Декларация енвд 3 квартал 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация енвд 3 квартал 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.06.2022 N 11АП-4706/2022 по делу N А65-31350/2020
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Также суд первой инстанции отметил, что УФНС России по Республике Татарстан в материалы дела представлен ответ на запрос суда, согласно которому сведения по форме 2-НДФЛ в отношении Шагеева Э.Д. за 2018 - 2019 гг. отсутствуют, при этом в соответствии со справкой по форме 2-НДФЛ за 2020 год, доход ответчика составил 8 591 рублей 23 копейки (налоговый агент ООО "Терминал"). Декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018, 1, 2, 4 квартал 2019, 1-3 квартал 2020 гг. также не подтверждают получение доходов ответчиком от деятельности, связанной с оказанием транспортных услуг должнику.
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Также суд первой инстанции отметил, что УФНС России по Республике Татарстан в материалы дела представлен ответ на запрос суда, согласно которому сведения по форме 2-НДФЛ в отношении Шагеева Э.Д. за 2018 - 2019 гг. отсутствуют, при этом в соответствии со справкой по форме 2-НДФЛ за 2020 год, доход ответчика составил 8 591 рублей 23 копейки (налоговый агент ООО "Терминал"). Декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018, 1, 2, 4 квартал 2019, 1-3 квартал 2020 гг. также не подтверждают получение доходов ответчиком от деятельности, связанной с оказанием транспортных услуг должнику.
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.12.2020 N 19АП-6812/2020 по делу N А48-4426/2020
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ.
Решение: Требование удовлетворено.С учетом изложенного, то обстоятельство, что страховые взносы за период 2-й квартал 2019 года были фактически перечислены предпринимателем во 3-м квартале 2018 года - 19.07.2019, не исключает право ИП Русановой М.А. на уменьшение суммы ЕНВД за 2-й квартал 2019 года на сумму страховых взносов, с учетом того, что на дату подачи декларации по ЕНВД страховые взносы за 2-й квартал были оплачены.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ.
Решение: Требование удовлетворено.С учетом изложенного, то обстоятельство, что страховые взносы за период 2-й квартал 2019 года были фактически перечислены предпринимателем во 3-м квартале 2018 года - 19.07.2019, не исключает право ИП Русановой М.А. на уменьшение суммы ЕНВД за 2-й квартал 2019 года на сумму страховых взносов, с учетом того, что на дату подачи декларации по ЕНВД страховые взносы за 2-й квартал были оплачены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации вернуть переплату по налогу до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Впоследствии выяснилось, что сумма водного налога по декларации за III квартал 2019 г. составила 100 000 руб. То есть в результате зачета у организации образовалась переплата по водному налогу в сумме 20 000 руб. (120 000 руб. - 100 000 руб.).
(КонсультантПлюс, 2022)Впоследствии выяснилось, что сумма водного налога по декларации за III квартал 2019 г. составила 100 000 руб. То есть в результате зачета у организации образовалась переплата по водному налогу в сумме 20 000 руб. (120 000 руб. - 100 000 руб.).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)С учетом изложенного суды признали, что отказ налогового органа от проверки данных, заявленных обществом в ранее представленной декларации (за 3-й квартал 2019 г.), не может являться основанием для лишения общества предоставленного ему законом права на налоговый вычет, даже если он заявлен в декларации за 1-й квартал 2022 года.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)С учетом изложенного суды признали, что отказ налогового органа от проверки данных, заявленных обществом в ранее представленной декларации (за 3-й квартал 2019 г.), не может являться основанием для лишения общества предоставленного ему законом права на налоговый вычет, даже если он заявлен в декларации за 1-й квартал 2022 года.
