Декларация ЕНВД пример
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация ЕНВД пример (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Квалификация уклонения организации от уплаты налогов: проблемы конструирования состава и способы их преодоления
(Жадяева М.А., Янина И.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Продемонстрируем данное утверждение на следующем примере из судебной практики. Директор ООО "Муг" применял два специальных режима налогообложения - УСН и ЕНВД, на которые не имел законного права, поскольку торговая площадь торгового центра "Муг" была более 1 150 кв. м и численность работников составляла более 100 сотрудников. То есть директор ООО "Муг" обязан был перейти на общий режим налогообложения, заключающийся в уплате НДС. Однако виновный не представил в налоговый орган налоговые декларации по НДС, в связи с чем уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере <9>.
(Жадяева М.А., Янина И.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Продемонстрируем данное утверждение на следующем примере из судебной практики. Директор ООО "Муг" применял два специальных режима налогообложения - УСН и ЕНВД, на которые не имел законного права, поскольку торговая площадь торгового центра "Муг" была более 1 150 кв. м и численность работников составляла более 100 сотрудников. То есть директор ООО "Муг" обязан был перейти на общий режим налогообложения, заключающийся в уплате НДС. Однако виновный не представил в налоговый орган налоговые декларации по НДС, в связи с чем уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере <9>.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)- специальные налоговые режимы, упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых деклараций. Так, специальными налоговыми режимами являются упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ), система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (глава 26.3 НК РФ), патентная система налогообложения (глава 26.5 НК РФ), суть которых заключается в том, что для субъектов малого и среднего предпринимательства при определенных условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, упрощается порядок исчисления и уплаты налога. Как правило, такие налогоплательщики уплачивают единый налог, который заменяет ряд других налогов (на прибыль организаций, на доходы индивидуальных предпринимателей, на добавленную стоимость, на имущество, единый социальный налог). Исчисление и уплата иных налогов и сборов осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения;
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)- специальные налоговые режимы, упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых деклараций. Так, специальными налоговыми режимами являются упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ), система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (глава 26.3 НК РФ), патентная система налогообложения (глава 26.5 НК РФ), суть которых заключается в том, что для субъектов малого и среднего предпринимательства при определенных условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, упрощается порядок исчисления и уплаты налога. Как правило, такие налогоплательщики уплачивают единый налог, который заменяет ряд других налогов (на прибыль организаций, на доходы индивидуальных предпринимателей, на добавленную стоимость, на имущество, единый социальный налог). Исчисление и уплата иных налогов и сборов осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.06.2018 N СА-4-7/11051@
<По вопросу установления налоговыми органами действительных налоговых обязательств налогоплательщиков в ходе выездных налоговых проверок>Поскольку выездные налоговые проверки являются самостоятельной формой налогового контроля, то независимо от выводов, содержащихся в ранее принятых налоговым органом решениях по результатам камеральных налоговых проверок, в том числе выводов об обоснованности возмещения налога на добавленную стоимость, по итогам выездной налоговой проверки налогоплательщику может быть вменена недоимка по налогу.
<По вопросу установления налоговыми органами действительных налоговых обязательств налогоплательщиков в ходе выездных налоговых проверок>Поскольку выездные налоговые проверки являются самостоятельной формой налогового контроля, то независимо от выводов, содержащихся в ранее принятых налоговым органом решениях по результатам камеральных налоговых проверок, в том числе выводов об обоснованности возмещения налога на добавленную стоимость, по итогам выездной налоговой проверки налогоплательщику может быть вменена недоимка по налогу.
