Декларация о доходах и имуществе
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация о доходах и имуществе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не представил в срок декларацию о доходе от продажи имущества, облагаемом НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не представил в срок декларацию о доходе от продажи имущества, облагаемом НДФЛ
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила предпринимателю налог, уплачиваемому в связи с применением УСН, в связи с неотражением в налоговой декларации дохода от продажи объектов недвижимого имущества: здания и земельного имущества. Оспаривая доначисление, предприниматель, не опровергая использование реализованного здания в предпринимательских целях, указал, что фактически реализованный земельный участок не использовался в предпринимательской деятельности, а был необходим лишь для существования здания. Приняв во внимание, что имущество сдавалось предпринимателем в аренду в целях получения дохода, здание и участок по своим характеристикам относятся к единому комплексу, назначение спорного объекта исключает возможность его использования в личных, семейных и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, суд пришел к выводу, что доход от продажи земельного участка и расположенного на нем здания подлежит включению в налоговую базу по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила предпринимателю налог, уплачиваемому в связи с применением УСН, в связи с неотражением в налоговой декларации дохода от продажи объектов недвижимого имущества: здания и земельного имущества. Оспаривая доначисление, предприниматель, не опровергая использование реализованного здания в предпринимательских целях, указал, что фактически реализованный земельный участок не использовался в предпринимательской деятельности, а был необходим лишь для существования здания. Приняв во внимание, что имущество сдавалось предпринимателем в аренду в целях получения дохода, здание и участок по своим характеристикам относятся к единому комплексу, назначение спорного объекта исключает возможность его использования в личных, семейных и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, суд пришел к выводу, что доход от продажи земельного участка и расположенного на нем здания подлежит включению в налоговую базу по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"Справки о доходах государственных и муниципальных служащих: поправки одобрил Совет Федерации (22.12.2025)
Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)
"О государственной гражданской службе Российской Федерации"Статья 20. Представление сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
(ред. от 28.12.2025)
"О государственной гражданской службе Российской Федерации"Статья 20. Представление сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
Формы
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже и покупке квартир в течение 2024 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По окончании налогового периода необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию с указанием доходов от продажи имущества, налоговых вычетов. При этом если работодателем был полностью удержан налог с выплаченных им доходов, то указанные доходы в декларации могут не отражаться, если это не препятствует получению налоговых вычетов (п. 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По окончании налогового периода необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию с указанием доходов от продажи имущества, налоговых вычетов. При этом если работодателем был полностью удержан налог с выплаченных им доходов, то указанные доходы в декларации могут не отражаться, если это не препятствует получению налоговых вычетов (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Статья: Тенденции регулирования института конфликта интересов как инструмента контроля лояльности политических элит и механизма, гарантирующего доверие общества к власти, в отдельных государствах бывшего СССР
(Старостина И.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2021, N 1)Законом Республики Армения от 14 июня 2011 г. N ЗР-172 "Об общественной службе" устанавливаются принципы, порядок организации, правила этики общественной службы, регулируются отношения, связанные с декларацией имущества, доходов и взаимосвязанных лиц с высокопоставленными должностными лицами. Общественная служба в Республике Армения - это осуществление полномочий, возложенных на государство Конституцией и законами Республики, которые включают в себя государственную службу, муниципальную службу, государственные и муниципальные должности. Из основных принципов общественной службы можно выделить: верховенство Конституции и законов республики; приоритетность прав и свобод человека и гражданина; равенство перед законом для общественных служащих; равная доступность общественной службы для граждан в соответствии с их профессиональными знаниями и рабочими навыками; беспристрастность; честность; ответственность. Особого внимания заслуживает гл. 6 Закона, в которой обозначены правила этики общественных служащих и высокопоставленных должностных лиц и установлен запрет на принятие ими подарков. В частности, в основные правила этики общественных служащих входят: уважение закона и подчинение ему; содействие своей деятельностью формированию доверия и уважения к занимаемой общественным служащим должности и представляемому им органу; проявление уважительного отношения ко всем лицам, с которыми происходит общение при осуществлении общественным служащим своих полномочий; стремление общественных служащих управлять своими инвестициями так, чтобы свести к минимуму возможность возникновения конфликта интересов.
