Декабрьский больничный в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Декабрьский больничный в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
"Методические рекомендации по вопросам представления судьями и работниками аппаратов судов сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 12.02.2025)1.6.1.3. Все виды пособий (пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение и др.), если данные выплаты не были включены в справку по форме "Справка о доходах и суммах налога физического лица", выдаваемую по месту службы (работы).
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 12.02.2025)1.6.1.3. Все виды пособий (пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение и др.), если данные выплаты не были включены в справку по форме "Справка о доходах и суммах налога физического лица", выдаваемую по месту службы (работы).
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 14.08.2023 N 19-КГ23-17-К5
Категория спора: Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования: О возмещении утраченного заработка.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что травма, полученная в ДТП с участием ответчика, повлекла ухудшение состояния его здоровья.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судами не установлено, являлся ли истец временно нетрудоспособным на основании листков нетрудоспособности, какова продолжительность периодов нетрудоспособности истца, получал ли истец пособие по временной нетрудоспособности и в каком размере, имелась ли причинно-следственная связь между повреждением здоровья и временной нетрудоспособностью истца, имеется ли разница между размером полученного пособия и возможного заработка (дохода) истца.В материалы дела представителем Высочиной Н.Д. в числе прочих документов представлены листки нетрудоспособности, выданные Высочиной Н.Д. за периоды с 31 мая 2019 г. по 14 сентября 2021 г., а также справки о доходах и суммах налога физического лица (Высочиной Н.Д.) за 2018 - 2021 годы, письменный расчет исковых требований.
Категория спора: Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования: О возмещении утраченного заработка.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что травма, полученная в ДТП с участием ответчика, повлекла ухудшение состояния его здоровья.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судами не установлено, являлся ли истец временно нетрудоспособным на основании листков нетрудоспособности, какова продолжительность периодов нетрудоспособности истца, получал ли истец пособие по временной нетрудоспособности и в каком размере, имелась ли причинно-следственная связь между повреждением здоровья и временной нетрудоспособностью истца, имеется ли разница между размером полученного пособия и возможного заработка (дохода) истца.В материалы дела представителем Высочиной Н.Д. в числе прочих документов представлены листки нетрудоспособности, выданные Высочиной Н.Д. за периоды с 31 мая 2019 г. по 14 сентября 2021 г., а также справки о доходах и суммах налога физического лица (Высочиной Н.Д.) за 2018 - 2021 годы, письменный расчет исковых требований.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2025 году (за отчетный 2024 год)"
(утв. Минтрудом России)3) все виды пособий (пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение, подъемное пособие и др.), если данные выплаты не были включены в Справку о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемую по месту службы (работы).
(утв. Минтрудом России)3) все виды пособий (пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение, подъемное пособие и др.), если данные выплаты не были включены в Справку о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемую по месту службы (работы).
"Методические рекомендации по заполнению судьями и работниками аппаратов судов справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей"
(утв. постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 17.02.2021)1.6.1.3. Все виды пособий (пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение и др.), если данные выплаты не были включены в справку по форме 2-НДФЛ, выдаваемую по месту службы (работы).
(утв. постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 17.02.2021)1.6.1.3. Все виды пособий (пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение и др.), если данные выплаты не были включены в справку по форме 2-НДФЛ, выдаваемую по месту службы (работы).
Формы
Статья: Представляем форму 2-НДФЛ за 2016 год
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)По гражданско-правовому договору с физическим лицом акт выполненных работ был подписан в декабре 2016 года, начисленные суммы фактически выплачены в январе 2017 года. Нужно ли отражать данные суммы в форме 2-НДФЛ за 2016 год?
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)По гражданско-правовому договору с физическим лицом акт выполненных работ был подписан в декабре 2016 года, начисленные суммы фактически выплачены в январе 2017 года. Нужно ли отражать данные суммы в форме 2-НДФЛ за 2016 год?
Статья: Что нового в заполнении справок по форме 2-НДФЛ?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Пособие по временной нетрудоспособности. Надо ли указывать сумму пособия по временной нетрудоспособности в справке за 2017 год, если пособие выплачено в январе 2018 года, а больничный лист был представлен за декабрь 2017 года? При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поскольку доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным на дату его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика), он отражается в справке 2-НДФЛ в том периоде, в котором доход считается полученным. Так, пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное сотруднику в январе 2018 года, относится к его январским доходам. С позицией контролеров по данному вопросу можно ознакомиться в Письмах Минфина РФ от 06.04.2017 N 03-04-05/20728, ФНС РФ от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Пособие по временной нетрудоспособности. Надо ли указывать сумму пособия по временной нетрудоспособности в справке за 2017 год, если пособие выплачено в январе 2018 года, а больничный лист был представлен за декабрь 2017 года? При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поскольку доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным на дату его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика), он отражается в справке 2-НДФЛ в том периоде, в котором доход считается полученным. Так, пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное сотруднику в январе 2018 года, относится к его январским доходам. С позицией контролеров по данному вопросу можно ознакомиться в Письмах Минфина РФ от 06.04.2017 N 03-04-05/20728, ФНС РФ от 21.10.2016 N БС-3-11/4922@.
