Декларация 3-ндфл за 2017 г приказ
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация 3-ндфл за 2017 г приказ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2017 г. Отражение в листе В доходов ИП от предпринимательской деятельности. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2018)Форма декларации 3-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@).
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2018)Форма декларации 3-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@).
Форма: Декларация индивидуального предпринимателя за 2017 г. (по форме в редакции, применяемой до 18.02.2018 включительно). Налоговый период 2017 г. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2018)Образец заполнения декларации 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем за 2017 г. (по форме в редакции, применяемой до 18.02.2018 включительно)
(КонсультантПлюс, 2018)Образец заполнения декларации 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем за 2017 г. (по форме в редакции, применяемой до 18.02.2018 включительно)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сотрудник организации направлен за границу: что с НДФЛ?
(Гришина О.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 3)Кроме того, сотрудник должен декларировать свои доходы, то есть подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. В соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ декларацию 3-НДФЛ по общему правилу нужно подать не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2016 год - в срок до 2 мая 2017 года, так как 30 апреля приходится на выходной день). Напомним, что с отчетности за 2016 год применяется форма декларации, утвержденная Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ в редакции Приказа ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@.
(Гришина О.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 3)Кроме того, сотрудник должен декларировать свои доходы, то есть подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. В соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ декларацию 3-НДФЛ по общему правилу нужно подать не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2016 год - в срок до 2 мая 2017 года, так как 30 апреля приходится на выходной день). Напомним, что с отчетности за 2016 год применяется форма декларации, утвержденная Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ в редакции Приказа ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@.
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2019 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)С 1 января 2019 года действует новая форма декларации 3-НДФЛ. Она сдается с отчетности за 2018 год. Основание: Приказ ФНС от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)С 1 января 2019 года действует новая форма декларации 3-НДФЛ. Она сдается с отчетности за 2018 год. Основание: Приказ ФНС от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.01.2020 N ЕД-7-11/36@
"О внесении изменения в приложение к приказу ФНС России от 03.04.2017 N ММВ-7-2/278@"Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
"О внесении изменения в приложение к приказу ФНС России от 03.04.2017 N ММВ-7-2/278@"Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2018 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлено, что обновленная форма 3-НДФЛ применяется начиная с представления декларации за 2017 год.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлено, что обновленная форма 3-НДФЛ применяется начиная с представления декларации за 2017 год.
Вопрос: Об определении общей суммы доходов налогоплательщика и указании сумм налоговых вычетов при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 07.02.2018 N ГД-3-11/719@)В соответствии с порядком заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, утвержденным Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (в редакции приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@) (далее - порядок заполнения), общая сумма дохода, полученная налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представляется декларация, определяется путем сложения сумм дохода, облагаемого по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 Листа А (по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, в том числе от продажи имущества), строках 070 Листа Б (в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации), общей суммы дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, указанной в подпункте 3.1 Листа В.
(Письмо ФНС России от 07.02.2018 N ГД-3-11/719@)В соответствии с порядком заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, утвержденным Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (в редакции приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@) (далее - порядок заполнения), общая сумма дохода, полученная налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представляется декларация, определяется путем сложения сумм дохода, облагаемого по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 Листа А (по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, в том числе от продажи имущества), строках 070 Листа Б (в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации), общей суммы дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, указанной в подпункте 3.1 Листа В.
Вопрос: По какой форме в 2018 году следует представлять декларацию о доходах физического лица (3-НДФЛ) за 2017 год?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2018)Ответ: Представить декларацию о доходах физического лица (3-НДФЛ) за 2017 год можно по любой из форм 3-НДФЛ в редакции Приказов ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@ и от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2018)Ответ: Представить декларацию о доходах физического лица (3-НДФЛ) за 2017 год можно по любой из форм 3-НДФЛ в редакции Приказов ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@ и от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@.
Вопрос: Как рассчитать базу для уплаты 1% страховых взносов с суммы превышения 300 тыс. руб., если ИП совмещает ОСН и ЕНВД, занимается торговлей, имеет наемных работников?
(Консультация эксперта, 2020)Для плательщиков, применяющих ОСН (то есть для плательщиков, уплачивающих НДФЛ), доход учитывается в соответствии со ст. 210 НК РФ (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности). При этом величина дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности подлежит уменьшению на сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ (Письма Минфина России от 12.09.2018 N 03-15-05/65390, от 26.05.2017 N 03-15-05/32399).
(Консультация эксперта, 2020)Для плательщиков, применяющих ОСН (то есть для плательщиков, уплачивающих НДФЛ), доход учитывается в соответствии со ст. 210 НК РФ (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности). При этом величина дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности подлежит уменьшению на сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ (Письма Минфина России от 12.09.2018 N 03-15-05/65390, от 26.05.2017 N 03-15-05/32399).
Статья: ИП на УСНО: фиксированные страховые взносы с учетом расходов
(Давыдова О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)<1> В этом Письме ФНС указала, что уменьшенный доход - это значение показателя строки 060 "Налоговая база" разд. 2 налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).
(Давыдова О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)<1> В этом Письме ФНС указала, что уменьшенный доход - это значение показателя строки 060 "Налоговая база" разд. 2 налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).
