Декларация ндс филиал
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация ндс филиал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Иностранный филиал российской организации, даже если он зарегистрирован в качестве налогоплательщика на территории иностранного государства, самостоятельным юридическим лицом не является. Поэтому работы (услуги) в любом случае выполняются самой организацией (пусть даже в договоре исполнителем назван иностранный филиал). Выручка от реализации работ (услуг) в части оборота зарубежного филиала отражается в декларации по НДС головной организации (филиалы, в том числе зарубежные, не являются самостоятельными налогоплательщиками НДС - ст. 143 НК РФ).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Иностранный филиал российской организации, даже если он зарегистрирован в качестве налогоплательщика на территории иностранного государства, самостоятельным юридическим лицом не является. Поэтому работы (услуги) в любом случае выполняются самой организацией (пусть даже в договоре исполнителем назван иностранный филиал). Выручка от реализации работ (услуг) в части оборота зарубежного филиала отражается в декларации по НДС головной организации (филиалы, в том числе зарубежные, не являются самостоятельными налогоплательщиками НДС - ст. 143 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Иностранный филиал российской организации, даже если он зарегистрирован в качестве налогоплательщика на территории иностранного государства, самостоятельным юридическим лицом не является. Поэтому работы (услуги) в любом случае выполняются самой организацией (пусть даже в договоре исполнителем назван иностранный филиал). Выручка от реализации работ (услуг) в части оборота зарубежного филиала отражается в декларации по НДС головной организации (филиалы, в том числе зарубежные, не являются самостоятельными налогоплательщиками НДС - ст. 143 НК РФ).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Иностранный филиал российской организации, даже если он зарегистрирован в качестве налогоплательщика на территории иностранного государства, самостоятельным юридическим лицом не является. Поэтому работы (услуги) в любом случае выполняются самой организацией (пусть даже в договоре исполнителем назван иностранный филиал). Выручка от реализации работ (услуг) в части оборота зарубежного филиала отражается в декларации по НДС головной организации (филиалы, в том числе зарубежные, не являются самостоятельными налогоплательщиками НДС - ст. 143 НК РФ).
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)В случаях, указанных в абзацах первом - третьем настоящего пункта, требования настоящего Порядка по постановке на учет в налоговом органе другого государства-члена, представлению налоговых деклараций, уплате НДС и выполнению иных обязанностей, которые определены настоящим Порядком для налогоплательщика, распространяются на указанного посредника в расчетах.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)В случаях, указанных в абзацах первом - третьем настоящего пункта, требования настоящего Порядка по постановке на учет в налоговом органе другого государства-члена, представлению налоговых деклараций, уплате НДС и выполнению иных обязанностей, которые определены настоящим Порядком для налогоплательщика, распространяются на указанного посредника в расчетах.
Приказ ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@
"Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость", "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций", "Порядком представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2021 N 64295)в) по строке "Номер корректировки" - номер корректировки налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр по НДС. При заполнении Реестра по НДС к первичной налоговой декларации по НДС проставляется "0", при заполнении Реестра по НДС к уточненной налоговой декларации по НДС указывается номер корректировки налоговой декларации, например, "1", "2";
"Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость", "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций", "Порядком представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2021 N 64295)в) по строке "Номер корректировки" - номер корректировки налоговой декларации по НДС, к которой представляется Реестр по НДС. При заполнении Реестра по НДС к первичной налоговой декларации по НДС проставляется "0", при заполнении Реестра по НДС к уточненной налоговой декларации по НДС указывается номер корректировки налоговой декларации, например, "1", "2";
Вопрос: Об условии применения ставки НДС 0% при реализации российской организацией через комиссионера автомобилей представительству другой российской организации, находящемуся на территории Кубы.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-07-08/28219)Таким образом, при реализации российской организацией через комиссионера автомобилей представительству другой российской организации, находящемуся на территории Кубы, российской организацией - продавцом применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при условии представления в налоговый орган вышеуказанного реестра, предусмотренного пунктом 2 статьи 165 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-07-08/28219)Таким образом, при реализации российской организацией через комиссионера автомобилей представительству другой российской организации, находящемуся на территории Кубы, российской организацией - продавцом применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при условии представления в налоговый орган вышеуказанного реестра, предусмотренного пунктом 2 статьи 165 Кодекса.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации, имеющей территориально обособленный филиал, выделенный на отдельный баланс, передачу филиалу товара и его продажу филиалом, если в соответствии с положением о филиале финансовый результат от продажи товаров в головной организации и филиале формируется отдельно, но расчеты с покупателями осуществляются через головную организацию и передаются на баланс головной организации?..
