Декларация 3-ндфл за 2019 год социальный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация 3-ндфл за 2019 год социальный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 <За какие годы предоставляется социальный вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Иванов А.У. с 2019 года каждый год оплачивал свое обучение в сумме 60 000 руб. О своем праве на вычет Иванов узнал только в 2023 году. Поэтому в 2023 году он решил подать налоговые декларации 3-НДФЛ в ИФНС за все годы, чтобы вернуть часть уплаченного налога. Но социальный вычет Иванов вправе получить только за 2020, 2021 и 2022 годы, расходы за 2019 год "сгорают". Таким образом, Иванов вправе получить социальный вычет за три года в сумме 180 000 руб. (60 000 руб. x 3 года). НДФЛ к возврату - 23 400 руб. (180 000 руб. x 13%).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Иванов А.У. с 2019 года каждый год оплачивал свое обучение в сумме 60 000 руб. О своем праве на вычет Иванов узнал только в 2023 году. Поэтому в 2023 году он решил подать налоговые декларации 3-НДФЛ в ИФНС за все годы, чтобы вернуть часть уплаченного налога. Но социальный вычет Иванов вправе получить только за 2020, 2021 и 2022 годы, расходы за 2019 год "сгорают". Таким образом, Иванов вправе получить социальный вычет за три года в сумме 180 000 руб. (60 000 руб. x 3 года). НДФЛ к возврату - 23 400 руб. (180 000 руб. x 13%).
Статья: И снова про социальный налоговый вычет по расходам на лекарства
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7)Вот, например, какая история произошла с нашим читателем. В декларации (ф. 3-НДФЛ) за 2019 год он (в числе прочего <3>) обозначил расходы на медикаменты, приобретенные для своей матери, и рассчитывал получить по ним социальный налоговый вычет.
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7)Вот, например, какая история произошла с нашим читателем. В декларации (ф. 3-НДФЛ) за 2019 год он (в числе прочего <3>) обозначил расходы на медикаменты, приобретенные для своей матери, и рассчитывал получить по ним социальный налоговый вычет.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Получить налоговый вычет по расходам на покупку лекарств стало проще"Если раньше для получения вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно при покупке любого лекарства, выписанного врачом. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 17.06.2019 N 147-ФЗ и применяются в отношении доходов физических лиц с налогового периода 2019 года.
"Получить налоговый вычет по расходам на покупку лекарств стало проще"Если раньше для получения вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно при покупке любого лекарства, выписанного врачом. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 17.06.2019 N 147-ФЗ и применяются в отношении доходов физических лиц с налогового периода 2019 года.
<Письмо> ФНС России от 30.11.2020 N БС-4-11/19621@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 07.08.2020 N 03-04-07/69349)В целях получения социального налогового вычета налогоплательщик представляет в налоговые органы налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением подтверждающих документов, а именно рецептурного бланка, оформленного медицинским работником, а также платежных документов (в частности, кассового чека) из аптечной организации, осуществившей отпуск лекарственного препарата.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 07.08.2020 N 03-04-07/69349)В целях получения социального налогового вычета налогоплательщик представляет в налоговые органы налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением подтверждающих документов, а именно рецептурного бланка, оформленного медицинским работником, а также платежных документов (в частности, кассового чека) из аптечной организации, осуществившей отпуск лекарственного препарата.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 03.09.2019 N БС-3-11/7846@ <Вычет по НДФЛ на дорогостоящее лечение>
(Абрамова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 18)Социальные налоговые вычеты регулируются ст. 219 НК РФ и предоставляются также при наличии заявления и соответствующих подтверждающих документов. Но есть и отличие от стандартных вычетов: для получения социальных вычетов надо оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.
(Абрамова Е.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 18)Социальные налоговые вычеты регулируются ст. 219 НК РФ и предоставляются также при наличии заявления и соответствующих подтверждающих документов. Но есть и отличие от стандартных вычетов: для получения социальных вычетов надо оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.
Вопрос: Может ли родитель рассчитывать на получение социального налогового вычета, если ребенок занимается с логопедом, имеющим статус ИП? Если да, то какие документы необходимо представить в налоговый орган для получения вычета? Ребенок - ученик начальной школы. Доходы работника облагаются НДФЛ по ставке 13%.
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Однако добавим, что если налогоплательщик отражает в декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год не только информацию для получения социального налогового вычета, но и дополнительно, например, доходы от продажи машины, то срок подачи налоговой декларации продлевается на три месяца. Соответственно, декларацию за 2019 год можно подать не позднее 30.07.2020 (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики").
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Однако добавим, что если налогоплательщик отражает в декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год не только информацию для получения социального налогового вычета, но и дополнительно, например, доходы от продажи машины, то срок подачи налоговой декларации продлевается на три месяца. Соответственно, декларацию за 2019 год можно подать не позднее 30.07.2020 (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики").
Вопрос: Как получить социальный вычет по НДФЛ в размере стоимости лекарственных препаратов, использованных при лечении заболевания?
