Декларация 3-НДФЛ при закрытии ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация 3-НДФЛ при закрытии ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.10.2025 N 15АП-4824/2025 по делу N А53-5227/2024
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Также судом апелляционной инстанции определением от 18.06.2025 истребованы из Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан в отношении Ибрагимовой Дианы Омаровны за период с 2019 по 2022 годы надлежащим образом заверенные копии налоговых деклараций о доходах; сведения, переданные по форме 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ; сведения об открытых (закрытых) счетах, сведения о зарегистрированном за Ибрагимовой Д.О. имуществе, сведения о трудовой деятельности, о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, об участии в обществах, с указанием долей в уставном капитале.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Также судом апелляционной инстанции определением от 18.06.2025 истребованы из Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан в отношении Ибрагимовой Дианы Омаровны за период с 2019 по 2022 годы надлежащим образом заверенные копии налоговых деклараций о доходах; сведения, переданные по форме 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ; сведения об открытых (закрытых) счетах, сведения о зарегистрированном за Ибрагимовой Д.О. имуществе, сведения о трудовой деятельности, о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, об участии в обществах, с указанием долей в уставном капитале.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)При прекращении предпринимательской деятельности и закрытии ИП до окончания года подайте декларацию 3-НДФЛ в течение пяти рабочих дней со дня внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности. Отразите в декларации сведения за период до дня исключения вас из ЕГРИП (п. 6 ст. 6.1, ст. 216, п. 3 ст. 229 НК РФ, п. 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП, Письмо ФНС России от 13.01.2016 N БС-4-11/114@).
(КонсультантПлюс, 2025)При прекращении предпринимательской деятельности и закрытии ИП до окончания года подайте декларацию 3-НДФЛ в течение пяти рабочих дней со дня внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности. Отразите в декларации сведения за период до дня исключения вас из ЕГРИП (п. 6 ст. 6.1, ст. 216, п. 3 ст. 229 НК РФ, п. 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП, Письмо ФНС России от 13.01.2016 N БС-4-11/114@).
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)При прекращении предпринимательской деятельности и закрытии ИП до окончания года подайте декларацию 3-НДФЛ в течение пяти рабочих дней со дня внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности. Отразите в декларации сведения за период до дня исключения вас из ЕГРИП (п. 6 ст. 6.1, ст. 216, п. 3 ст. 229 НК РФ, п. 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП, Письмо ФНС России от 13.01.2016 N БС-4-11/114@).
(КонсультантПлюс, 2025)При прекращении предпринимательской деятельности и закрытии ИП до окончания года подайте декларацию 3-НДФЛ в течение пяти рабочих дней со дня внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности. Отразите в декларации сведения за период до дня исключения вас из ЕГРИП (п. 6 ст. 6.1, ст. 216, п. 3 ст. 229 НК РФ, п. 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП, Письмо ФНС России от 13.01.2016 N БС-4-11/114@).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.3. Отчетность и уплата НДФЛ, отчетность и уплата страховых взносов, сведения по индивидуальному (персонифицированному) учету, если ИП принял решение о прекращении деятельности
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.3. Отчетность и уплата НДФЛ, отчетность и уплата страховых взносов, сведения по индивидуальному (персонифицированному) учету, если ИП принял решение о прекращении деятельности
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Если закрываете ИП на ОСН до конца года, сдайте декларацию 3-НДФЛ за последний налоговый период в срок не позднее пяти рабочих дней после внесения записи об этом в ЕГРИП (п. 6 ст. 6.1, ст. 216, п. 3 ст. 229 НК РФ, п. 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП, Письмо ФНС России от 13.01.2016 N БС-4-11/114@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если закрываете ИП на ОСН до конца года, сдайте декларацию 3-НДФЛ за последний налоговый период в срок не позднее пяти рабочих дней после внесения записи об этом в ЕГРИП (п. 6 ст. 6.1, ст. 216, п. 3 ст. 229 НК РФ, п. 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП, Письмо ФНС России от 13.01.2016 N БС-4-11/114@).