Вопрос: ...Сотрудник работал в головном подразделении, с 01.10.2017 был переведен в ОП-1, с 11.12.2017 - в ОП-2 (ОП имеют разные ОКТМО и один КПП). Сколько по нему сдать справок 2-НДФЛ и как включить в 6-НДФЛ за 2017 г.?
("Главная книга", 2018, N 5)И есть сотрудник, который с начала 2017 г. по конец сентября работал в ГП, с 01.10.2017 был переведен в ОП-1, а с 11.12.2017 - в ОП-2. Соответственно, зарплата за декабрь была частично начислена в ОП-1, а частично - в ОП-2. Кроме того, в октябре ГП выплатило этому работнику пособие по больничному, начисленное за дни болезни в сентябре.
("Главная книга", 2018, N 5)И есть сотрудник, который с начала 2017 г. по конец сентября работал в ГП, с 01.10.2017 был переведен в ОП-1, а с 11.12.2017 - в ОП-2. Соответственно, зарплата за декабрь была частично начислена в ОП-1, а частично - в ОП-2. Кроме того, в октябре ГП выплатило этому работнику пособие по больничному, начисленное за дни болезни в сентябре.
Статья: Нюансы заполнения 2-НДФЛ за 2016 год
(Вавилова И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)Рассматривая отражение доходов в форме 2-НДФЛ, нельзя обойти стороной ситуацию, с которой ежегодно сталкиваются налоговые агенты: отражение в справке декабрьской зарплаты, выданной в январе, т.е. уже в новом налоговом периоде. НДФЛ с данного дохода уплачен также в 2017 г. В каком периоде следует отразить указанные суммы дохода и налога? ФНС России в своих письмах от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@ и от 12.01.2012 N ЕД-4-3/74 пояснила, что зарплату, начисленную за декабрь и выплаченную в январе, отражают в месяце ее начисления. Это установлено и в п. 2 ст. 223 НК РФ. В нем указано на то, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.
(Вавилова И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)Рассматривая отражение доходов в форме 2-НДФЛ, нельзя обойти стороной ситуацию, с которой ежегодно сталкиваются налоговые агенты: отражение в справке декабрьской зарплаты, выданной в январе, т.е. уже в новом налоговом периоде. НДФЛ с данного дохода уплачен также в 2017 г. В каком периоде следует отразить указанные суммы дохода и налога? ФНС России в своих письмах от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@ и от 12.01.2012 N ЕД-4-3/74 пояснила, что зарплату, начисленную за декабрь и выплаченную в январе, отражают в месяце ее начисления. Это установлено и в п. 2 ст. 223 НК РФ. В нем указано на то, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.
Статья: "Декретное" пособие: правило переноса расчетного периода
(Гришина О.П.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ не является надлежащим подтверждением размера заработка по прежнему месту работы для целей расчета пособия по временной нетрудоспособности (см., например, Определение Санкт-Петербургского городского суда от 18.09.2013 N 33-12662/2013).
(Гришина О.П.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ не является надлежащим подтверждением размера заработка по прежнему месту работы для целей расчета пособия по временной нетрудоспособности (см., например, Определение Санкт-Петербургского городского суда от 18.09.2013 N 33-12662/2013).
Статья: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год: нюансы заполнения
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Пособие по временной нетрудоспособности выплачено работнику в январе 2018 года, а больничный лист был представлен за декабрь 2017 года. Нужно ли сумму выплаченного пособия указывать в форме 2-НДФЛ за 2017 год?
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Пособие по временной нетрудоспособности выплачено работнику в январе 2018 года, а больничный лист был представлен за декабрь 2017 года. Нужно ли сумму выплаченного пособия указывать в форме 2-НДФЛ за 2017 год?
Статья: Представляем сведения по форме 2-НДФЛ в 2014 году
(Сильвестрова Т.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Пособие по временной нетрудоспособности
(Сильвестрова Т.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Пособие по временной нетрудоспособности
Статья: Годовой отчет налогового агента: форма 2-НДФЛ
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 3)Пособия по временной нетрудоспособности
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 3)Пособия по временной нетрудоспособности
Тематический выпуск: Годовой отчет - 2016: рекомендации аудитора
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)Работнику организации, который является налоговым резидентом РФ, установлен ежемесячный оклад - 30 000 руб. В январе 2016 г. работник написал заявление на "детский" вычет на первого ребенка. С 1 по 28 февраля был в отпуске, отпускные в сумме 28 900 руб. выплачены 28 января 2016 г. В июле работник болел, ему выплачено пособие по временной нетрудоспособности - 3 700 руб. В сентябре выплачена материальная помощь - 5 000 руб. В декабре выплачена премия по итогам работы за год - 15 500 руб. НДФЛ со всех доходов работника удержан и перечислен полностью.
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)Работнику организации, который является налоговым резидентом РФ, установлен ежемесячный оклад - 30 000 руб. В январе 2016 г. работник написал заявление на "детский" вычет на первого ребенка. С 1 по 28 февраля был в отпуске, отпускные в сумме 28 900 руб. выплачены 28 января 2016 г. В июле работник болел, ему выплачено пособие по временной нетрудоспособности - 3 700 руб. В сентябре выплачена материальная помощь - 5 000 руб. В декабре выплачена премия по итогам работы за год - 15 500 руб. НДФЛ со всех доходов работника удержан и перечислен полностью.
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Зарплата за декабрь, выплаченная в январе
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Зарплата за декабрь, выплаченная в январе