Декларация 3ндфл пенсионер
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация 3ндфл пенсионер (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ супругой в отношении расходов на приобретение квартиры, если ее умерший супруг ранее частично получил указанный вычет.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.09.2021 N 03-04-05/75638 <О предоставлении вычетов по НДФЛ пенсионерам и аналогичных вычетов ИП, применяющим УСН с объектом "доходы">
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 21)Чтобы получить налоговый вычет, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее с документами в ИФНС. Если пенсионер трудоустроен официально, то вычет можно получить у работодателя.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 21)Чтобы получить налоговый вычет, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее с документами в ИФНС. Если пенсионер трудоустроен официально, то вычет можно получить у работодателя.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.
Распоряжение ОАО "РЖД" от 28.10.2008 N 2269р
(ред. от 17.11.2017)
"Об утверждении Порядка оформления бесплатного проезда в вагоне с двухместными купе (СВ) в поездах всех категорий пенсионеров, награжденных приказами министра путей сообщения или президента ОАО "РЖД" знаком "Почетный железнодорожник", знаком (значком) "Почетному железнодорожнику"8. При выдаче транспортного требования работник билетного бюро информирует пенсионера и вручает ему под расписку уведомление о том, что стоимость услуг по бесплатному проезду железнодорожным транспортом относится к доходам, полученным в натуральной форме, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц, и сведения о полученном доходе будут переданы открытым акционерным обществом "Российские железные дороги" в налоговые органы, а также о том, что пенсионер обязан до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен указанный доход, подать в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и не позднее 15 июля того же года уплатить соответствующий налог.
(ред. от 17.11.2017)
"Об утверждении Порядка оформления бесплатного проезда в вагоне с двухместными купе (СВ) в поездах всех категорий пенсионеров, награжденных приказами министра путей сообщения или президента ОАО "РЖД" знаком "Почетный железнодорожник", знаком (значком) "Почетному железнодорожнику"8. При выдаче транспортного требования работник билетного бюро информирует пенсионера и вручает ему под расписку уведомление о том, что стоимость услуг по бесплатному проезду железнодорожным транспортом относится к доходам, полученным в натуральной форме, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц, и сведения о полученном доходе будут переданы открытым акционерным обществом "Российские железные дороги" в налоговые органы, а также о том, что пенсионер обязан до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен указанный доход, подать в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ и не позднее 15 июля того же года уплатить соответствующий налог.
Административная практика
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 16.03.2015
Суть жалобы: Заявитель не согласен с доначислением налога на доходы физических лиц, штраф за несвоевременное представление декларации и пени.
Решение: Жалоба удовлетворена в части, поскольку выявлены смягчающие обстоятельства, размер штрафов по п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1 ст. 122 НК РФ уменьшен.- по состоянию здоровья вынужден прекратить непосильный труд, на иждивении находится дочь инвалид 1 группы, жена - пенсионерка;
Суть жалобы: Заявитель не согласен с доначислением налога на доходы физических лиц, штраф за несвоевременное представление декларации и пени.
Решение: Жалоба удовлетворена в части, поскольку выявлены смягчающие обстоятельства, размер штрафов по п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1 ст. 122 НК РФ уменьшен.- по состоянию здоровья вынужден прекратить непосильный труд, на иждивении находится дочь инвалид 1 группы, жена - пенсионерка;
Статья: Представление декларации по НДФЛ
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)- налогоплательщик вправе при наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, в частности, путем представления в 2021 году в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ за налоговый период 2020 года;
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)- налогоплательщик вправе при наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, в частности, путем представления в 2021 году в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ за налоговый период 2020 года;
Вопрос: Я пенсионер, в 2018 г. приобрел квартиру по ДДУ. В 2022 г. застройщик передал мне ее по акту, и я оформил жилье в собственность. Могу ли я получить вычет на приобретение жилья? Начиная с 2020 г. никаких доходов, кроме пенсии, я не получал.
("Главная книга", 2022, N 13)То есть по общему правилу получить вычет по квартире, приобретенной в 2022 г., можно, подав в 2023 г. декларацию 3-НДФЛ. Или в течение 2022 г. получать вычет у работодателя <2>. Но если в этом году у вас не будет доходов, облагаемых НДФЛ, то и возвращать из бюджета нечего. В таком случае, вероятно, вы сможете воспользоваться лишь "спецвычетом" для пенсионеров.
