Декларация 3-НДФЛ стандартный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация 3-НДФЛ стандартный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гражданин по итогам года подал декларацию 3-НДФЛ и заявил стандартный вычет на детей по доходам от внешнего совместительства. Нужно ли подтверждать трудовые отношения с основным работодателем? Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении вычета по доходам от совместительства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В течение 2024 г. гражданин работал по основному месту работы и по внешнему совместительству. Стандартный вычет на детей у налоговых агентов не получал. По итогам года он подал декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил вычет по доходам от совместительства, так как по основному месту работы лимит доходов 350 тыс. руб. превышен уже в феврале. Нужно ли подтверждать трудовые отношения с основным работодателем? Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении вычета по доходам от совместительства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В течение 2024 г. гражданин работал по основному месту работы и по внешнему совместительству. Стандартный вычет на детей у налоговых агентов не получал. По итогам года он подал декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил вычет по доходам от совместительства, так как по основному месту работы лимит доходов 350 тыс. руб. превышен уже в феврале. Нужно ли подтверждать трудовые отношения с основным работодателем? Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении вычета по доходам от совместительства?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) 1.9. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, --T-T-T-T-T-¬ --T-¬
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) 1.9. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, --T-T-T-T-T-¬ --T-¬
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974) 1.8. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, 080 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974) 1.8. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, 080 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
Статья: НДФЛ-вычеты в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Ошибка, скорее всего, ваша: в уточненной декларации 3-НДФЛ вы заявили только вычет на спорт, а вычет на учебу "забыли". Не расстраивайтесь - это одна из самых распространенных ошибок, которую, по информации ФНС, допускают плательщики.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Ошибка, скорее всего, ваша: в уточненной декларации 3-НДФЛ вы заявили только вычет на спорт, а вычет на учебу "забыли". Не расстраивайтесь - это одна из самых распространенных ошибок, которую, по информации ФНС, допускают плательщики.
Вопрос: Каков порядок исчисления доходов за год для расчета порога в 350 000 руб. при получении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в налоговом органе за прошлый год, если физлицо трудоустроено у нескольких работодателей и ни у одного не получало данный вычет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, в случае если в течение календарного года гражданин получал доходы от нескольких работодателей без предоставления стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, по окончании года он вправе заявить такой вычет в налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), применив его к доходам, полученным от одного работодателя (по выбору).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, в случае если в течение календарного года гражданин получал доходы от нескольких работодателей без предоставления стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, по окончании года он вправе заявить такой вычет в налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), применив его к доходам, полученным от одного работодателя (по выбору).
Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП и в марте заключило трудовой договор с организацией. Учитывается ли доход ИП для расчета предельной величины дохода для стандартного налогового вычета на детей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если индивидуальный предприниматель применяет специальные налоговые режимы, НДФЛ не уплачивается, следовательно, вычет оформить невозможно. В таком случае нелогично, чтобы этот доход учитывался для расчета предельной величины дохода для стандартного налогового вычета на детей (например, доход по УСН не влияет на возможность получения стандартного вычета). Исключение, когда налогоплательщик получал в течение налогового периода от ФСС РФ доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, облагаемый по налоговой ставке 13%, в отношении которого не предоставлялись стандартные налоговые вычеты. В таком случае имеется право на получение таких вычетов на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за те месяцы, в которых от указанного налогового агента был получен доход (Письмо ФНС России от 25.03.2020 N БС-4-11/5128@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если индивидуальный предприниматель применяет специальные налоговые режимы, НДФЛ не уплачивается, следовательно, вычет оформить невозможно. В таком случае нелогично, чтобы этот доход учитывался для расчета предельной величины дохода для стандартного налогового вычета на детей (например, доход по УСН не влияет на возможность получения стандартного вычета). Исключение, когда налогоплательщик получал в течение налогового периода от ФСС РФ доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, облагаемый по налоговой ставке 13%, в отношении которого не предоставлялись стандартные налоговые вычеты. В таком случае имеется право на получение таких вычетов на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за те месяцы, в которых от указанного налогового агента был получен доход (Письмо ФНС России от 25.03.2020 N БС-4-11/5128@).
