Декларация НДС возврат предоплаты покупателю ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация НДС возврат предоплаты покупателю ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В то же время при возврате продавцом полученной от покупателя предоплаты для заявления к вычету "авансового" НДС установлены специальные условия, согласно которым указанный вычет может быть применен продавцом только в случае изменения или расторжения заключенного сторонами сделки договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей, поскольку изменение и расторжение договора допустимы по соглашению сторон (п. 1 ст. 450 Гражданского кодекса РФ, абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В то же время при возврате продавцом полученной от покупателя предоплаты для заявления к вычету "авансового" НДС установлены специальные условия, согласно которым указанный вычет может быть применен продавцом только в случае изменения или расторжения заключенного сторонами сделки договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей, поскольку изменение и расторжение договора допустимы по соглашению сторон (п. 1 ст. 450 Гражданского кодекса РФ, абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Исходя из условий запроса дата возврата является датой, когда продавец вернул предоплату покупателю. Следовательно, именно с этой даты у продавца возникает право на вычет. При этом документом, подтверждающим эту дату, будет являться платежное поручение от указанной даты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Исходя из условий запроса дата возврата является датой, когда продавец вернул предоплату покупателю. Следовательно, именно с этой даты у продавца возникает право на вычет. При этом документом, подтверждающим эту дату, будет являться платежное поручение от указанной даты.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.01.2020 N СА-4-7/1129@
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>Полагая, что взысканная по указанному делу сумма является неосновательным обогащением, в связи с чем не является объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость, Общество представило в налоговый орган уточненные налоговые декларации за соответствующие налоговые периоды, в которых уменьшило налог на добавленную стоимость, исчисленный с сумм предварительной оплаты (авансов).
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>Полагая, что взысканная по указанному делу сумма является неосновательным обогащением, в связи с чем не является объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость, Общество представило в налоговый орган уточненные налоговые декларации за соответствующие налоговые периоды, в которых уменьшило налог на добавленную стоимость, исчисленный с сумм предварительной оплаты (авансов).
Готовое решение: Полученные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы вернули покупателю аванс, то уплаченный с него НДС вы вправе принять к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы вернули покупателю аванс, то уплаченный с него НДС вы вправе принять к вычету.
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2025)Если сумма переведенного долга признается предоплатой, полученной вами от нового должника в счет будущей поставки товаров (работ, услуг), отразите в декларации по НДС полученный аванс и налог с него в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Если сумма переведенного долга признается предоплатой, полученной вами от нового должника в счет будущей поставки товаров (работ, услуг), отразите в декларации по НДС полученный аванс и налог с него в обычном порядке.
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Минфин России в Письме от 14.11.2022 N 03-07-11/110368 рассмотрел ситуацию, когда с полученной предоплаты НДС заплачен по единой ставке 20/120, в то время как реализуемые в дальнейшем товары нужно облагать по ставкам 10% и 20%. По мнению ведомства, к вычету можно принять только тот "авансовый" налог, который рассчитан при отгрузке. Разницу же можно зачесть или вернуть по общим правилам для переплаты. Для этого подают уточненную декларацию по НДС, в которой уменьшен налог на возникшую разницу.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Минфин России в Письме от 14.11.2022 N 03-07-11/110368 рассмотрел ситуацию, когда с полученной предоплаты НДС заплачен по единой ставке 20/120, в то время как реализуемые в дальнейшем товары нужно облагать по ставкам 10% и 20%. По мнению ведомства, к вычету можно принять только тот "авансовый" налог, который рассчитан при отгрузке. Разницу же можно зачесть или вернуть по общим правилам для переплаты. Для этого подают уточненную декларацию по НДС, в которой уменьшен налог на возникшую разницу.