Вопрос: Физлицо прекратило деятельность в качестве ИП (ОСН) и через год по требованию покупателя вернуло ему денежные средства за бракованный товар. Вправе ли физлицо вернуть ранее уплаченный НДФЛ, подав уточненную форму 3-НДФЛ за предыдущий год, или учесть его в расходах текущего года?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: При возврате денежных средств покупателю за бракованный товар через год после прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо вправе представить уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за предыдущий год, уменьшив налоговую базу на сумму возвращенных денежных средств.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: При возврате денежных средств покупателю за бракованный товар через год после прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо вправе представить уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за предыдущий год, уменьшив налоговую базу на сумму возвращенных денежных средств.
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)При закрытии ИП (прекращении предпринимательской деятельности) до конца года декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности (п. 6 ст. 6.1, ст. 216, п. 3 ст. 229 НК РФ, п. 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП). В декларации при этом нужно отразить сведения за период до дня исключения ИП из ЕГРИП (Письмо ФНС России от 13.01.2016 N БС-4-11/114@).
(КонсультантПлюс, 2024)При закрытии ИП (прекращении предпринимательской деятельности) до конца года декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности (п. 6 ст. 6.1, ст. 216, п. 3 ст. 229 НК РФ, п. 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП). В декларации при этом нужно отразить сведения за период до дня исключения ИП из ЕГРИП (Письмо ФНС России от 13.01.2016 N БС-4-11/114@).
Вопрос: ИП на ОСН произвел все выплаты единственному работнику и приостановил деятельность на неопределенный срок. Какую налоговую отчетность нужно представлять и какие налоги уплачивать в период приостановления деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В дальнейшем за следующие периоды до исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя необходимо представлять налоговую отчетность по НДФЛ по форме 3-НДФЛ (при отсутствии иных доходов с нулевыми показателями).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В дальнейшем за следующие периоды до исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя необходимо представлять налоговую отчетность по НДФЛ по форме 3-НДФЛ (при отсутствии иных доходов с нулевыми показателями).
Готовое решение: Как прекращается деятельность в качестве индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2025)Если закрываете ИП на ОСН, сдайте декларацию 3-НДФЛ за последний налоговый период в срок не позднее пяти рабочих дней после внесения записи об этом в ЕГРИП (п. 6 ст. 6.1, ст. 216, п. 3 ст. 229 НК РФ, п. 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП, Письмо ФНС России от 13.01.2016 N БС-4-11/114@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если закрываете ИП на ОСН, сдайте декларацию 3-НДФЛ за последний налоговый период в срок не позднее пяти рабочих дней после внесения записи об этом в ЕГРИП (п. 6 ст. 6.1, ст. 216, п. 3 ст. 229 НК РФ, п. 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП, Письмо ФНС России от 13.01.2016 N БС-4-11/114@).
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)7. Гончаров продал грузовые автомобили, которые когда-то использовал в бизнесе. ИП он закрыл 3 года назад. Нужно ли ему платить НДФЛ с дохода от продажи?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)7. Гончаров продал грузовые автомобили, которые когда-то использовал в бизнесе. ИП он закрыл 3 года назад. Нужно ли ему платить НДФЛ с дохода от продажи?
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Ее проводят, если в установленный срок вы не подали декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, подлежащих налогообложению (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Ее проводят, если в установленный срок вы не подали декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, подлежащих налогообложению (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
Вопрос: Организация заключила договор об оказании услуг с ИП. После внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве ИП организация выплатила ему вознаграждение, не удержав НДФЛ, так как у нее отсутствовали сведения о прекращении деятельности. Должно ли физлицо самостоятельно уплатить НДФЛ и представить 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физическое лицо при получении вознаграждения от организации, с которого не был удержан НДФЛ, должно самостоятельно уплатить сумму НДФЛ и представить декларацию по форме 3-НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физическое лицо при получении вознаграждения от организации, с которого не был удержан НДФЛ, должно самостоятельно уплатить сумму НДФЛ и представить декларацию по форме 3-НДФЛ.