Декларация НДФЛ инвестиционный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация НДФЛ инвестиционный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Суда Ненецкого автономного округа от 16.10.2024 по делу N 33-162/2024 (УИД 83RS0001-01-2024-001207-07)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании излишне возмещенного налога.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что в ходе проверки было установлено, что ответчику неправомерно был выплачен инвестиционный налоговый вычет, поскольку в одно время он имел одновременно два инвестиционных счета, при прекращении одного инвестиционного договора перевод активов на другой инвестиционный счет не был произведен.
Решение: Удовлетворено.Из представленных материалов дела следует, что на основании налоговой декларации 3-НДФЛ за 2021-2022 годы М. предоставлен инвестиционный налоговый вычет и возвращен налог на доходы физических лиц в общем размере 104 000 рублей в связи с открытием инвестиционного счета по договору N 037946 с ООО "Цифра Брокер".
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании излишне возмещенного налога.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что в ходе проверки было установлено, что ответчику неправомерно был выплачен инвестиционный налоговый вычет, поскольку в одно время он имел одновременно два инвестиционных счета, при прекращении одного инвестиционного договора перевод активов на другой инвестиционный счет не был произведен.
Решение: Удовлетворено.Из представленных материалов дела следует, что на основании налоговой декларации 3-НДФЛ за 2021-2022 годы М. предоставлен инвестиционный налоговый вычет и возвращен налог на доходы физических лиц в общем размере 104 000 рублей в связи с открытием инвестиционного счета по договору N 037946 с ООО "Цифра Брокер".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Обычная ситуация: человек акцептовал заявление на упрощенный вычет, но хочет получить еще и вычеты по декларации 3-НДФЛ. Например, упрощенно можно подать на инвестиционный вычет типа "А" (в сумме средств, внесенных на ИИС), а вот по соцвычетам упрощенный порядок не предусмотрен. Однако известны случаи, когда по упрощенному вычету приходит отказ, если подана и 3-НДФЛ с вычетами. Дело в том, что некоторые сотрудники ИФНС считают так: если, помимо тех вычетов, которые плательщик может получить упрощенно, он хочет заявить и иные, то все вычеты нужно включать в декларацию, а права на использование упрощенного порядка нет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Обычная ситуация: человек акцептовал заявление на упрощенный вычет, но хочет получить еще и вычеты по декларации 3-НДФЛ. Например, упрощенно можно подать на инвестиционный вычет типа "А" (в сумме средств, внесенных на ИИС), а вот по соцвычетам упрощенный порядок не предусмотрен. Однако известны случаи, когда по упрощенному вычету приходит отказ, если подана и 3-НДФЛ с вычетами. Дело в том, что некоторые сотрудники ИФНС считают так: если, помимо тех вычетов, которые плательщик может получить упрощенно, он хочет заявить и иные, то все вычеты нужно включать в декларацию, а права на использование упрощенного порядка нет.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2018 N 53094)1 - предоставление в отношении денежных средств, внесенных на указанный в поступивших сведениях индивидуальный инвестиционный счет, инвестиционного налогового вычета на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2018 N 53094)1 - предоставление в отношении денежных средств, внесенных на указанный в поступивших сведениях индивидуальный инвестиционный счет, инвестиционного налогового вычета на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)7 - предоставление инвестиционного налогового вычета на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в отношении денежных средств, внесенных на указанный в поступивших от налогового агента сведениях индивидуальный инвестиционный счет;
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)7 - предоставление инвестиционного налогового вычета на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в отношении денежных средств, внесенных на указанный в поступивших от налогового агента сведениях индивидуальный инвестиционный счет;
Вопрос: В апреле 2025 г. после подачи декларации 3-НДФЛ гражданин получил социальный налоговый вычет на обучение в 2024 г. В мае он собрал документы, подтверждающие дорогостоящее лечение в 2024 г. Как он может получить вычет? Надо ли подавать уточненную декларацию за 2024 г. и как ее заполнить с учетом уже полученного вычета?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В Приложении 5 к декларации 3-НДФЛ (расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан) по строке 130 указывается сумма на обучение в 2024 г., отраженная ранее в первоначальной декларации. Сумма же, направленная на дорогостоящее лечение в 2024 г., указывается по строке 110 Приложения 5 к декларации 3-НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В Приложении 5 к декларации 3-НДФЛ (расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан) по строке 130 указывается сумма на обучение в 2024 г., отраженная ранее в первоначальной декларации. Сумма же, направленная на дорогостоящее лечение в 2024 г., указывается по строке 110 Приложения 5 к декларации 3-НДФЛ.
