Декларация енвд 3 квартал 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация енвд 3 квартал 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.06.2022 N 11АП-4706/2022 по делу N А65-31350/2020
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Также суд первой инстанции отметил, что УФНС России по Республике Татарстан в материалы дела представлен ответ на запрос суда, согласно которому сведения по форме 2-НДФЛ в отношении Шагеева Э.Д. за 2018 - 2019 гг. отсутствуют, при этом в соответствии со справкой по форме 2-НДФЛ за 2020 год, доход ответчика составил 8 591 рублей 23 копейки (налоговый агент ООО "Терминал"). Декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018, 1, 2, 4 квартал 2019, 1-3 квартал 2020 гг. также не подтверждают получение доходов ответчиком от деятельности, связанной с оказанием транспортных услуг должнику.
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Также суд первой инстанции отметил, что УФНС России по Республике Татарстан в материалы дела представлен ответ на запрос суда, согласно которому сведения по форме 2-НДФЛ в отношении Шагеева Э.Д. за 2018 - 2019 гг. отсутствуют, при этом в соответствии со справкой по форме 2-НДФЛ за 2020 год, доход ответчика составил 8 591 рублей 23 копейки (налоговый агент ООО "Терминал"). Декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018, 1, 2, 4 квартал 2019, 1-3 квартал 2020 гг. также не подтверждают получение доходов ответчиком от деятельности, связанной с оказанием транспортных услуг должнику.
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.12.2020 N 19АП-6812/2020 по делу N А48-4426/2020
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ.
Решение: Требование удовлетворено.С учетом изложенного, то обстоятельство, что страховые взносы за период 2-й квартал 2019 года были фактически перечислены предпринимателем во 3-м квартале 2018 года - 19.07.2019, не исключает право ИП Русановой М.А. на уменьшение суммы ЕНВД за 2-й квартал 2019 года на сумму страховых взносов, с учетом того, что на дату подачи декларации по ЕНВД страховые взносы за 2-й квартал были оплачены.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ.
Решение: Требование удовлетворено.С учетом изложенного, то обстоятельство, что страховые взносы за период 2-й квартал 2019 года были фактически перечислены предпринимателем во 3-м квартале 2018 года - 19.07.2019, не исключает право ИП Русановой М.А. на уменьшение суммы ЕНВД за 2-й квартал 2019 года на сумму страховых взносов, с учетом того, что на дату подачи декларации по ЕНВД страховые взносы за 2-й квартал были оплачены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации вернуть переплату по налогу до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Впоследствии выяснилось, что сумма водного налога по декларации за III квартал 2019 г. составила 100 000 руб. То есть в результате зачета у организации образовалась переплата по водному налогу в сумме 20 000 руб. (120 000 руб. - 100 000 руб.).
(КонсультантПлюс, 2022)Впоследствии выяснилось, что сумма водного налога по декларации за III квартал 2019 г. составила 100 000 руб. То есть в результате зачета у организации образовалась переплата по водному налогу в сумме 20 000 руб. (120 000 руб. - 100 000 руб.).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 10.09.2025 по делу N А40-94326/2024 <Гарантийный ремонт влияет на НДС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)- стоимость таковых отражена в разных графах декларации за III квартал 2019 года.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)- стоимость таковых отражена в разных графах декларации за III квартал 2019 года.
Статья: Как вмененщику подстраховаться от уплаты НДФЛ и НДС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 15)Обратите внимание: если в течение 2019 г. у вас появится доход, не подпадающий под вмененку, то лучше сдать и декларацию по форме 4-НДФЛ. На ее основании инспекция рассчитает авансовые платежи по НДФЛ по ненаступившим срокам уплаты. В 2020 г. предприниматели 4-НДФЛ уже не подают. Дело в том, что начиная с 2020 г. бизнесмены сами рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ исходя из дохода, полученного по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев отчетного года <10>. Присылать налоговое уведомление на уплату авансов и налога за год инспекции не будут.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 15)Обратите внимание: если в течение 2019 г. у вас появится доход, не подпадающий под вмененку, то лучше сдать и декларацию по форме 4-НДФЛ. На ее основании инспекция рассчитает авансовые платежи по НДФЛ по ненаступившим срокам уплаты. В 2020 г. предприниматели 4-НДФЛ уже не подают. Дело в том, что начиная с 2020 г. бизнесмены сами рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ исходя из дохода, полученного по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев отчетного года <10>. Присылать налоговое уведомление на уплату авансов и налога за год инспекции не будут.