("Главная книга", 2022, N 13)То есть по общему правилу получить вычет по квартире, приобретенной в 2022 г., можно, подав в 2023 г. декларацию 3-НДФЛ. Или в течение 2022 г. получать вычет у работодателя <2>. Но если в этом году у вас не будет доходов, облагаемых НДФЛ, то и возвращать из бюджета нечего. В таком случае, вероятно, вы сможете воспользоваться лишь "спецвычетом" для пенсионеров.
Статья: Основные изменения в заполнении декларации по форме 3-НДФЛ
(Суханова Е.Н.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 2)Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов. При этом необходимо иметь в виду, что налоговые вычеты применяются только к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Также вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам, в частности, относятся пенсионеры и безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пенсий и пособий по безработице, а также предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.
(Суханова Е.Н.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 2)Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов. При этом необходимо иметь в виду, что налоговые вычеты применяются только к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Также вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам, в частности, относятся пенсионеры и безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пенсий и пособий по безработице, а также предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.
Статья: Обзор новых документов от 14.02.2011
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2011, N 2)Неработающий пенсионер получить имущественный вычет при покупке квартиры не сможет. Вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном законодательством, освобождаются от НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). В Письме Минфина России от 4 февраля 2011 г. N 03-04-05/7-61 рассмотрена ситуация, когда гражданин в 2007 г. заключил предварительный договор на покупку квартиры, свидетельство о госрегистрации права собственности выдано в 2009 г., но в 2009 г. физлицо (пенсионер) уволено по сокращению в связи с кризисом. Получить вычет можно только по доходам 2009 г., подав декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию. С дохода в виде пенсии НДФЛ не удерживается, имущественный вычет к таким доходам не применяется. Но если у пенсионера будут иные доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, в отношении их он сможет воспользоваться своим правом на вычет.
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2011, N 2)Неработающий пенсионер получить имущественный вычет при покупке квартиры не сможет. Вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном законодательством, освобождаются от НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). В Письме Минфина России от 4 февраля 2011 г. N 03-04-05/7-61 рассмотрена ситуация, когда гражданин в 2007 г. заключил предварительный договор на покупку квартиры, свидетельство о госрегистрации права собственности выдано в 2009 г., но в 2009 г. физлицо (пенсионер) уволено по сокращению в связи с кризисом. Получить вычет можно только по доходам 2009 г., подав декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию. С дохода в виде пенсии НДФЛ не удерживается, имущественный вычет к таким доходам не применяется. Но если у пенсионера будут иные доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, в отношении их он сможет воспользоваться своим правом на вычет.
Статья: Особенности исчисления НДФЛ в 2010 году
(Сытова Е.В.)
("Налоги" (газета), 2010, N 13)Если величина расходов, превышает величину доходов, то налоговая база по операциям займа ценными бумагами в соответствующем налоговом периоде признается равной нулю, т.е. отрицательный результат по таким операциям не уменьшает налоговую базу по НДФЛ в целом. Результаты операций по договорам займа ценными бумагами декларируются обособленно в специальном разделе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
(Сытова Е.В.)
("Налоги" (газета), 2010, N 13)Если величина расходов, превышает величину доходов, то налоговая база по операциям займа ценными бумагами в соответствующем налоговом периоде признается равной нулю, т.е. отрицательный результат по таким операциям не уменьшает налоговую базу по НДФЛ в целом. Результаты операций по договорам займа ценными бумагами декларируются обособленно в специальном разделе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Статья: Проблемы предоставления имущественного налогового вычета при покупке жилья пенсионерами
("Налоговый вестник", 2013, N 4)Пример 1. Пенсионер в 2011 г. приобрел квартиру. В августе 2012 г. он вышел на пенсию и не работает. В 2012 г. пенсионер получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доходам за 2011 г., а в 2013 г. подал декларацию по форме 3-НДФЛ за 8 месяцев работы в 2012 г. и заявление о переносе остатка налогового вычета в соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ на 2010 и 2009 гг.
("Налоговый вестник", 2013, N 4)Пример 1. Пенсионер в 2011 г. приобрел квартиру. В августе 2012 г. он вышел на пенсию и не работает. В 2012 г. пенсионер получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доходам за 2011 г., а в 2013 г. подал декларацию по форме 3-НДФЛ за 8 месяцев работы в 2012 г. и заявление о переносе остатка налогового вычета в соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ на 2010 и 2009 гг.