(Консультация эксперта, 2025)В целях налогообложения НДС в учетной политике организации, имеющей структурное подразделение (филиал), необходимо закрепить порядок ведения книги покупок и книги продаж. Книга покупок и книга продаж ведутся филиалом как разделы книги покупок и книги продаж организации и представляются в головную организацию для оформления единых книги покупок и книги продаж и составления налоговой декларации (Письмо Минфина России от 09.08.2004 N 03-04-11/127).
(Консультация эксперта, 2025)В целях налогообложения НДС в учетной политике организации, имеющей структурное подразделение (филиал), необходимо закрепить порядок ведения книги покупок и книги продаж. Книга покупок и книга продаж ведутся филиалом как разделы книги покупок и книги продаж организации и представляются в головную организацию для оформления единых книги покупок и книги продаж и составления налоговой декларации (Письмо Минфина России от 09.08.2004 N 03-04-11/127).
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)В качестве примера можно привести Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 2 декабря 2022 года по делу N А55-21460/2021. Суть спора заключалась в том, что компания с момента создания в 2019 году применяла УСН, а в июне 2020 года создала филиал и уже в июле представила в инспекцию декларацию по НДС за II квартал 2020 года, в которой заявила вычет в сумме 900 тысяч рублей. Инспекция в вычете отказала, так как заподозрила, что компания создала филиал только для того, чтобы лишиться права на применение упрощенной системы и перейти на применение общего режима налогообложения с тем, чтобы "входной" НДС принимать к вычету. Инспекторы установили, что созданный компанией филиал не отвечает признакам филиала:
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)В качестве примера можно привести Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 2 декабря 2022 года по делу N А55-21460/2021. Суть спора заключалась в том, что компания с момента создания в 2019 году применяла УСН, а в июне 2020 года создала филиал и уже в июле представила в инспекцию декларацию по НДС за II квартал 2020 года, в которой заявила вычет в сумме 900 тысяч рублей. Инспекция в вычете отказала, так как заподозрила, что компания создала филиал только для того, чтобы лишиться права на применение упрощенной системы и перейти на применение общего режима налогообложения с тем, чтобы "входной" НДС принимать к вычету. Инспекторы установили, что созданный компанией филиал не отвечает признакам филиала:
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара на Украину?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Экспорт за пределы ЕАЭС, в том числе на Украину, облагается НДС по ставке 0% при условии представления в налоговые органы вместе с налоговой декларацией подтверждающих документов (их копий) либо реестров в электронной форме, содержащих сведения из декларации на экспортируемые товары, а также сведения из контракта налогоплательщика с иностранным лицом на реализацию товаров, вывозимых за пределы таможенной территории ЕАЭС, либо сведения из контракта налогоплательщика с российской организацией на поставку товаров ее филиалу, представительству, отделению, бюро, конторе, агентству или другому обособленному подразделению, находящемуся за пределами таможенной территории ЕАЭС. Документы (их копии, реестры) подаются в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (пп. 1 п. 1 ст. 164, пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 165 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Экспорт за пределы ЕАЭС, в том числе на Украину, облагается НДС по ставке 0% при условии представления в налоговые органы вместе с налоговой декларацией подтверждающих документов (их копий) либо реестров в электронной форме, содержащих сведения из декларации на экспортируемые товары, а также сведения из контракта налогоплательщика с иностранным лицом на реализацию товаров, вывозимых за пределы таможенной территории ЕАЭС, либо сведения из контракта налогоплательщика с российской организацией на поставку товаров ее филиалу, представительству, отделению, бюро, конторе, агентству или другому обособленному подразделению, находящемуся за пределами таможенной территории ЕАЭС. Документы (их копии, реестры) подаются в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (пп. 1 п. 1 ст. 164, пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 165 НК РФ).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)контракта лица (осуществляющего поставку за пределы ЕАЭС по вашему поручению) с российской организацией на поставку товаров ее филиалу (представительству, другому обособленному подразделению), находящемуся за пределами ЕАЭС;
