Декларация 3-НДФЛ за 2019 год при продаже земли
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация 3-НДФЛ за 2019 год при продаже земли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Кто в обязательном порядке сдает 3-НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 7)В 2019 г. я продал за 1 350 000 руб. дом и земельный участок, которые получил по наследству в 2018 г. Знаю, что надо подать декларацию и заплатить НДФЛ. Но дело в том, что в договоре купли-продажи цена каждого объекта недвижимости не выделена.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 7)В 2019 г. я продал за 1 350 000 руб. дом и земельный участок, которые получил по наследству в 2018 г. Знаю, что надо подать декларацию и заплатить НДФЛ. Но дело в том, что в договоре купли-продажи цена каждого объекта недвижимости не выделена.
Вопрос: Какие обязанности возникают у налогоплательщика, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, при получении дохода от продажи принадлежащего ему имущества (жилья, земельного участка, автомобиля и иного имущества)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)- представить в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) не позднее 30 апреля и уплатить НДФЛ в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом получения дохода);
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)- представить в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) не позднее 30 апреля и уплатить НДФЛ в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом получения дохода);
Нормативные акты
показать больше документов"Комментарий к Федеральному закону от 21 декабря 2001 г. N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Данное правило воспроизведено в п. 49 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 27 августа 2012 г. N 860 (о данном документе см. ниже), без какой-либо детализации. Согласно п. 49 (1) указанного Положения (пункт введен Постановлением Правительства РФ от 17 октября 2019 г. N 1341 <232>) организация продажи на аукционе земельных участков, объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения и передача указанных объектов в собственность покупателям осуществляются с учетом особенностей, установленных законодательством РФ о приватизации в отношении указанных видов имущества.
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Данное правило воспроизведено в п. 49 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 27 августа 2012 г. N 860 (о данном документе см. ниже), без какой-либо детализации. Согласно п. 49 (1) указанного Положения (пункт введен Постановлением Правительства РФ от 17 октября 2019 г. N 1341 <232>) организация продажи на аукционе земельных участков, объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения и передача указанных объектов в собственность покупателям осуществляются с учетом особенностей, установленных законодательством РФ о приватизации в отношении указанных видов имущества.
Вопрос: Переносится ли срок сдачи налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2019 г. в связи с распространением новой коронавирусной инфекции?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020
Статья: Комплексное осуществление прокуратурой своих функций при защите интересов Российской Федерации в сфере лесных отношений
(Макеев Н.Н.)
("Законность", 2021, N 1)Прокуратура республики с такими выводами не согласилась и обжаловала решение суда. Седьмым арбитражным апелляционным судом в г. Томске 8 мая 2019 г. решение суда первой инстанции было отменено с постановлением нового, договор купли-продажи земельного участка признан недействительным (ничтожным). Суд отметил в своем решении, что земли лесного фонда как ранее, так и в настоящее время находятся в государственной собственности, участки лесного фонда могут находиться только во владении и пользовании сельскохозяйственных организаций и использоваться для сельскохозяйственной деятельности. При этом закон не предоставлял муниципальным образованиям прав на участки лесного фонда и не наделял полномочиями по распоряжению ими.
(Макеев Н.Н.)
("Законность", 2021, N 1)Прокуратура республики с такими выводами не согласилась и обжаловала решение суда. Седьмым арбитражным апелляционным судом в г. Томске 8 мая 2019 г. решение суда первой инстанции было отменено с постановлением нового, договор купли-продажи земельного участка признан недействительным (ничтожным). Суд отметил в своем решении, что земли лесного фонда как ранее, так и в настоящее время находятся в государственной собственности, участки лесного фонда могут находиться только во владении и пользовании сельскохозяйственных организаций и использоваться для сельскохозяйственной деятельности. При этом закон не предоставлял муниципальным образованиям прав на участки лесного фонда и не наделял полномочиями по распоряжению ими.
