик обязан задекларировать полученный доход. Налоговая декларация 3-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика, по общему правилу, не позднее 30-го апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в котором был получен доход. Это можно сделать лично или через представителя, через МФЦ, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80, п. 1 ст. 83, ст. 216, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, совмещающий ОСН и ПСН, заполняет декларацию 3-НДФЛ по общим правилам, которые указаны в разд. 2 этого материала. При этом в декларации отражаются доходы, которые получены от деятельности на ОСН (п. 1 ст. 80, пп. 1 п. 10 ст. 346.43, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, совмещающий ОСН и ПСН, заполняет декларацию 3-НДФЛ по общим правилам, которые указаны в разд. 2 этого материала. При этом в декларации отражаются доходы, которые получены от деятельности на ОСН (п. 1 ст. 80, пп. 1 п. 10 ст. 346.43, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2026)российские организации, получившие доход за рубежом. Форма декларации утверждена Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;
(КонсультантПлюс, 2026)российские организации, получившие доход за рубежом. Форма декларации утверждена Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)ИП, совмещающий ОСН и ПСН, заполняет декларацию 3-НДФЛ по общим правилам, которые указаны в разд. 2 данного материала. При этом в декларации отражаются доходы, которые получены от деятельности на ОСН (п. 1 ст. 80, пп. 1 п. 10 ст. 346.43, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)ИП, совмещающий ОСН и ПСН, заполняет декларацию 3-НДФЛ по общим правилам, которые указаны в разд. 2 данного материала. При этом в декларации отражаются доходы, которые получены от деятельности на ОСН (п. 1 ст. 80, пп. 1 п. 10 ст. 346.43, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение детей путем представления декларации налогоплательщиком, получающим доходы от работодателя.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение детей путем представления декларации налогоплательщиком, получающим доходы от работодателя.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение детей путем представления декларации налогоплательщиком, получающим доходы от работодателя.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Положения п. 3 ст. 214.10 НК РФ применяются налоговым органом в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения в соответствии с абз. 1 п. 1.2 ст. 88 НК РФ камеральной налоговой проверки на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Положения п. 3 ст. 214.10 НК РФ применяются налоговым органом в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения в соответствии с абз. 1 п. 1.2 ст. 88 НК РФ камеральной налоговой проверки на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах.
Ситуация: Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учитывать, что если вы не представите в срок налоговую декларацию в отношении доходов, полученных вами от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, камеральная налоговая проверка будет проводиться на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о вас и ваших доходах, при этом налоговый орган вправе направить вам требование о представлении в течение пяти рабочих дней необходимых пояснений (п. 6 ст. 6.1, п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учитывать, что если вы не представите в срок налоговую декларацию в отношении доходов, полученных вами от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, камеральная налоговая проверка будет проводиться на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о вас и ваших доходах, при этом налоговый орган вправе направить вам требование о представлении в течение пяти рабочих дней необходимых пояснений (п. 6 ст. 6.1, п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ (п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ, п. п. 1 - 3 Инструкции, утвержденной Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@). Для проверки правомерности отражения в декларации по налогу на прибыль суммы удержанного налога налоговый орган проверяет сопоставимость показателей декларации о доходах с показателями декларации по налогу на прибыль (Письмо ФНС России от 21.01.2026 N ШЮ-36-13/265@).
(КонсультантПлюс, 2026)налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ (п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ, п. п. 1 - 3 Инструкции, утвержденной Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@). Для проверки правомерности отражения в декларации по налогу на прибыль суммы удержанного налога налоговый орган проверяет сопоставимость показателей декларации о доходах с показателями декларации по налогу на прибыль (Письмо ФНС России от 21.01.2026 N ШЮ-36-13/265@).
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Одной из проблем последних лет была неуплата физическими лицами, получающими доход от оказания услуг, выполнения работ, налога на доходы физических лиц. Одна из основных причин - сложность процедуры уведомления налоговых органов о получении дохода, заполнение декларации, необходимость посещения налоговых органов, подача декларации, самостоятельное исчисление и уплата налогов, что приводило к недополучению в бюджет доходов. Цифровизация способствовала разрешению данной проблемы. Создание приложения "Налог на профессиональный доход" позволило налоговым органам вывести из тени доходы самозанятых и обеспечить контроль за уплатой ими налогов в бюджет. Сама программа является простой для любого лица, не обладающего какими-либо специальными знаниями как при регистрации, прекращении регистрации, так и отражении полученных доходов. Физическим лицам нет необходимости посещать налоговые органы и тратить свое время, им достаточно использовать свой телефон в любом месте и в любое время. Программный продукт рассчитывает налог. Особое значение приобрела возможность его интеграции с банковскими продуктами, что действительно востребовано гражданами.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Одной из проблем последних лет была неуплата физическими лицами, получающими доход от оказания услуг, выполнения работ, налога на доходы физических лиц. Одна из основных причин - сложность процедуры уведомления налоговых органов о получении дохода, заполнение декларации, необходимость посещения налоговых органов, подача декларации, самостоятельное исчисление и уплата налогов, что приводило к недополучению в бюджет доходов. Цифровизация способствовала разрешению данной проблемы. Создание приложения "Налог на профессиональный доход" позволило налоговым органам вывести из тени доходы самозанятых и обеспечить контроль за уплатой ими налогов в бюджет. Сама программа является простой для любого лица, не обладающего какими-либо специальными знаниями как при регистрации, прекращении регистрации, так и отражении полученных доходов. Физическим лицам нет необходимости посещать налоговые органы и тратить свое время, им достаточно использовать свой телефон в любом месте и в любое время. Программный продукт рассчитывает налог. Особое значение приобрела возможность его интеграции с банковскими продуктами, что действительно востребовано гражданами.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при отсутствии доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение года вы не получали доходы, которые облагаются УСН, заполните титульный лист декларации в обычном порядке, а также следующие разделы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 12, 16, 37, 48, 73 Порядка заполнения декларации по УСН):
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение года вы не получали доходы, которые облагаются УСН, заполните титульный лист декларации в обычном порядке, а также следующие разделы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 12, 16, 37, 48, 73 Порядка заполнения декларации по УСН):