Статья: Авансовый НДС
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 7)При формировании показателей раздела 3 налоговой декларации по НДС за III квартал 2019 года, вносимых:
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 7)При формировании показателей раздела 3 налоговой декларации по НДС за III квартал 2019 года, вносимых:
Статья: Рожденные в декабре-2019: когда впервые сдаваться
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 24)Тем, кто на УСН и/или ЕНВД
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 24)Тем, кто на УСН и/или ЕНВД
Статья: Возможности применения индивидуальными предпринимателями автоматизированной упрощенной системы налогообложения
(Шинкарева О.В., Данилевская Е.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 6)В последнее время одним из важнейших направлений налоговой политики государства является поддержка малого и среднего предпринимательства [3, 4, 6, 10], прежде всего развитие специальных налоговых режимов. Следует отметить, что существенная часть малого бизнеса представлена индивидуальными предпринимателями, которых по состоянию на 1 мая насчитывается более 3,6 млн человек [7], большинство из которых применяют специальные налоговые режимы. На текущий момент в России действуют следующие специальные налоговые режимы, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями: система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения и налог на профессиональный доход. При этом развитие данных режимов идет в сторону создания режимов, которые не только дают возможность предпринимателю снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, но и минимизировать ведение налогового учета - так, действующая с 2013 г. патентная система налогообложения основана на принципах вмененного дохода и не предусматривает подачи налоговой декларации [1], введенный в 2019 г. налог на профессиональный доход обязывает налоговые органы исчислять налог и извещать налогоплательщика о его сумме. Вместе с тем данные режимы подходят не всем предпринимателям, так, патентная система налогообложения возможна для применения в отдельных видах деятельности, а налог на профессиональный доход не дает возможности нанять сотрудников по трудовым договорам. При этом в случае привлечения физических лиц по трудовым или гражданско-правовым договорам индивидуальным предпринимателям необходимо исчислять и уплачивать страховые взносы, а также подавать соответствующую отчетность, что для людей, незнакомых с тонкостями учета, достаточно трудно, поэтому индивидуальные предприниматели вынуждены нанимать для этих целей бухгалтера либо передавать данную деятельность на аутсорсинг, что увеличивает их постоянные расходы. Государство, идя по пути упрощения учета, ввело новый специальный режим - в феврале 2022 г. принят Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" в форме эксперимента, который продлится до 31 декабря 2027 г. Первоначально он распространяется на территорию 4 регионов (Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан).
(Шинкарева О.В., Данилевская Е.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 6)В последнее время одним из важнейших направлений налоговой политики государства является поддержка малого и среднего предпринимательства [3, 4, 6, 10], прежде всего развитие специальных налоговых режимов. Следует отметить, что существенная часть малого бизнеса представлена индивидуальными предпринимателями, которых по состоянию на 1 мая насчитывается более 3,6 млн человек [7], большинство из которых применяют специальные налоговые режимы. На текущий момент в России действуют следующие специальные налоговые режимы, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями: система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения и налог на профессиональный доход. При этом развитие данных режимов идет в сторону создания режимов, которые не только дают возможность предпринимателю снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, но и минимизировать ведение налогового учета - так, действующая с 2013 г. патентная система налогообложения основана на принципах вмененного дохода и не предусматривает подачи налоговой декларации [1], введенный в 2019 г. налог на профессиональный доход обязывает налоговые органы исчислять налог и извещать налогоплательщика о его сумме. Вместе с тем данные режимы подходят не всем предпринимателям, так, патентная система налогообложения возможна для применения в отдельных видах деятельности, а налог на профессиональный доход не дает возможности нанять сотрудников по трудовым договорам. При этом в случае привлечения физических лиц по трудовым или гражданско-правовым договорам индивидуальным предпринимателям необходимо исчислять и уплачивать страховые взносы, а также подавать соответствующую отчетность, что для людей, незнакомых с тонкостями учета, достаточно трудно, поэтому индивидуальные предприниматели вынуждены нанимать для этих целей бухгалтера либо передавать данную деятельность на аутсорсинг, что увеличивает их постоянные расходы. Государство, идя по пути упрощения учета, ввело новый специальный режим - в феврале 2022 г. принят Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" в форме эксперимента, который продлится до 31 декабря 2027 г. Первоначально он распространяется на территорию 4 регионов (Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан).
Статья: Онлайн-ККТ: новые этапы перехода, расходы на приобретение и вычеты, чеки и БСО
(Комаш Л.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 8)При использовании режима ЕНВД по любым видам деятельности (кроме розничной торговли и общепита) уменьшить суммы единого налога можно за I, II, III и IV кварталы 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода регистрации онлайн-кассы.
(Комаш Л.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 8)При использовании режима ЕНВД по любым видам деятельности (кроме розничной торговли и общепита) уменьшить суммы единого налога можно за I, II, III и IV кварталы 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода регистрации онлайн-кассы.