Вопрос: Налогоплательщик, работавший по трудовому договору, в 2011 г. приобрел жилой дом. В 2012 г. в связи с выходом на пенсию и отсутствием в дальнейшем облагаемых НДФЛ доходов он представил в налоговый орган в целях получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, декларации по форме 3-НДФЛ за 2008 - 2011 гг. Налоговый орган, ссылаясь на ст. 78 НК РФ, отказал пенсионеру в предоставлении вычета за 2008 г. в связи с тем, что возврат налога может быть предоставлен только за три года, предшествующих году представления декларации. Имеет ли налогоплательщик право вернуть НДФЛ за 2008 г.?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Налогоплательщик, работавший по трудовому договору, в 2011 г. приобрел жилой дом. В 2012 г. в связи с выходом на пенсию и отсутствием в дальнейшем облагаемых НДФЛ доходов он представил в налоговый орган в целях получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, декларации по форме 3-НДФЛ за 2008 - 2011 гг. Налоговый орган, ссылаясь на ст. 78 НК РФ, отказал пенсионеру в предоставлении вычета за 2008 г. в связи с тем, что возврат налога может быть предоставлен только за три года, предшествующих году представления декларации. Имеет ли налогоплательщик право вернуть НДФЛ за 2008 г.?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Налогоплательщик, работавший по трудовому договору, в 2011 г. приобрел жилой дом. В 2012 г. в связи с выходом на пенсию и отсутствием в дальнейшем облагаемых НДФЛ доходов он представил в налоговый орган в целях получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, декларации по форме 3-НДФЛ за 2008 - 2011 гг. Налоговый орган, ссылаясь на ст. 78 НК РФ, отказал пенсионеру в предоставлении вычета за 2008 г. в связи с тем, что возврат налога может быть предоставлен только за три года, предшествующих году представления декларации. Имеет ли налогоплательщик право вернуть НДФЛ за 2008 г.?
Вопрос: За какие налоговые периоды можно представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) с целью получения налогового вычета, если с 2023 года отменен ограничительный трехлетний период для возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Вопрос: За какие налоговые периоды можно представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) с целью получения налогового вычета, если с 2023 года отменен ограничительный трехлетний период для возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)Вопрос: За какие налоговые периоды можно представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) с целью получения налогового вычета, если с 2023 года отменен ограничительный трехлетний период для возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц?
Вопрос: Налогоплательщик стал пенсионером в октябре 2010 г. В марте 2011 г. пенсионер приобрел квартиру. В 2011 г. пенсионер не работал, а в 2012 г. он работал два месяца. Вправе ли пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2011, 2010, 2009 гг.), представив в 2013 г. налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ по доходам за 2012 г.?
(Письмо Минфина России от 15.08.2012 N 03-04-05/7-949)Вопрос: Налогоплательщик стал пенсионером в октябре 2010 г. В марте 2011 г. пенсионер приобрел квартиру. В 2011 г. пенсионер не работал, а в 2012 г. он работал два месяца. Вправе ли пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2011, 2010, 2009 гг.), представив в 2013 г. налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ по доходам за 2012 г.?
(Письмо Минфина России от 15.08.2012 N 03-04-05/7-949)Вопрос: Налогоплательщик стал пенсионером в октябре 2010 г. В марте 2011 г. пенсионер приобрел квартиру. В 2011 г. пенсионер не работал, а в 2012 г. он работал два месяца. Вправе ли пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2011, 2010, 2009 гг.), представив в 2013 г. налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ по доходам за 2012 г.?
Вопрос: О предоставлении пенсионеру социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если оплата произведена в 2015 и 2016 гг.
(Письмо Минфина России от 07.09.2020 N 03-04-05/78377)Вопрос: Для оформления в 2020 г. пенсионеру налогового вычета на обучение ребенка, в случае если квитанции об оплате обучения - от 2015 и 2016 гг., можно ли заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г., указав общую сумму для вычета за 2015 и 2016 гг.? Надо ли прикладывать справку по форме 2-НДФЛ за 2015 г.?
(Письмо Минфина России от 07.09.2020 N 03-04-05/78377)Вопрос: Для оформления в 2020 г. пенсионеру налогового вычета на обучение ребенка, в случае если квитанции об оплате обучения - от 2015 и 2016 гг., можно ли заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г., указав общую сумму для вычета за 2015 и 2016 гг.? Надо ли прикладывать справку по форме 2-НДФЛ за 2015 г.?