Декларация 3 НДФЛ нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация 3 НДФЛ нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В марте 2025 г. гражданин РФ получил доход по ГПД за оказанные организации услуги, НДФЛ удержан по ставке 13%. Если по итогам года гражданин получит статус нерезидента РФ, то должен ли он сообщить организации об изменении налогового статуса для перерасчета НДФЛ в 2025 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Если физическое лицо - получатель дохода утратило статус налогового резидента, а взаимоотношения с налоговым агентом прекращены, то физическое лицо должно самостоятельно исчислить сумму налога исходя из ставок, действующих для нерезидентов, представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и уплатить недостающую сумму налога.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Если физическое лицо - получатель дохода утратило статус налогового резидента, а взаимоотношения с налоговым агентом прекращены, то физическое лицо должно самостоятельно исчислить сумму налога исходя из ставок, действующих для нерезидентов, представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и уплатить недостающую сумму налога.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Поэтому налогоплательщик - налоговый нерезидент РФ вправе не представлять в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, если полученные им от продажи акций доходы освобождаются от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Поэтому налогоплательщик - налоговый нерезидент РФ вправе не представлять в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, если полученные им от продажи акций доходы освобождаются от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 18.05.2023 N 233
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Информация об операциях с доходами от собственности с контрагентами-нерезидентами содержится в форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц", приложение 2 "Доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации, таблица 41). В частности, по коду вида доходов 22 "Дивиденды" учитываются дивиденды, полученные от остального мира. По коду вида доходов 23 "Проценты" учитываются проценты, выплаченные остальным миром, как по банковским счетам, так и по ценным бумагам. Данные, учтенные по коду вида доходов 21 "Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании" и коду вида доходов 29 "Гонорары директоров и др. подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании" относятся к изъятию из дохода квазикорпорации (D422).
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Информация об операциях с доходами от собственности с контрагентами-нерезидентами содержится в форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц", приложение 2 "Доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации, таблица 41). В частности, по коду вида доходов 22 "Дивиденды" учитываются дивиденды, полученные от остального мира. По коду вида доходов 23 "Проценты" учитываются проценты, выплаченные остальным миром, как по банковским счетам, так и по ценным бумагам. Данные, учтенные по коду вида доходов 21 "Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании" и коду вида доходов 29 "Гонорары директоров и др. подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании" относятся к изъятию из дохода квазикорпорации (D422).
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Нерезидент может получить имущественный вычет,
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Нерезидент может получить имущественный вычет,
Статья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Об особенностях заполнения ИП декларации 3-НДФЛ мы писали также: 2022, N 7, с. 50.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Об особенностях заполнения ИП декларации 3-НДФЛ мы писали также: 2022, N 7, с. 50.
Вопрос: Какой код вида дохода при заполнении формы 3-НДФЛ нужно поставить при получении дохода в 2024 г. физическим лицом - резидентом РФ по договору возмездного оказания услуг от иностранной организации (Латвия)?
(Консультация эксперта, 2025)Для вида дохода "Иные доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса" для резидентов предусмотрен код 10, для нерезидентов - 20.
(Консультация эксперта, 2025)Для вида дохода "Иные доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса" для резидентов предусмотрен код 10, для нерезидентов - 20.
