Декларация 3 ндфл пенсионерам покупка квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация 3 ндфл пенсионерам покупка квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ супругой в отношении расходов на приобретение квартиры, если ее умерший супруг ранее частично получил указанный вычет.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
Статья: Пенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льгот
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 7)НДФЛ. У тех пенсионеров, которые продолжают официально работать по найму либо получают иные доходы, облагаемые НДФЛ по 13%, есть эксклюзивное условие для получения "жилищного" НДФЛ-вычета. Больше такого условия ни у кого нет. Они могут возвращать налог не только начиная с года, в котором купленное жилье было оформлено в собственность, но и за 3 предыдущих года <1>. То есть работающий пенсионер, купивший, к примеру, квартиру в 2020 г., вправе вернуть уплаченный НДФЛ сразу за 4 года. Для этого ему нужно подать в 2021 г. четыре декларации 3-НДФЛ - за 2020, 2019, 2018 и 2017 гг. <2>
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 7)НДФЛ. У тех пенсионеров, которые продолжают официально работать по найму либо получают иные доходы, облагаемые НДФЛ по 13%, есть эксклюзивное условие для получения "жилищного" НДФЛ-вычета. Больше такого условия ни у кого нет. Они могут возвращать налог не только начиная с года, в котором купленное жилье было оформлено в собственность, но и за 3 предыдущих года <1>. То есть работающий пенсионер, купивший, к примеру, квартиру в 2020 г., вправе вернуть уплаченный НДФЛ сразу за 4 года. Для этого ему нужно подать в 2021 г. четыре декларации 3-НДФЛ - за 2020, 2019, 2018 и 2017 гг. <2>
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.
Статья: Проблемы предоставления имущественного налогового вычета при покупке жилья пенсионерами
("Налоговый вестник", 2013, N 4)Пример 1. Пенсионер в 2011 г. приобрел квартиру. В августе 2012 г. он вышел на пенсию и не работает. В 2012 г. пенсионер получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доходам за 2011 г., а в 2013 г. подал декларацию по форме 3-НДФЛ за 8 месяцев работы в 2012 г. и заявление о переносе остатка налогового вычета в соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ на 2010 и 2009 гг.
("Налоговый вестник", 2013, N 4)Пример 1. Пенсионер в 2011 г. приобрел квартиру. В августе 2012 г. он вышел на пенсию и не работает. В 2012 г. пенсионер получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доходам за 2011 г., а в 2013 г. подал декларацию по форме 3-НДФЛ за 8 месяцев работы в 2012 г. и заявление о переносе остатка налогового вычета в соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ на 2010 и 2009 гг.
Интервью: Горячая линия: порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ
("Российский налоговый курьер", 2011, N 11)- Если в 2010 г. налогоплательщик не получал подлежащий декларированию доход и не должен уплатить за этот год НДФЛ, то и представлять декларацию по форме 3-НДФЛ он не обязан, так как получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры является правом налогоплательщика, а не его обязанностью.
("Российский налоговый курьер", 2011, N 11)- Если в 2010 г. налогоплательщик не получал подлежащий декларированию доход и не должен уплатить за этот год НДФЛ, то и представлять декларацию по форме 3-НДФЛ он не обязан, так как получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры является правом налогоплательщика, а не его обязанностью.
Вопрос: ...Налогоплательщик с 1995 г. получает пенсию по старости. До ноября 2011 г. пенсионер работал и получал доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. В октябре 2011 г. пенсионер приобрел квартиру. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ ранее не использовался. В апреле 2012 г. налогоплательщик представил в налоговые органы декларацию по форме N 3-НДФЛ по доходам за 2011 г., в которой заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры. После декларирования доходов за 2011 г. образовался неиспользованный остаток имущественного вычета в связи с недостаточностью полученного дохода. Имеет ли право пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды?
(Письмо Минфина России от 14.06.2012 N 03-04-05/7-735)Вопрос: Налогоплательщик с 1995 г. получает пенсию по старости. До ноября 2011 г. пенсионер работал и получал доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. С 2012 г. доходов, кроме пенсии, налогоплательщик не имеет.
(Письмо Минфина России от 14.06.2012 N 03-04-05/7-735)Вопрос: Налогоплательщик с 1995 г. получает пенсию по старости. До ноября 2011 г. пенсионер работал и получал доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. С 2012 г. доходов, кроме пенсии, налогоплательщик не имеет.
Вопрос: Налогоплательщик стал пенсионером в октябре 2010 г. В марте 2011 г. пенсионер приобрел квартиру. В 2011 г. пенсионер не работал, а в 2012 г. он работал два месяца. Вправе ли пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2011, 2010, 2009 гг.), представив в 2013 г. налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ по доходам за 2012 г.?
(Письмо Минфина России от 15.08.2012 N 03-04-05/7-949)Вопрос: Налогоплательщик стал пенсионером в октябре 2010 г. В марте 2011 г. пенсионер приобрел квартиру. В 2011 г. пенсионер не работал, а в 2012 г. он работал два месяца. Вправе ли пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2011, 2010, 2009 гг.), представив в 2013 г. налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ по доходам за 2012 г.?