Статья: Цифровизация взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками: проблемный комментарий к статье 11.2 Налогового кодекса РФ
(Домов Р.Г.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 1)Для развития ст. 11.2 НК РФ были приняты: Приказ ФНС России от 22 августа 2017 г. N ММВ-7-17/617@ "Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика" <3> (далее - Приказ N ММВ-7-17/617@), Приказ ФНС России от 17 марта 2017 г. N СА-7-6/220@ "О вводе в промышленную эксплуатацию модернизированного программного обеспечения интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" в части унификации способов транспортной составляющей электронного документооборота" <4>, Приказ ФНС России от 10 марта 2016 г. N ММВ-7-6/125@ "О вводе в промышленную эксплуатацию модернизированного программного обеспечения интерактивных сервисов "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя", "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" <5>, Приказ ФНС России от 12 марта 2015 г. N ММВ-7-6/102@ "О вводе в эксплуатацию программного обеспечения по просмотру (визуализации) информации о принятых в отношении физических лиц мерах, предусмотренных статьями 48, 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации, а также отдельных показателей справок по форме 2-НДФЛ в интерактивном сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" <6>, Приказ ФНС России от 16 декабря 2013 г. N ММВ-7-6/595@ "О вводе в эксплуатацию программного обеспечения по заполнению в режиме онлайн и представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, подписанной квалифицированной электронной подписью налогоплательщика, в интерактивном сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" <7>.
(Домов Р.Г.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 1)Для развития ст. 11.2 НК РФ были приняты: Приказ ФНС России от 22 августа 2017 г. N ММВ-7-17/617@ "Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика" <3> (далее - Приказ N ММВ-7-17/617@), Приказ ФНС России от 17 марта 2017 г. N СА-7-6/220@ "О вводе в промышленную эксплуатацию модернизированного программного обеспечения интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" в части унификации способов транспортной составляющей электронного документооборота" <4>, Приказ ФНС России от 10 марта 2016 г. N ММВ-7-6/125@ "О вводе в промышленную эксплуатацию модернизированного программного обеспечения интерактивных сервисов "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя", "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" <5>, Приказ ФНС России от 12 марта 2015 г. N ММВ-7-6/102@ "О вводе в эксплуатацию программного обеспечения по просмотру (визуализации) информации о принятых в отношении физических лиц мерах, предусмотренных статьями 48, 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации, а также отдельных показателей справок по форме 2-НДФЛ в интерактивном сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" <6>, Приказ ФНС России от 16 декабря 2013 г. N ММВ-7-6/595@ "О вводе в эксплуатацию программного обеспечения по заполнению в режиме онлайн и представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, подписанной квалифицированной электронной подписью налогоплательщика, в интерактивном сервисе "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" <7>.
Статья: Кому надо не забыть подать декларацию по НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 5)С 19.02.2018 вступил в силу Приказ, внесший поправки в форму декларации 3-НДФЛ. В частности, в декларацию добавлено Приложение для расчета доходов от продажи объектов недвижимости, по которым определена кадастровая стоимость (оно пригодится при продаже недвижимости, приобретенной после 01.01.2016) <17>. Но налоговики сообщили, что будут принимать декларации за 2017 г. и по обновленной, и по старой форме <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 5)С 19.02.2018 вступил в силу Приказ, внесший поправки в форму декларации 3-НДФЛ. В частности, в декларацию добавлено Приложение для расчета доходов от продажи объектов недвижимости, по которым определена кадастровая стоимость (оно пригодится при продаже недвижимости, приобретенной после 01.01.2016) <17>. Но налоговики сообщили, что будут принимать декларации за 2017 г. и по обновленной, и по старой форме <18>.
Вопрос: О представлении декларации по НДФЛ за 2017 г.
(Письмо ФНС России от 01.02.2018 N ГД-3-11/625@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение, сообщает, что форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 год (утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@) и программа по ее заполнению размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru и доступны для скачивания (https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/).
(Письмо ФНС России от 01.02.2018 N ГД-3-11/625@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение, сообщает, что форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 год (утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@) и программа по ее заполнению размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru и доступны для скачивания (https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/).
Статья: Новости от 09.01.2018
("Главная книга", 2018, N 2)С отчетности за 2017 г. применяется обновленная форма декларации 3-НДФЛ.
("Главная книга", 2018, N 2)С отчетности за 2017 г. применяется обновленная форма декларации 3-НДФЛ.
Статья: О форме 4-НДФЛ и не только
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 8)Пример 2. По строке 060 "Налоговая база для исчисления налога" разд. 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке" налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2015 г. (форма 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@) предприниматель Маат И.Ю. указал 936 367 руб. По итогам первого полугодия 2017 г. разница между полученными Маатом доходами и осуществленными им расходами составила 1 073 645 руб. Эта величина уже превысила размер облагаемой базы предпринимателя в 2015 г. В связи с этим Маат 15 июля направил в инспекцию ФНС России по месту жительства налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ в целях уточнения его налоговых обязательств по уплате налога на доходы в текущем налоговом периоде, указав в качестве суммы предполагаемого дохода 2 000 000 руб. В этот же день им были перечислены на счета Федерального казначейства денежные средства в счет проплаты первого авансового платежа по НДФЛ за 2016 г.
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 8)Пример 2. По строке 060 "Налоговая база для исчисления налога" разд. 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке" налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2015 г. (форма 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@) предприниматель Маат И.Ю. указал 936 367 руб. По итогам первого полугодия 2017 г. разница между полученными Маатом доходами и осуществленными им расходами составила 1 073 645 руб. Эта величина уже превысила размер облагаемой базы предпринимателя в 2015 г. В связи с этим Маат 15 июля направил в инспекцию ФНС России по месту жительства налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ в целях уточнения его налоговых обязательств по уплате налога на доходы в текущем налоговом периоде, указав в качестве суммы предполагаемого дохода 2 000 000 руб. В этот же день им были перечислены на счета Федерального казначейства денежные средства в счет проплаты первого авансового платежа по НДФЛ за 2016 г.
Статья: О важных изменениях 2017 года
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Изменение в форме 3-НДФЛ. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за налоговый период 2016 года необходимо будет представить по измененной форме (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@").
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Изменение в форме 3-НДФЛ. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за налоговый период 2016 года необходимо будет представить по измененной форме (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@").