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Если хотя бы одно из условий не выполнено, участник сам считает налог по ставке 13% (15%) и подает декларацию 3-НДФЛ. Облагаемый доход можно уменьшить на затраты по приобретению доли или на фиксированный вычет 250 000 руб. (ст. ст. 210, 220, 224, 228 НК РФ, Письма Минфина от 18.09.2024 N 03-04-05/89251, ФНС от 11.03.2021 N СД-4-11/3112@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если хотя бы одно из условий не выполнено, участник сам считает налог по ставке 13% (15%) и подает декларацию 3-НДФЛ. Облагаемый доход можно уменьшить на затраты по приобретению доли или на фиксированный вычет 250 000 руб. (ст. ст. 210, 220, 224, 228 НК РФ, Письма Минфина от 18.09.2024 N 03-04-05/89251, ФНС от 11.03.2021 N СД-4-11/3112@).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2022 N 03-04-09/109862 <Об НДФЛ при получении дохода от реализации ценных бумаг в иностранной валюте>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Если доход от реализации ценных бумаг в перерасчете на рубли превышает сумму соответствующих расходов в перерасчете на рубли, то образуется положительный финансовый результат в рублях, который облагается НДФЛ. Ставка налога установлена в размере 13%. По данному доходу физлицо обязано отчитаться в налоговую, представив декларацию 3-НДФЛ. Срок сдачи - 30 апреля следующего года за годом, в котором получен доход. Для налоговых нерезидентов РФ ставка налога составляет 30%.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Если доход от реализации ценных бумаг в перерасчете на рубли превышает сумму соответствующих расходов в перерасчете на рубли, то образуется положительный финансовый результат в рублях, который облагается НДФЛ. Ставка налога установлена в размере 13%. По данному доходу физлицо обязано отчитаться в налоговую, представив декларацию 3-НДФЛ. Срок сдачи - 30 апреля следующего года за годом, в котором получен доход. Для налоговых нерезидентов РФ ставка налога составляет 30%.
Ситуация: Как вернуть излишне удержанный работодателем НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)налоговая декларация 3-НДФЛ, включающая в себя заполненное заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (далее - заявление о распоряжении путем возврата), с указанием банковского счета для перечисления вам денежных средств (Приложение к Разделу 1). Отметим, что приведенная выше форма декларации применяется начиная с налогового периода 2025 г. Заявление о распоряжении путем возврата может быть представлено и отдельно после представления декларации;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)налоговая декларация 3-НДФЛ, включающая в себя заполненное заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (далее - заявление о распоряжении путем возврата), с указанием банковского счета для перечисления вам денежных средств (Приложение к Разделу 1). Отметим, что приведенная выше форма декларации применяется начиная с налогового периода 2025 г. Заявление о распоряжении путем возврата может быть представлено и отдельно после представления декларации;
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)То есть подать декларацию 3-НДФЛ нужно, только если вы продаете акции другому физлицу либо если сделка заключена за пределами России, при этом вы являетесь налоговым резидентом РФ (нерезидент по такой сделке НДФЛ платить не должен <21>).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)То есть подать декларацию 3-НДФЛ нужно, только если вы продаете акции другому физлицу либо если сделка заключена за пределами России, при этом вы являетесь налоговым резидентом РФ (нерезидент по такой сделке НДФЛ платить не должен <21>).
Вопрос: Является ли документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, необходимым условием для получения имущественного вычета? Если да, то в каком порядке получить этот документ, как заполнить заявление и какие документы приложить?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, если при проведении камеральной налоговой проверки декларации по форме 3-НДФЛ налоговым органом будет установлено, что налогоплательщик, заявивший имущественный налоговый вычет, не является резидентом Российской Федерации (то есть согласно п. 2 ст. 207 НК РФ находится в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев), ему будет отказано в предоставлении такого вычета.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, если при проведении камеральной налоговой проверки декларации по форме 3-НДФЛ налоговым органом будет установлено, что налогоплательщик, заявивший имущественный налоговый вычет, не является резидентом Российской Федерации (то есть согласно п. 2 ст. 207 НК РФ находится в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев), ему будет отказано в предоставлении такого вычета.
Статья: Новости от 20.01.2023
("Главная книга", 2023, N 3)Как разъяснил Минфин, если после даты увольнения никакие выплаты в пользу бывшего работника, ставшего нерезидентом, работодатель не производил, то пересчитывать НДФЛ, удержанный ранее по ставке 13%, не требуется.
("Главная книга", 2023, N 3)Как разъяснил Минфин, если после даты увольнения никакие выплаты в пользу бывшего работника, ставшего нерезидентом, работодатель не производил, то пересчитывать НДФЛ, удержанный ранее по ставке 13%, не требуется.
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уплата НДФЛ и представление декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ООО
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уплата НДФЛ и представление декларации 3-НДФЛ при продаже доли в ООО