(Старостина И.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2021, N 1)Законом Республики Армения от 14 июня 2011 г. N ЗР-172 "Об общественной службе" устанавливаются принципы, порядок организации, правила этики общественной службы, регулируются отношения, связанные с декларацией имущества, доходов и взаимосвязанных лиц с высокопоставленными должностными лицами. Общественная служба в Республике Армения - это осуществление полномочий, возложенных на государство Конституцией и законами Республики, которые включают в себя государственную службу, муниципальную службу, государственные и муниципальные должности. Из основных принципов общественной службы можно выделить: верховенство Конституции и законов республики; приоритетность прав и свобод человека и гражданина; равенство перед законом для общественных служащих; равная доступность общественной службы для граждан в соответствии с их профессиональными знаниями и рабочими навыками; беспристрастность; честность; ответственность. Особого внимания заслуживает гл. 6 Закона, в которой обозначены правила этики общественных служащих и высокопоставленных должностных лиц и установлен запрет на принятие ими подарков. В частности, в основные правила этики общественных служащих входят: уважение закона и подчинение ему; содействие своей деятельностью формированию доверия и уважения к занимаемой общественным служащим должности и представляемому им органу; проявление уважительного отношения ко всем лицам, с которыми происходит общение при осуществлении общественным служащим своих полномочий; стремление общественных служащих управлять своими инвестициями так, чтобы свести к минимуму возможность возникновения конфликта интересов.
Ситуация: Как определяется срок нахождения имущества в собственности наследника при исчислении НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом доходы от продажи имущества в декларации могут не указываться, если налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в отношении такого имущества и сумма доходов от его продажи за календарный год не превышает установленный размер имущественного вычета. Если иных доходов, подлежащих декларированию, нет, то декларацию в отношении доходов от продажи имущества подавать не нужно (ст. 216, абз. 2 - 4 пп. 1 п. 2 ст. 220, абз. 3 - 4 п. 4 ст. 229 НК РФ; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом доходы от продажи имущества в декларации могут не указываться, если налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в отношении такого имущества и сумма доходов от его продажи за календарный год не превышает установленный размер имущественного вычета. Если иных доходов, подлежащих декларированию, нет, то декларацию в отношении доходов от продажи имущества подавать не нужно (ст. 216, абз. 2 - 4 пп. 1 п. 2 ст. 220, абз. 3 - 4 п. 4 ст. 229 НК РФ; Информация ФНС России).
Статья: Корректировка налогов при продаже имущества, если ИФНС выявила занижение цены
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)- отразить в "прибыльной" декларации за период реализации имущества доход исходя из его рыночной стоимости. Если она уже подана, придется подать уточненку.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)- отразить в "прибыльной" декларации за период реализации имущества доход исходя из его рыночной стоимости. Если она уже подана, придется подать уточненку.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Положения п. 3 ст. 214.10 НК РФ применяются налоговым органом в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения в соответствии с абз. 1 п. 1.2 ст. 88 НК РФ камеральной налоговой проверки на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Положения п. 3 ст. 214.10 НК РФ применяются налоговым органом в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, и проведения в соответствии с абз. 1 п. 1.2 ст. 88 НК РФ камеральной налоговой проверки на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах.
Ситуация: Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом доходы от продажи имущества в декларации могут не указываться и, соответственно, имущественный вычет может не заявляться, если налогоплательщик имеет право на имущественный вычет и сумма доходов от продажи имущества за календарный год не превышает установленный размер имущественного вычета (абз. 4 пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 220, абз. 4 п. 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом доходы от продажи имущества в декларации могут не указываться и, соответственно, имущественный вычет может не заявляться, если налогоплательщик имеет право на имущественный вычет и сумма доходов от продажи имущества за календарный год не превышает установленный размер имущественного вычета (абз. 4 пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 220, абз. 4 п. 4 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: О представлении декларации в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, не облагаемого НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/17792)Вопрос: О представлении декларации в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, не облагаемого НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/17792)Вопрос: О представлении декларации в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, не облагаемого НДФЛ.