Статья: "Вмененные" вопросы про мусор, кассы и доставку пиццы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 17)Если сумма ЕНВД окажется меньше суммы расходов, неиспользованный остаток можно перенести на последующие кварталы, но только до конца 2019 г. То есть учесть расходы вы сможете еще в III и IV кварталах 2019 г. Так что, если вы не учли расходы на покупку во II квартале, можно уточненку не подавать, а начать учитывать их в III квартале и перенести остаток на IV квартал. Но это если суммы ЕНВД за III и IV кварталы вам хватит, чтобы списать все расходы. Если нет, то уточненка за II квартал нужна, иначе вы не сможете учесть "кассовые" расходы в полном объеме <2>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 17)Если сумма ЕНВД окажется меньше суммы расходов, неиспользованный остаток можно перенести на последующие кварталы, но только до конца 2019 г. То есть учесть расходы вы сможете еще в III и IV кварталах 2019 г. Так что, если вы не учли расходы на покупку во II квартале, можно уточненку не подавать, а начать учитывать их в III квартале и перенести остаток на IV квартал. Но это если суммы ЕНВД за III и IV кварталы вам хватит, чтобы списать все расходы. Если нет, то уточненка за II квартал нужна, иначе вы не сможете учесть "кассовые" расходы в полном объеме <2>.
Статья: Облагаемые + необлагаемые операции: разделяем НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 12)Пример. Организация реализует автомобили (операция, облагаемая по ставке 20%), оказывает услуги по гарантийному ремонту автомобилей (операция, освобождаемая от обложения НДС в соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ), а также по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (деятельность, переведенная на уплату ЕНВД).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 12)Пример. Организация реализует автомобили (операция, облагаемая по ставке 20%), оказывает услуги по гарантийному ремонту автомобилей (операция, освобождаемая от обложения НДС в соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ), а также по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (деятельность, переведенная на уплату ЕНВД).
"Расходы организации: ошибки, рекомендации, арбитражная практика"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
(под. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Общая сумма налога, начисленного по ЕНВД за III квартал 2019 года, составила 90 000 руб. (1 500 000 x 6%), а 50% от суммы исчисленного налога по ЕНВД составит 45 000 руб. (90 000 руб. x 50%). Поскольку сумма вычета, рассчитанная исходя из пропорции, не превышает 50% от суммы налога по ЕНВД, то ЕНВД можно уменьшить на полную сумму вычета в размере 19 040 руб.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
(под. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Общая сумма налога, начисленного по ЕНВД за III квартал 2019 года, составила 90 000 руб. (1 500 000 x 6%), а 50% от суммы исчисленного налога по ЕНВД составит 45 000 руб. (90 000 руб. x 50%). Поскольку сумма вычета, рассчитанная исходя из пропорции, не превышает 50% от суммы налога по ЕНВД, то ЕНВД можно уменьшить на полную сумму вычета в размере 19 040 руб.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 17.02.2021 N Ф07-266/2021 <Об отказе налоговиков принять декларацию, приведшем к блокировке счетов фирмы>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 9)По мнению контролеров, недостоверность сведений о юрадресе общества свидетельствует о нарушении им ст. 14 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи". В этой связи в единый информационный ресурс налоговиков внесены сведения о компрометации сертификата ключа ЭП руководителя фирмы. 15 октября 2019 года чиновники повторно осмотрели объект, находящийся по адресу из ЕГРЮЛ, выявив отсутствие там общества и его гендиректора. Фирма 25 октября 2019 года направила НДС-декларацию за III квартал 2019 года, подписанную усиленной квалифицированной ЭП руководителя. Но ревизоры отчет не приняли, уведомив об этом компанию. Основание - недостоверность адреса и, как следствие, неподтверждение информации о том, что руководитель владеет сертификатом ключа ЭП. Уведомление гласит: "ЭП не принадлежит отправителю/подписанту документа".