(КонсультантПлюс, 2025)контракта лица (осуществляющего поставку за пределы ЕАЭС по вашему поручению) с российской организацией на поставку товаров ее филиалу (представительству, другому обособленному подразделению), находящемуся за пределами ЕАЭС;
Статья: Когда создание филиала не поможет уйти с УСН в середине года
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)В декларации по НДС за I квартал 2022 г. компания отразила реализацию по счетам-фактурам. Соответствующие денежные средства поступили на счет компании. Следовательно, как обоснованно указала инспекция, компания в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ обязана исчислить и уплатить НДС, выделенный ей в счетах-фактурах. А вот заявленные в этой декларации вычеты НДС не подтверждены. Компания осуществила формальное открытие филиала с целью перехода на общий режим налогообложения. Необходимые признаки филиала, указанные в ст. 55 ГК РФ, отсутствовали. Создание филиала ограничилось лишь внесением сведений о нем в учредительные документы и ЕГРЮЛ и не сопровождалось реальным намерением осуществлять деятельность через обособленное подразделение. При этом формальное создание филиала позволило компании претендовать на заявление налоговых вычетов по НДС. Указанные факты свидетельствуют о наличии умысла, направленного на получение налоговой выгоды в виде минимизации налоговых отчислений путем неправомерного применения налоговых вычетов.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)В декларации по НДС за I квартал 2022 г. компания отразила реализацию по счетам-фактурам. Соответствующие денежные средства поступили на счет компании. Следовательно, как обоснованно указала инспекция, компания в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ обязана исчислить и уплатить НДС, выделенный ей в счетах-фактурах. А вот заявленные в этой декларации вычеты НДС не подтверждены. Компания осуществила формальное открытие филиала с целью перехода на общий режим налогообложения. Необходимые признаки филиала, указанные в ст. 55 ГК РФ, отсутствовали. Создание филиала ограничилось лишь внесением сведений о нем в учредительные документы и ЕГРЮЛ и не сопровождалось реальным намерением осуществлять деятельность через обособленное подразделение. При этом формальное создание филиала позволило компании претендовать на заявление налоговых вычетов по НДС. Указанные факты свидетельствуют о наличии умысла, направленного на получение налоговой выгоды в виде минимизации налоговых отчислений путем неправомерного применения налоговых вычетов.
Готовое решение: Какую систему налогообложения выбрать учреждению
(КонсультантПлюс, 2025)вы подпадаете под освобождение от НДС, при этом у вас большинство покупателей - неплательщики НДС (например, физлица либо ИП и организации на АУСН) и им не нужен вычет по НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)вы подпадаете под освобождение от НДС, при этом у вас большинство покупателей - неплательщики НДС (например, физлица либо ИП и организации на АУСН) и им не нужен вычет по НДС;
Типовая ситуация: Обособленное подразделение: налоги, взносы, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)В счетах-фактурах и УПД, выставленных ОП, указывают КПП подразделения. На порядок уплаты НДС наличие ОП не влияет (Письмо ФНС от 16.11.2016 N СД-4-3/21730@).
(Издательство "Главная книга", 2025)В счетах-фактурах и УПД, выставленных ОП, указывают КПП подразделения. На порядок уплаты НДС наличие ОП не влияет (Письмо ФНС от 16.11.2016 N СД-4-3/21730@).
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2025)контракта посредника с иностранным лицом на поставку товаров за пределы ЕАЭС либо сведения из контракта посредника с российской организацией на поставку за пределы ЕАЭС товаров ее филиалу (представительству, отделению, бюро, конторе, агентству либо другому ОП), находящемуся за пределами таможенной территории ЕАЭС;
(КонсультантПлюс, 2025)контракта посредника с иностранным лицом на поставку товаров за пределы ЕАЭС либо сведения из контракта посредника с российской организацией на поставку за пределы ЕАЭС товаров ее филиалу (представительству, отделению, бюро, конторе, агентству либо другому ОП), находящемуся за пределами таможенной территории ЕАЭС;