"Методические указания по ведению договорной и претензионной работы в ОАО "РЖД"
(утв. ОАО "РЖД" 31.03.2016 N 261)
(ред. от 25.09.2020)9) квитанции о приеме налоговой декларации (авансовых расчетов) по НДС, налогу на прибыль и/или по упрощенной системе налогообложения и/или единому налогу на вмененный доход за текущий и предшествующий годы (по итогам каждого отчетного периода в течение года и в целом за год) при заключении договора на сумму более 500 000 рублей без учета НДС;
(утв. ОАО "РЖД" 31.03.2016 N 261)
(ред. от 25.09.2020)9) квитанции о приеме налоговой декларации (авансовых расчетов) по НДС, налогу на прибыль и/или по упрощенной системе налогообложения и/или единому налогу на вмененный доход за текущий и предшествующий годы (по итогам каждого отчетного периода в течение года и в целом за год) при заключении договора на сумму более 500 000 рублей без учета НДС;
Формы
Административная практика
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 13.12.2013
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением о привлечении к ответственности по ст. ст. 122, 126 НК РФ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как налогоплательщиком фактически при осуществлении розничной торговли использовалось все арендованное нежилое помещение (150 кв. м.).Помещение, расположенное на 1-м этаже здания крытого рынка универсального назначения, по адресу 1, имеет общую площадью 843,4 кв. м, площадь предмета аренды по договорам аренды составила 150 кв. м, в том числе 10 кв. м - торговая площадь и 140 кв. м - для размещения выставочных образцов мебели и офисного оборудования.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением о привлечении к ответственности по ст. ст. 122, 126 НК РФ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как налогоплательщиком фактически при осуществлении розничной торговли использовалось все арендованное нежилое помещение (150 кв. м.).Помещение, расположенное на 1-м этаже здания крытого рынка универсального назначения, по адресу 1, имеет общую площадью 843,4 кв. м, площадь предмета аренды по договорам аренды составила 150 кв. м, в том числе 10 кв. м - торговая площадь и 140 кв. м - для размещения выставочных образцов мебели и офисного оборудования.
Статья: Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2018 году
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)Образец заполнения титульного листа налоговой декларации
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)Образец заполнения титульного листа налоговой декларации
Статья: Исчисление пеней
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 8)Пример 2. Несколько изменим условие примера 1: налоговая декларация по ЕНВД была представлена организацией.
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 8)Пример 2. Несколько изменим условие примера 1: налоговая декларация по ЕНВД была представлена организацией.
Статья: Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности предприятиями торговли за III квартал 2016 года
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 5)Образец заполнения титульного листа налоговой декларации
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 5)Образец заполнения титульного листа налоговой декларации
Статья: Как вмененщику подстраховаться от уплаты НДФЛ и НДС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 15)Допустим, человек зарегистрировался в качестве ИП и начал вести деятельность по перевозке грузов на ЕНВД, используя для этого 10 автомобилей. До тех пор пока ИП получает доходы только от грузоперевозок, он не обязан уплачивать иные налоги и сдавать какую-либо налоговую отчетность, кроме деклараций по ЕНВД. Но вот, к примеру, бизнесмену потребовалось продать один из грузовиков. Или он решил сдать авто в аренду. Какими налогами будут облагаться эти доходы? Ни купля-продажа автомобилей, ни сдача их в аренду не относится к "вмененной" деятельности.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 15)Допустим, человек зарегистрировался в качестве ИП и начал вести деятельность по перевозке грузов на ЕНВД, используя для этого 10 автомобилей. До тех пор пока ИП получает доходы только от грузоперевозок, он не обязан уплачивать иные налоги и сдавать какую-либо налоговую отчетность, кроме деклараций по ЕНВД. Но вот, к примеру, бизнесмену потребовалось продать один из грузовиков. Или он решил сдать авто в аренду. Какими налогами будут облагаться эти доходы? Ни купля-продажа автомобилей, ни сдача их в аренду не относится к "вмененной" деятельности.
Статья: Как разжалобить судебные инстанции
(Шершнев А.)
("Малая бухгалтерия", 2006, N 4)Подобная позиция изложена, в частности, в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.03.2005 N А19-19837/04-5-Ф02-903/05-С1, когда налогоплательщик был привлечен к ответственности за несвоевременное представление налоговой декларации по ЕНВД. Аналогичные примеры имеются и в практике других округов (см. Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 28.07.2005 N Ф04-4889/2005(13282-А03-23), Северо-Кавказского округа от 11.10.2005 N Ф08-4788/2005-1895А, Московского округа от 05.10.2005 N КА-А41/9444-05).
(Шершнев А.)