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Ранее упрощенный порядок возврата НДФЛ касался только имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и уплату ипотечных процентов, а также инвестиционного вычета по расходам на пополнение ИИС (инвестиционный вычет типа "А") <1>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Ранее упрощенный порядок возврата НДФЛ касался только имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и уплату ипотечных процентов, а также инвестиционного вычета по расходам на пополнение ИИС (инвестиционный вычет типа "А") <1>.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Кроме того, только с помощью подачи декларации можно получить вычет на убытки. Декларацию 3-НДФЛ можно подать несколькими способами: на "Госуслугах" или в МФЦ, в личном кабинете налогоплательщика или в инспекции по месту жительства.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Кроме того, только с помощью подачи декларации можно получить вычет на убытки. Декларацию 3-НДФЛ можно подать несколькими способами: на "Госуслугах" или в МФЦ, в личном кабинете налогоплательщика или в инспекции по месту жительства.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В 2021 году мы запустили проект по упрощенному порядку предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по НДФЛ.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В 2021 году мы запустили проект по упрощенному порядку предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по НДФЛ.
Статья: Налоговый кодекс снова переписывают. Что изменится?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Если справка в налоговую поступила, то будет доступно получение вычетов не по декларации 3-НДФЛ, а по заявлению, поданному в налоговую, как это сейчас уже работает в отношении имущественных и инвестиционных вычетов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Если справка в налоговую поступила, то будет доступно получение вычетов не по декларации 3-НДФЛ, а по заявлению, поданному в налоговую, как это сейчас уже работает в отношении имущественных и инвестиционных вычетов.
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Инвестиционные вычеты для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Инвестиционные вычеты для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Таким образом, если на момент прекращения договора на ведение ИИС гражданин являлся налоговым резидентом РФ и правомерно получил инвестиционный вычет типа "Б", а по итогам года статус налогового резидента утратил, то утрачивается и право на вычет. В такой ситуации налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить НДФЛ, исчисленный с дохода от операций на ИИС без учета инвестиционного вычета по ставке 30%. Кроме того, в отношении такого дохода необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года, в котором закрыт ИИС.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Таким образом, если на момент прекращения договора на ведение ИИС гражданин являлся налоговым резидентом РФ и правомерно получил инвестиционный вычет типа "Б", а по итогам года статус налогового резидента утратил, то утрачивается и право на вычет. В такой ситуации налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить НДФЛ, исчисленный с дохода от операций на ИИС без учета инвестиционного вычета по ставке 30%. Кроме того, в отношении такого дохода необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года, в котором закрыт ИИС.
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Следует отметить, что в последние три года примерно одинаковое число граждан заявляют налоговые вычеты в налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Следует отметить, что в последние три года примерно одинаковое число граждан заявляют налоговые вычеты в налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ.
Статья: НДФЛ и доходы от операций с ценными бумагами
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ при определении размера налоговых баз в силу п. 2.3 ст. 210, ст. 214.1 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета по НДФЛ в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в пп. 1 и 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ при определении размера налоговых баз в силу п. 2.3 ст. 210, ст. 214.1 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета по НДФЛ в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в пп. 1 и 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.05.2023 N 03-04-05/45952 <Об НДФЛ при получении доходов по операциям с ценными бумагами и о предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Данный инвестиционный вычет можно получить через налогового агента (брокера или доверительного управляющего) на дату закрытия ИИС или в налоговой.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Данный инвестиционный вычет можно получить через налогового агента (брокера или доверительного управляющего) на дату закрытия ИИС или в налоговой.