Статья: Антикризисные изменения в уплате авансов по налогу на прибыль (комментарий к Закону от 22.04.2020 N 121-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 10)То есть чтобы определить, как уплачивать авансовые платежи во II квартале 2020 г., в апреле 2020 г. (в месяце, установленном НК как месяц сдачи декларации за I квартал) надо посмотреть общую сумму доходов от реализации за I квартал 2020 г. и за IV, III и II кварталы 2019 г. Если она не превышает 100 млн руб. (то есть 25 млн руб. в среднем за квартал), можно платить только квартальные авансовые платежи.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 10)То есть чтобы определить, как уплачивать авансовые платежи во II квартале 2020 г., в апреле 2020 г. (в месяце, установленном НК как месяц сдачи декларации за I квартал) надо посмотреть общую сумму доходов от реализации за I квартал 2020 г. и за IV, III и II кварталы 2019 г. Если она не превышает 100 млн руб. (то есть 25 млн руб. в среднем за квартал), можно платить только квартальные авансовые платежи.
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Пример. Организация "А", основным видом деятельности которой выступает оптовая торговля, в сентябре 2018 года получила предварительную оплату под предстоящую поставку товаров в размере 1 180 000 руб., в том числе НДС 180 000 руб. При получении аванса "А" начислила сумму налога в бюджет в размере 180 000 руб. и уплатила его по данным налоговой декларации за III квартал 2018 года.
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Пример. Организация "А", основным видом деятельности которой выступает оптовая торговля, в сентябре 2018 года получила предварительную оплату под предстоящую поставку товаров в размере 1 180 000 руб., в том числе НДС 180 000 руб. При получении аванса "А" начислила сумму налога в бюджет в размере 180 000 руб. и уплатила его по данным налоговой декларации за III квартал 2018 года.
"Расходы организации: ошибки, рекомендации, арбитражная практика"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
(под. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Общая сумма налога, начисленного по ЕНВД за III квартал 2019 года, составила 90 000 руб. (1 500 000 x 6%), а 50% от суммы исчисленного налога по ЕНВД составит 45 000 руб. (90 000 руб. x 50%). Поскольку сумма вычета, рассчитанная исходя из пропорции, не превышает 50% от суммы налога по ЕНВД, то ЕНВД можно уменьшить на полную сумму вычета в размере 19 040 руб.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
(под. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Общая сумма налога, начисленного по ЕНВД за III квартал 2019 года, составила 90 000 руб. (1 500 000 x 6%), а 50% от суммы исчисленного налога по ЕНВД составит 45 000 руб. (90 000 руб. x 50%). Поскольку сумма вычета, рассчитанная исходя из пропорции, не превышает 50% от суммы налога по ЕНВД, то ЕНВД можно уменьшить на полную сумму вычета в размере 19 040 руб.
Статья: Облагаемые + необлагаемые операции: разделяем НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 12)Пример. Организация реализует автомобили (операция, облагаемая по ставке 20%), оказывает услуги по гарантийному ремонту автомобилей (операция, освобождаемая от обложения НДС в соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ), а также по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (деятельность, переведенная на уплату ЕНВД).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 12)Пример. Организация реализует автомобили (операция, облагаемая по ставке 20%), оказывает услуги по гарантийному ремонту автомобилей (операция, освобождаемая от обложения НДС в соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ), а также по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (деятельность, переведенная на уплату ЕНВД).
Статья: Товар из ЕАЭС: о вычете НДС в зависимости от даты отметки инспекции в заявлении на ввоз
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 6)Иными словами, налогоплательщик необоснованно отразил в книге покупок и налоговой декларации за III квартал 2019 года вычеты сумм "ввозного" налога, не имея по состоянию на 30.09.2019 одного из документов, который налоговое законодательство РФ устанавливает в качестве основания возникновения права на вычет НДС при осуществлении данных операций.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 6)Иными словами, налогоплательщик необоснованно отразил в книге покупок и налоговой декларации за III квартал 2019 года вычеты сумм "ввозного" налога, не имея по состоянию на 30.09.2019 одного из документов, который налоговое законодательство РФ устанавливает в качестве основания возникновения права на вычет НДС при осуществлении данных операций.