(Письмо Минфина России от 15.08.2012 N 03-04-05/7-949)Вопрос: Налогоплательщик стал пенсионером в октябре 2010 г. В марте 2011 г. пенсионер приобрел квартиру. В 2011 г. пенсионер не работал, а в 2012 г. он работал два месяца. Вправе ли пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2011, 2010, 2009 гг.), представив в 2013 г. налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ по доходам за 2012 г.?
Статья: Представление декларации по НДФЛ
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)По поводу получения имущественного вычета пенсионером при покупке квартиры в 2020 году Минфин в Письме от 21.12.2020 N 03-04-05/112025 дал следующие разъяснения:
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)По поводу получения имущественного вычета пенсионером при покупке квартиры в 2020 году Минфин в Письме от 21.12.2020 N 03-04-05/112025 дал следующие разъяснения:
Статья: Обзор новых документов от 14.02.2011
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2011, N 2)Неработающий пенсионер получить имущественный вычет при покупке квартиры не сможет. Вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном законодательством, освобождаются от НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). В Письме Минфина России от 4 февраля 2011 г. N 03-04-05/7-61 рассмотрена ситуация, когда гражданин в 2007 г. заключил предварительный договор на покупку квартиры, свидетельство о госрегистрации права собственности выдано в 2009 г., но в 2009 г. физлицо (пенсионер) уволено по сокращению в связи с кризисом. Получить вычет можно только по доходам 2009 г., подав декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию. С дохода в виде пенсии НДФЛ не удерживается, имущественный вычет к таким доходам не применяется. Но если у пенсионера будут иные доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, в отношении их он сможет воспользоваться своим правом на вычет.
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2011, N 2)Неработающий пенсионер получить имущественный вычет при покупке квартиры не сможет. Вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном законодательством, освобождаются от НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). В Письме Минфина России от 4 февраля 2011 г. N 03-04-05/7-61 рассмотрена ситуация, когда гражданин в 2007 г. заключил предварительный договор на покупку квартиры, свидетельство о госрегистрации права собственности выдано в 2009 г., но в 2009 г. физлицо (пенсионер) уволено по сокращению в связи с кризисом. Получить вычет можно только по доходам 2009 г., подав декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию. С дохода в виде пенсии НДФЛ не удерживается, имущественный вычет к таким доходам не применяется. Но если у пенсионера будут иные доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, в отношении их он сможет воспользоваться своим правом на вычет.
Вопрос: Гражданином и его супругой в общую совместную собственность в ноябре 2009 г. была приобретена квартира. В том же году физическое лицо стало неработающим пенсионером, не получающим никаких иных средств, кроме пенсии. Может ли физическое лицо, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет за предыдущие налоговые периоды, в которых оно имело облагаемые по ставке 13% доходы? В случае если нет, может ли супруг делегировать свои права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ супруге, если свидетельство о праве собственности оформлено на него и если супруга такого права не использовала?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Гражданином и его супругой в общую совместную собственность в ноябре 2009 г. была приобретена квартира. В том же году физическое лицо стало неработающим пенсионером, не получающим никаких иных средств, кроме пенсии. Может ли физическое лицо, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет за предыдущие налоговые периоды, в которых оно имело облагаемые по ставке 13% доходы? В случае если нет, может ли супруг делегировать свои права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ супруге, если свидетельство о праве собственности оформлено на него и если супруга такого права не использовала?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Гражданином и его супругой в общую совместную собственность в ноябре 2009 г. была приобретена квартира. В том же году физическое лицо стало неработающим пенсионером, не получающим никаких иных средств, кроме пенсии. Может ли физическое лицо, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет за предыдущие налоговые периоды, в которых оно имело облагаемые по ставке 13% доходы? В случае если нет, может ли супруг делегировать свои права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ супруге, если свидетельство о праве собственности оформлено на него и если супруга такого права не использовала?
Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды, если он приобрел квартиру в 2010 г. и затем вышел на пенсию, а в 2013 г. обратился за получением имущественного вычета за 2008, 2009 и 2010 гг.?
(Письмо Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21211)Вопрос: В 2010 г. налогоплательщик приобрел квартиру и в этом же году вышел на пенсию. В 2013 г. пенсионер обратился в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2008, 2009 и 2010 гг.
(Письмо Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21211)Вопрос: В 2010 г. налогоплательщик приобрел квартиру и в этом же году вышел на пенсию. В 2013 г. пенсионер обратился в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2008, 2009 и 2010 гг.
Статья: Вопросы применения имущественного налогового вычета для пенсионеров
(Телегус А.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)Первый проблемный вопрос, который целесообразно рассмотреть, заключается в следующем: возможно ли предоставление вычета пенсионеру, который приобрел квартиру, однако не получает облагаемые НДФЛ доходы и не имеет остатка вычета?
(Телегус А.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)Первый проблемный вопрос, который целесообразно рассмотреть, заключается в следующем: возможно ли предоставление вычета пенсионеру, который приобрел квартиру, однако не получает облагаемые НДФЛ доходы и не имеет остатка вычета?