("Малая бухгалтерия", 2006, N 4)Подобная позиция изложена, в частности, в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.03.2005 N А19-19837/04-5-Ф02-903/05-С1, когда налогоплательщик был привлечен к ответственности за несвоевременное представление налоговой декларации по ЕНВД. Аналогичные примеры имеются и в практике других округов (см. Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 28.07.2005 N Ф04-4889/2005(13282-А03-23), Северо-Кавказского округа от 11.10.2005 N Ф08-4788/2005-1895А, Московского округа от 05.10.2005 N КА-А41/9444-05).
Статья: Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2015 году
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 2)Раздел 3 состоит из строк 005, 010 - 040 и предназначен для расчета общей суммы ЕНВД, которую необходимо перечислить в бюджет. Раздел заполняется в одном экземпляре независимо от количества видов выполняемой деятельности. По строке 005 налоговой декларации указывается признак налогоплательщика. По условию примера декларация по ЕНВД представляется организацией, производящей выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, поэтому в данной строке проставляется "1".
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2015, N 2)Раздел 3 состоит из строк 005, 010 - 040 и предназначен для расчета общей суммы ЕНВД, которую необходимо перечислить в бюджет. Раздел заполняется в одном экземпляре независимо от количества видов выполняемой деятельности. По строке 005 налоговой декларации указывается признак налогоплательщика. По условию примера декларация по ЕНВД представляется организацией, производящей выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, поэтому в данной строке проставляется "1".
Статья: Специальный режим налогообложения в виде ЕНВД: преимущества и примеры оппортунистического поведения
(Медушевская И.Е., Родионова Д.В.)
("Налоги" (журнал), 2015, N 1)Еще один из распространенных примеров оппортунистического поведения - уменьшение площадей и количества торговых точек. Пример тому - реализация товара на городском рынке. Имея три торговых точки, при расчете налога ЕНВД показывается только 1 - 2, в декларации ЕНВД указывается адрес местонахождения торговой точки, но не ее номер. При проверке это трудно проверить, т.к. обычно торговые точки удалены друг от друга. При заключении договоров аренды, прописанная общая площадь делится на подпункты, где при определенной договоренности с арендодателем площадь, предназначенная непосредственно для совершения деятельности, уменьшается. В ресторанах и кафе существуют так называемые "сезонные" площади (например, летние домики). Летом налог уплачивается в полном объеме, а зимой, как правило, домики продолжают использовать, но не берут в расчет при уплате налога.
(Медушевская И.Е., Родионова Д.В.)
("Налоги" (журнал), 2015, N 1)Еще один из распространенных примеров оппортунистического поведения - уменьшение площадей и количества торговых точек. Пример тому - реализация товара на городском рынке. Имея три торговых точки, при расчете налога ЕНВД показывается только 1 - 2, в декларации ЕНВД указывается адрес местонахождения торговой точки, но не ее номер. При проверке это трудно проверить, т.к. обычно торговые точки удалены друг от друга. При заключении договоров аренды, прописанная общая площадь делится на подпункты, где при определенной договоренности с арендодателем площадь, предназначенная непосредственно для совершения деятельности, уменьшается. В ресторанах и кафе существуют так называемые "сезонные" площади (например, летние домики). Летом налог уплачивается в полном объеме, а зимой, как правило, домики продолжают использовать, но не берут в расчет при уплате налога.
Статья: Споры с ФНС по оптимизации с переводом топов на статус ИП
(Тихонова Н.)
("Трудовое право", 2020, N 6)В следующем примере Т. являлся учредителем и руководителем ООО "А" и индивидуальным предпринимателем. Общество "А" является плательщиком ЕНВД и предоставляет от осуществления розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы по объекту ТК "В", декларации по ЕНВД. Инспекцией проведена камеральная налоговая проверка, установлено неправомерное применение в отношении объекта налогообложения ТК "В" специального налогового режима ЕНВД.
(Тихонова Н.)
("Трудовое право", 2020, N 6)В следующем примере Т. являлся учредителем и руководителем ООО "А" и индивидуальным предпринимателем. Общество "А" является плательщиком ЕНВД и предоставляет от осуществления розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы по объекту ТК "В", декларации по ЕНВД. Инспекцией проведена камеральная налоговая проверка, установлено неправомерное применение в отношении объекта налогообложения ТК "В" специального налогового режима ЕНВД.