Вопрос: Вправе ли физическое лицо, нигде не трудоустроенное, получить стандартный вычет на детей с суммы паевого взноса, выплаченного ему при его выходе из потребительского кооператива, при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г.? Вычет потребительским кооперативом не предоставлялся.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли физическое лицо, нигде не трудоустроенное, получить стандартный вычет на детей с суммы паевого взноса, выплаченного ему при его выходе из потребительского кооператива, при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г.? Вычет потребительским кооперативом не предоставлялся.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли физическое лицо, нигде не трудоустроенное, получить стандартный вычет на детей с суммы паевого взноса, выплаченного ему при его выходе из потребительского кооператива, при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г.? Вычет потребительским кооперативом не предоставлялся.
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@ <Об НДФЛ и получении стандартного вычета на ребенка при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Заполняя декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, в котором вы заявляете НДФЛ к уплате, можно помимо имущественного вычета заявить и стандартный вычет на ребенка.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Заполняя декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, в котором вы заявляете НДФЛ к уплате, можно помимо имущественного вычета заявить и стандартный вычет на ребенка.
Вопрос: Вправе ли был российский моряк, налоговый резидент РФ, получивший в 2022 г. доход только за работу на судах под иностранным флагом, при подаче декларации 3-НДФЛ за 2022 г. заявить стандартный вычет на детей? Если да, то за какие месяцы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли был российский моряк, налоговый резидент РФ, получивший в 2022 г. доход только за работу на судах под иностранным флагом, при подаче декларации 3-НДФЛ за 2022 г. заявить стандартный вычет на детей? Если да, то за какие месяцы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли был российский моряк, налоговый резидент РФ, получивший в 2022 г. доход только за работу на судах под иностранным флагом, при подаче декларации 3-НДФЛ за 2022 г. заявить стандартный вычет на детей? Если да, то за какие месяцы?
Статья: "Учебный" соцвычет: отвечаем на вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если организация корректирующие сведения не направит (например, она может быть не обязана направлять их в связи с тем, что первоначально оформила вам только справку на бумажном носителе), баланс в отношениях с бюджетом можно восстановить, подав декларацию 3-НДФЛ за период, когда возвращена плата, то есть за 2025 г. Правда, в НК такой механизм предусмотрен только при возврате гражданину благотворительных пожертвований, на сумму которых уже был получен соцвычет: соответствующую сумму жертвователь обязан включить в налоговую базу того года, в котором пожертвование возвращено фактически <22>. И если вы поступите так, то получится, что налог по декларации заплатите только в 2026 г. Налоговая может с этим и не согласиться.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если организация корректирующие сведения не направит (например, она может быть не обязана направлять их в связи с тем, что первоначально оформила вам только справку на бумажном носителе), баланс в отношениях с бюджетом можно восстановить, подав декларацию 3-НДФЛ за период, когда возвращена плата, то есть за 2025 г. Правда, в НК такой механизм предусмотрен только при возврате гражданину благотворительных пожертвований, на сумму которых уже был получен соцвычет: соответствующую сумму жертвователь обязан включить в налоговую базу того года, в котором пожертвование возвращено фактически <22>. И если вы поступите так, то получится, что налог по декларации заплатите только в 2026 г. Налоговая может с этим и не согласиться.
Статья: НДФЛ-2025: важные изменения по детским вычетам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Если работник не получил в прошедшем году стандартные вычеты в полном размере по месту работы, он может обратиться в налоговую инспекцию с декларацией по форме 3-НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ). Посоветуйте сотруднику, какие еще документы он должен подать в ИФНС:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Если работник не получил в прошедшем году стандартные вычеты в полном размере по месту работы, он может обратиться в налоговую инспекцию с декларацией по форме 3-НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ). Посоветуйте сотруднику, какие еще документы он должен подать в ИФНС:
Статья: Новая форма 3-НДФЛ за 2022 год
(Данченко С.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Обратите внимание! Новая форма 3-НДФЛ применяется начиная с представления декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2022 года.
(Данченко С.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Обратите внимание! Новая форма 3-НДФЛ применяется начиная с представления декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2022 года.
Вопрос: Какой код надо было указать ИП в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" уведомления об исчисленных суммах авансового платежа по НДФЛ за себя за I квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Индивидуальные предприниматели на ОСН самостоятельно представляют декларацию 3-НДФЛ по окончании налогового периода - календарного года (ст. 216, пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Индивидуальные предприниматели на ОСН самостоятельно представляют декларацию 3-НДФЛ по окончании налогового периода - календарного года (ст. 216, пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ).