Декларация о доходах полученных
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация о доходах полученных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Например, суд придет к выводу, что Налогоплательщик не должен был подавать декларацию, т.к. полученный доход освобождается от НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Например, суд придет к выводу, что Налогоплательщик не должен был подавать декларацию, т.к. полученный доход освобождается от НДФЛ
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В случае прекращения деятельности до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде вне зависимости от их наличия/отсутствия.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В случае прекращения деятельности до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде вне зависимости от их наличия/отсутствия.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ, по форме КНД 1151024
(КонсультантПлюс, 2026)1. Состав декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Состав декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ
Готовое решение: Налог на прибыль с доходов представительства российской организации за рубежом
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как заполнить декларацию о доходах, полученных за границей
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как заполнить декларацию о доходах, полученных за границей
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (КНД 1151024)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (КНД 1151024)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
Формы
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Также в целях зачета налога по ст. 311 НК РФ необходимо будет заполнить специальную налоговую декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ (по форме, утв. Приказом МНС РФ от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@). Ее можно подавать в любом отчетном (налоговом) периоде независимо от времени уплаты (удержания) налога в иностранном государстве одновременно с подачей декларации по налогу на прибыль организаций в Российской Федерации (п. 3 Инструкции по заполнению налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, утв. Приказом МНС РФ от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@).
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Также в целях зачета налога по ст. 311 НК РФ необходимо будет заполнить специальную налоговую декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ (по форме, утв. Приказом МНС РФ от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@). Ее можно подавать в любом отчетном (налоговом) периоде независимо от времени уплаты (удержания) налога в иностранном государстве одновременно с подачей декларации по налогу на прибыль организаций в Российской Федерации (п. 3 Инструкции по заполнению налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, утв. Приказом МНС РФ от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@).
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ (п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ, п. п. 1 - 3 Инструкции, утвержденной Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@). Для проверки правомерности отражения в декларации по налогу на прибыль суммы удержанного налога налоговый орган проверяет сопоставимость показателей декларации о доходах с показателями декларации по налогу на прибыль (Письмо ФНС России от 21.01.2026 N ШЮ-36-13/265@).
(КонсультантПлюс, 2026)налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ (п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ, п. п. 1 - 3 Инструкции, утвержденной Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@). Для проверки правомерности отражения в декларации по налогу на прибыль суммы удержанного налога налоговый орган проверяет сопоставимость показателей декларации о доходах с показателями декларации по налогу на прибыль (Письмо ФНС России от 21.01.2026 N ШЮ-36-13/265@).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.01.2026 N ШЮ-36-13/265@ <Порядок возврата налога, удержанного за рубежом>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Российская компания для зачета налогов обращается в налоговую с представлением декларации о доходах, полученных от источников за пределами РФ. Форма в Приложении N 1 к Приказу МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Российская компания для зачета налогов обращается в налоговую с представлением декларации о доходах, полученных от источников за пределами РФ. Форма в Приложении N 1 к Приказу МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709.
Вопрос: Об обязанности представить декларацию по НДФЛ в отношении доходов, полученных наследниками умершего лица, налог с которых не был уплачен в связи со смертью.
(Письмо Минфина России от 03.03.2025 N 03-04-05/20587)Вопрос: Об обязанности представить декларацию по НДФЛ в отношении доходов, полученных наследниками умершего лица, налог с которых не был уплачен в связи со смертью.
(Письмо Минфина России от 03.03.2025 N 03-04-05/20587)Вопрос: Об обязанности представить декларацию по НДФЛ в отношении доходов, полученных наследниками умершего лица, налог с которых не был уплачен в связи со смертью.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, совмещающий ОСН и ПСН, заполняет декларацию 3-НДФЛ по общим правилам, которые указаны в разд. 2 этого материала. При этом в декларации отражаются доходы, которые получены от деятельности на ОСН (п. 1 ст. 80, пп. 1 п. 10 ст. 346.43, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, совмещающий ОСН и ПСН, заполняет декларацию 3-НДФЛ по общим правилам, которые указаны в разд. 2 этого материала. При этом в декларации отражаются доходы, которые получены от деятельности на ОСН (п. 1 ст. 80, пп. 1 п. 10 ст. 346.43, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2026)российские организации, получившие доход за рубежом. Форма декларации утверждена Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;
(КонсультантПлюс, 2026)российские организации, получившие доход за рубежом. Форма декларации утверждена Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Исчислить НДФЛ и подать декларацию необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил вам и в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ). Если же налоговый агент выполнил данную обязанность, налоговый орган направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором вы получили доход. Налоговую декларацию в таких случаях представлять не нужно (ст. 216, п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, п. 9 ст. 226.2, п. п. 2, 3, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Исчислить НДФЛ и подать декларацию необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил вам и в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ). Если же налоговый агент выполнил данную обязанность, налоговый орган направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором вы получили доход. Налоговую декларацию в таких случаях представлять не нужно (ст. 216, п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, п. 9 ст. 226.2, п. п. 2, 3, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Правильно ли мы понимаем, что в налоговый орган для зачета необходимо будет представить документ, подтверждающий уплату налога за пределами РФ и налоговую декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Правильно ли мы понимаем, что в налоговый орган для зачета необходимо будет представить документ, подтверждающий уплату налога за пределами РФ и налоговую декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ?
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)специальная декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ. Форма этой декларации и Инструкция по ее заполнению утверждены Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;
(КонсультантПлюс, 2026)специальная декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ. Форма этой декларации и Инструкция по ее заполнению утверждены Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@;
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при отсутствии доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение года вы не получали доходы, которые облагаются УСН, заполните титульный лист декларации в обычном порядке, а также следующие разделы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 12, 16, 37, 48, 73 Порядка заполнения декларации по УСН):
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение года вы не получали доходы, которые облагаются УСН, заполните титульный лист декларации в обычном порядке, а также следующие разделы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 12, 16, 37, 48, 73 Порядка заполнения декларации по УСН):