Статья: Пенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льгот
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 7)НДФЛ. У тех пенсионеров, которые продолжают официально работать по найму либо получают иные доходы, облагаемые НДФЛ по 13%, есть эксклюзивное условие для получения "жилищного" НДФЛ-вычета. Больше такого условия ни у кого нет. Они могут возвращать налог не только начиная с года, в котором купленное жилье было оформлено в собственность, но и за 3 предыдущих года <1>. То есть работающий пенсионер, купивший, к примеру, квартиру в 2020 г., вправе вернуть уплаченный НДФЛ сразу за 4 года. Для этого ему нужно подать в 2021 г. четыре декларации 3-НДФЛ - за 2020, 2019, 2018 и 2017 гг. <2>
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 7)НДФЛ. У тех пенсионеров, которые продолжают официально работать по найму либо получают иные доходы, облагаемые НДФЛ по 13%, есть эксклюзивное условие для получения "жилищного" НДФЛ-вычета. Больше такого условия ни у кого нет. Они могут возвращать налог не только начиная с года, в котором купленное жилье было оформлено в собственность, но и за 3 предыдущих года <1>. То есть работающий пенсионер, купивший, к примеру, квартиру в 2020 г., вправе вернуть уплаченный НДФЛ сразу за 4 года. Для этого ему нужно подать в 2021 г. четыре декларации 3-НДФЛ - за 2020, 2019, 2018 и 2017 гг. <2>
Статья: Возврат ИП прошлогодней переплаты по взносам: нужна ли уточненка по налогу?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)На наш взгляд, это рискованно. Неиспользованные 150 тыс. сложились из общей массы профессиональных вычетов ИП, и нельзя однозначно утверждать, что в этой сумме сидит весь излишек взносов. Кроме того, в целях НДФЛ убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу <21>. Минфин это разъяснил так: возмещение убытка признается в текущих доходах, несмотря на то что сам убыток в налоговой базе по НДФЛ не учитывается <22>. Эта позиция может быть перенесена инспекцией и на рассматриваемую ситуацию со взносами. Поэтому для того, чтобы в таком случае не включать возврат переплаты по взносам в текущие доходы, лучше сдать уточненную форму 3-НДФЛ за год уплаты взносов, в нашем примере - за 2019 г., убрав из профессиональных вычетов излишек взносов.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)На наш взгляд, это рискованно. Неиспользованные 150 тыс. сложились из общей массы профессиональных вычетов ИП, и нельзя однозначно утверждать, что в этой сумме сидит весь излишек взносов. Кроме того, в целях НДФЛ убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу <21>. Минфин это разъяснил так: возмещение убытка признается в текущих доходах, несмотря на то что сам убыток в налоговой базе по НДФЛ не учитывается <22>. Эта позиция может быть перенесена инспекцией и на рассматриваемую ситуацию со взносами. Поэтому для того, чтобы в таком случае не включать возврат переплаты по взносам в текущие доходы, лучше сдать уточненную форму 3-НДФЛ за год уплаты взносов, в нашем примере - за 2019 г., убрав из профессиональных вычетов излишек взносов.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июль 2021 г.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Если 1 августа 2019 г. в отношении должника на основании исполнительного листа от 22 июля 2019 г. возбуждено исполнительное производство, до этого 28 июня 2019 г. должник продал третьему лицу свой земельный участок и 17 июля 2019 г. продал также свой автомобиль, при этом незадолго до этого исполнительного производства возбуждали и прекратили другое исполнительное производство, то такое поведение должника может быть признано недобросовестным, поэтому надлежит исследовать (1) скорость реализации имущества в короткий период, когда над имуществом должника нависла угроза будущего наложения ареста и его реализации, (2) заниженность цены по сделкам продажи третьим лицам и (3) поведение новых собственников имущества в отношении его судьбы и сохранения, поскольку эти обстоятельства могут указывать на мнимость совершенных должником сделок.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Если 1 августа 2019 г. в отношении должника на основании исполнительного листа от 22 июля 2019 г. возбуждено исполнительное производство, до этого 28 июня 2019 г. должник продал третьему лицу свой земельный участок и 17 июля 2019 г. продал также свой автомобиль, при этом незадолго до этого исполнительного производства возбуждали и прекратили другое исполнительное производство, то такое поведение должника может быть признано недобросовестным, поэтому надлежит исследовать (1) скорость реализации имущества в короткий период, когда над имуществом должника нависла угроза будущего наложения ареста и его реализации, (2) заниженность цены по сделкам продажи третьим лицам и (3) поведение новых собственников имущества в отношении его судьбы и сохранения, поскольку эти обстоятельства могут указывать на мнимость совершенных должником сделок.
Статья: Получаем вычет на лекарства в 2020 году
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2019, N 12)- по расходам на любые лекарства, приобретенные в 2019 году, нужно по обновленной форме 3-НДФЛ (Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ в редакции Приказа ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@, действующей с 01.01.2020);
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2019, N 12)- по расходам на любые лекарства, приобретенные в 2019 году, нужно по обновленной форме 3-НДФЛ (Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ в редакции Приказа ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@, действующей с 01.01.2020);
Статья: Купля-продажа земельного участка с убытком
(Позняк В.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)В августе 2019 года унитарное предприятие приобрело земельный участок. В октябре 2019 года земельный участок продан с убытком. В прошлом году финансовым результатом деятельности предприятия стал убыток, в 2019 году тоже будет убыток. В каком году и в каком размере предприятие может учесть убыток от продажи земельного участка в целях налогообложения прибыли?
(Позняк В.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)В августе 2019 года унитарное предприятие приобрело земельный участок. В октябре 2019 года земельный участок продан с убытком. В прошлом году финансовым результатом деятельности предприятия стал убыток, в 2019 году тоже будет убыток. В каком году и в каком размере предприятие может учесть убыток от продажи земельного участка в целях налогообложения прибыли?
Вопрос: Можно ли сейчас подать заявление о возврате по НДФЛ на основании декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год, поданной в 2022 году?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России http://www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России http://www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023