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 9)По мнению контролеров, недостоверность сведений о юрадресе общества свидетельствует о нарушении им ст. 14 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи". В этой связи в единый информационный ресурс налоговиков внесены сведения о компрометации сертификата ключа ЭП руководителя фирмы. 15 октября 2019 года чиновники повторно осмотрели объект, находящийся по адресу из ЕГРЮЛ, выявив отсутствие там общества и его гендиректора. Фирма 25 октября 2019 года направила НДС-декларацию за III квартал 2019 года, подписанную усиленной квалифицированной ЭП руководителя. Но ревизоры отчет не приняли, уведомив об этом компанию. Основание - недостоверность адреса и, как следствие, неподтверждение информации о том, что руководитель владеет сертификатом ключа ЭП. Уведомление гласит: "ЭП не принадлежит отправителю/подписанту документа".
Статья: Печень минтая, да не та
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2021, N 8)В соответствии со ст. 88 НК РФ инспекцией проведена камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по НДС за III квартал 2019 года, представленной 23.10.2019. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение об отказе в возмещении НДС в сумме 162 815 руб.
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2021, N 8)В соответствии со ст. 88 НК РФ инспекцией проведена камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по НДС за III квартал 2019 года, представленной 23.10.2019. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение об отказе в возмещении НДС в сумме 162 815 руб.
Статья: Последствие непредставления уведомления по форме 26.2-1 вновь зарегистрированным налогоплательщиком
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)В декабре 2019 года налоговики признали предпринимателя применяющим общую систему налогообложения. А за то, что он не подал декларацию по НДС за II и III кварталы 2019 года, ему приостановили операции по расчетному счету.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)В декабре 2019 года налоговики признали предпринимателя применяющим общую систему налогообложения. А за то, что он не подал декларацию по НДС за II и III кварталы 2019 года, ему приостановили операции по расчетному счету.
Статья: Ошибки налогоплательщика или промахи налоговиков?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)По результатам проведенной "камералки" первичной декларации по НДС за IV квартал 2019 года, представленной 27.01.2019, общество привлечено к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа (более 3 млн руб.). Основанием для этого послужил вывод налогового органа о наличии в разд. 8, 9 декларации ошибок - повторно отражены сведения о некоторых "авансовых" счетах-фактурах некоторых контрагентов, ранее отраженные в налоговой декларации за III квартал 2019 года.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)По результатам проведенной "камералки" первичной декларации по НДС за IV квартал 2019 года, представленной 27.01.2019, общество привлечено к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа (более 3 млн руб.). Основанием для этого послужил вывод налогового органа о наличии в разд. 8, 9 декларации ошибок - повторно отражены сведения о некоторых "авансовых" счетах-фактурах некоторых контрагентов, ранее отраженные в налоговой декларации за III квартал 2019 года.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2020 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 1)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, сумма страховых взносов, указанная в налоговой декларации, фактически была уплачена им в следующем налоговом периоде после подачи декларации. Однако налогоплательщик может уменьшить сумму ЕНВД в случае уплаты страховых взносов в фиксированном размере после окончания налогового периода, но до подачи декларации по ЕНВД (Определение ВС РФ от 11.10.2019 N 303-ЭС19-17084 по делу N А51-903/2019).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 1)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, сумма страховых взносов, указанная в налоговой декларации, фактически была уплачена им в следующем налоговом периоде после подачи декларации. Однако налогоплательщик может уменьшить сумму ЕНВД в случае уплаты страховых взносов в фиксированном размере после окончания налогового периода, но до подачи декларации по ЕНВД (Определение ВС РФ от 11.10.2019 N 303-ЭС19-17084 по делу N А51-903/2019).
Статья: Обзор правовых позиций высших судей от ФНС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Общество обратилось в налоговый орган с заявлением об исключении из обработки уточненных деклараций по НДС за III - IV кварталы 2018 года, II - IV кварталы 2019 года, представленных в налоговый орган неуполномоченным и не имеющим отношения к обществу лицом, и о восстановлении результатов представленных налоговых деклараций за указанные периоды непосредственно обществом.
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Общество обратилось в налоговый орган с заявлением об исключении из обработки уточненных деклараций по НДС за III - IV кварталы 2018 года, II - IV кварталы 2019 года, представленных в налоговый орган неуполномоченным и не имеющим отношения к обществу лицом, и о восстановлении результатов представленных налоговых деклараций за указанные периоды непосредственно обществом.