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)В Письме ФНС РФ от 19.03.2020 N БС-3-11/2170@ (далее - Письмо N БС-3-11/2170@) чиновники пояснили, что в целях получения социального налогового вычета в налоговых органах налогоплательщик представляет в ФНС:
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)В Письме ФНС РФ от 19.03.2020 N БС-3-11/2170@ (далее - Письмо N БС-3-11/2170@) чиновники пояснили, что в целях получения социального налогового вычета в налоговых органах налогоплательщик представляет в ФНС:
Статья: Получение социальных налоговых вычетов, связанных с оплатой обучения
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 1)Поскольку наступил 2022 г., а налоговый период по НДФЛ совпадает с календарным годом, стартовала декларационная кампания, мы начнем рассмотрение вопроса о получении вычетов, связанных с оплатой обучения, совершенной в предыдущие годы, в частности в 2021 г. Следует учитывать, что 1 января 2022 г. вступил в силу Приказ ФНС России от 15 октября 2021 г. N ЕД-7-11/903, которым утверждена новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ (КНД 1151020). Утверждена не только новая форма, но и Формат представления и Порядок заполнения декларации. Необходимость уточнений возникла в связи с тем, что был упрощен порядок получения вычетов и с 1 января 2021 г. введена прогрессивная ставка 15% с доходов, превышающих 5 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ). Таким образом, отчитываться по этой форме нужно по доходам, полученным начиная с 2021 г., а до 1 января 2022 г. действовала форма 3-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 28 августа 2020 г. N ЕД-7-11/615@, которую применяли начиная с отчета за 2020 г. Для получения социального вычета за 2019 г. заполняется налоговая декларация по форме, действовавшей в соответствующем периоде (п. 3 Приказа ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@).
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 1)Поскольку наступил 2022 г., а налоговый период по НДФЛ совпадает с календарным годом, стартовала декларационная кампания, мы начнем рассмотрение вопроса о получении вычетов, связанных с оплатой обучения, совершенной в предыдущие годы, в частности в 2021 г. Следует учитывать, что 1 января 2022 г. вступил в силу Приказ ФНС России от 15 октября 2021 г. N ЕД-7-11/903, которым утверждена новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ (КНД 1151020). Утверждена не только новая форма, но и Формат представления и Порядок заполнения декларации. Необходимость уточнений возникла в связи с тем, что был упрощен порядок получения вычетов и с 1 января 2021 г. введена прогрессивная ставка 15% с доходов, превышающих 5 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ). Таким образом, отчитываться по этой форме нужно по доходам, полученным начиная с 2021 г., а до 1 января 2022 г. действовала форма 3-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 28 августа 2020 г. N ЕД-7-11/615@, которую применяли начиная с отчета за 2020 г. Для получения социального вычета за 2019 г. заполняется налоговая декларация по форме, действовавшей в соответствующем периоде (п. 3 Приказа ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@).
Статья: О получении социального вычета по НДФЛ в размере стоимости лекарственных препаратов, назначенных врачом
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)В целях получения рассматриваемого социального налогового вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию:
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)В целях получения рассматриваемого социального налогового вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию:
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в размере стоимости лекарственных препаратов.
(Письмо ФНС России от 19.03.2020 N БС-3-11/2170@)В целях получения рассматриваемого социального налогового вычета налогоплательщик представляет в налоговые органы Российской Федерации налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением подтверждающих документов (рецептурный бланк, оформленный медицинским работником, а также платежные документы (в частности, кассовый чек из аптечной организации, осуществившей отпуск лекарственного препарата).
(Письмо ФНС России от 19.03.2020 N БС-3-11/2170@)В целях получения рассматриваемого социального налогового вычета налогоплательщик представляет в налоговые органы Российской Федерации налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением подтверждающих документов (рецептурный бланк, оформленный медицинским работником, а также платежные документы (в частности, кассовый чек из аптечной организации, осуществившей отпуск лекарственного препарата).
Вопрос: Может ли сын оформить социальный вычет за лечение своего отца за 2023 г., если в договоре оказания медицинских услуг заказчик и плательщик - отец?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Для подтверждения расходов, понесенных ранее 01.01.2024 (например, при представлении декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г.), необходимо представлять комплект документов (копию договора, чек, копию лицензии).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Для подтверждения расходов, понесенных ранее 01.01.2024 (например, при представлении декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г.), необходимо представлять комплект документов (копию договора, чек, копию лицензии).
Статья: С получением НДФЛ-вычетов за 2016 год следует поторопиться
("Главная книга", 2019, N 23)Как такового срока для подачи декларации 3-НДФЛ нет. Но есть установленный НК срок для возврата НДФЛ: вернуть ранее перечисленный в бюджет налог можно, подав заявление о возврате в течение 3 лет со дня его уплаты <1>. Поэтому в 2019 г. вы можете подать декларации 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 гг. и заявить в них вычеты:
("Главная книга", 2019, N 23)Как такового срока для подачи декларации 3-НДФЛ нет. Но есть установленный НК срок для возврата НДФЛ: вернуть ранее перечисленный в бюджет налог можно, подав заявление о возврате в течение 3 лет со дня его уплаты <1>. Поэтому в 2019 г. вы можете подать декларации 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 гг. и заявить в них вычеты:
Статья: Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Во исполнение положений п. 1 ст. 80 НК РФ утверждена универсальная (для отражения всех видов доходов физических лиц и налоговых вычетов для физических лиц) форма декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). При этом для получения, например, имущественных или социальных налоговых вычетов заполнять все листы налоговой декларации необязательно.
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Во исполнение положений п. 1 ст. 80 НК РФ утверждена универсальная (для отражения всех видов доходов физических лиц и налоговых вычетов для физических лиц) форма декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). При этом для получения, например, имущественных или социальных налоговых вычетов заполнять все листы налоговой декларации необязательно.
Статья: НДФЛ: вопросы конца года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Однако если вы видите, что дохода работника за декабрь недостаточно для применения всего социального вычета, то посоветуйте ему отказаться от получения вычетов у вас и заявить их путем сдачи декларации 3-НДФЛ в свою ИФНС <26>. Тогда часть социального вычета, на которую не хватает доходов декабря, не будет потеряна.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Однако если вы видите, что дохода работника за декабрь недостаточно для применения всего социального вычета, то посоветуйте ему отказаться от получения вычетов у вас и заявить их путем сдачи декларации 3-НДФЛ в свою ИФНС <26>. Тогда часть социального вычета, на которую не хватает доходов декабря, не будет потеряна.