Декларация НДС луговая
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация НДС луговая (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Рекламная акция и НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 12)Что касается рекламных материалов, которые не обладают самостоятельной потребительской ценностью (проспектов, флаеров, листовок и т.п.), их раздача в ходе рекламной кампании не облагается НДС. Данная операция не отражается в разд. 7 налоговой декларации.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 12)Что касается рекламных материалов, которые не обладают самостоятельной потребительской ценностью (проспектов, флаеров, листовок и т.п.), их раздача в ходе рекламной кампании не облагается НДС. Данная операция не отражается в разд. 7 налоговой декларации.
Вопрос: Как составить пояснения к декларации по НДС по льготируемым операциям?
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)<1> Дополнительно рекомендуем ознакомиться со статьями Н.Н. Луговой "О "камералке" декларации по НДС с льготными операциями", N 6, 2017, и "Льготные операции: представляем документы по требованию налогового органа", N 3, 2019.
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)<1> Дополнительно рекомендуем ознакомиться со статьями Н.Н. Луговой "О "камералке" декларации по НДС с льготными операциями", N 6, 2017, и "Льготные операции: представляем документы по требованию налогового органа", N 3, 2019.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 23.10.2020 N ЕД-7-1/774@
(ред. от 22.02.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год"<*****> В случае представления уточненной декларации, уменьшающей ранее признанную сумму к возмещению НДС, рассчитывается дельта как разница строк 1_050 Раздела I по графе "По данным НП" по уточненной актуальной декларации по НДС к первичной (предыдущей) декларации по НДС, по которой вынесено решение о возмещении (<*>) по графе "По данным НО" (по значению реквизита "дата документа" решения о возмещении (<*>) на актуальной декларации).
(ред. от 22.02.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год"<*****> В случае представления уточненной декларации, уменьшающей ранее признанную сумму к возмещению НДС, рассчитывается дельта как разница строк 1_050 Раздела I по графе "По данным НП" по уточненной актуальной декларации по НДС к первичной (предыдущей) декларации по НДС, по которой вынесено решение о возмещении (<*>) по графе "По данным НО" (по значению реквизита "дата документа" решения о возмещении (<*>) на актуальной декларации).
Приказ ФНС России от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@
(ред. от 21.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"<****> "Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость".
(ред. от 21.12.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"<****> "Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость".
Статья: Когда декларация по НДС за отчетный период сдана до окончания этого квартала...
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 8)"НДС: проблемы и решения", 2022, N 8
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 8)"НДС: проблемы и решения", 2022, N 8
Статья: Хозяйствующим субъектам новых регионов РФ: об НДС-документах
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Сумма показателей, прописанных по всем листам строки 180 разд. 9, в которых отражена налоговая база, определенная в порядке, предусмотренном ст. 162.3 НК РФ, переносится в графу 3 строки 040 разд. 3, а сумма данных по всем листам строки 210 разд. 9 - в графу 5 строки 040 разд. 3 декларации (с учетом округления до полного рубля).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Сумма показателей, прописанных по всем листам строки 180 разд. 9, в которых отражена налоговая база, определенная в порядке, предусмотренном ст. 162.3 НК РФ, переносится в графу 3 строки 040 разд. 3, а сумма данных по всем листам строки 210 разд. 9 - в графу 5 строки 040 разд. 3 декларации (с учетом округления до полного рубля).
Статья: Экспорт товара в страны ЕАЭС и НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 5)Налоговая декларация при экспорте товаров оформляется в общем порядке: если документы собраны в срок (180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров), то нужно заполнить разд. 4 декларации. В противном случае операции по реализации товаров отражаются в разд. 6 уточненной декларации по НДС, представляемой за налоговый период, на который приходится дата их отгрузки.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 5)Налоговая декларация при экспорте товаров оформляется в общем порядке: если документы собраны в срок (180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров), то нужно заполнить разд. 4 декларации. В противном случае операции по реализации товаров отражаются в разд. 6 уточненной декларации по НДС, представляемой за налоговый период, на который приходится дата их отгрузки.
Статья: О восстановлении "авансового" НДС покупателем товаров
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2022, N 4)Следует отметить, что налоговые органы при "камералках" деклараций по НДС демонстрируют этот же подход: когда "авансовый" НДС покупателем восстановлен позже, чем осуществлен вычет "авансового" НДС продавцом по факту отгрузки товаров в адрес покупателя, претензия предъявляется именно покупателю, и суды признают ее обоснованной (см., например, Определение ВС РФ от 31.01.2022 N 305-ЭС21-26992 по делу N А40-251736/2020).
(Луговая Н.Н.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2022, N 4)Следует отметить, что налоговые органы при "камералках" деклараций по НДС демонстрируют этот же подход: когда "авансовый" НДС покупателем восстановлен позже, чем осуществлен вычет "авансового" НДС продавцом по факту отгрузки товаров в адрес покупателя, претензия предъявляется именно покупателю, и суды признают ее обоснованной (см., например, Определение ВС РФ от 31.01.2022 N 305-ЭС21-26992 по делу N А40-251736/2020).
Статья: Контрольные соотношения показателей форм декларации по НДС: не пропустите!
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 4)"НДС: проблемы и решения", 2015, N 4
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 4)"НДС: проблемы и решения", 2015, N 4
Статья: Об изменениях в Правилах ведения журнала учета
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 9)Уточненные данные журнала учета используются для внесения изменений в налоговую декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 9)Уточненные данные журнала учета используются для внесения изменений в налоговую декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде.
Статья: Рекламная продукция и НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 7)Что касается рекламных материалов, которые не обладают самостоятельной потребительской ценностью (проспектов, флаеров, листовок и т.п.), то их раздача в ходе рекламной кампании НДС не облагается. Столичные налоговики при этом указывают, что такая операция в разд. 7 налоговой декларации не отражается.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 7)Что касается рекламных материалов, которые не обладают самостоятельной потребительской ценностью (проспектов, флаеров, листовок и т.п.), то их раздача в ходе рекламной кампании НДС не облагается. Столичные налоговики при этом указывают, что такая операция в разд. 7 налоговой декларации не отражается.
Статья: Проверяем декларацию по НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 8)"НДС: проблемы и решения", 2021, N 8
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 8)"НДС: проблемы и решения", 2021, N 8
Статья: Экспорт товара в Казахстан
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 10)В случае если подтверждающие нулевую ставку документы не представлены в налоговый орган в установленный срок, операции по реализации товаров отражаются в разд. 6 уточненной декларации по НДС, представляемой за налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 10)В случае если подтверждающие нулевую ставку документы не представлены в налоговый орган в установленный срок, операции по реализации товаров отражаются в разд. 6 уточненной декларации по НДС, представляемой за налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров.