Дефлятор на 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Дефлятор на 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 05.02.2024 N 04АП-2316/2023 по делу N А10-3066/2022
Требование: О признании незаконным и отмене представления о нецелевом использования бюджетных средств, об устранении нарушений прав.
Решение: Судом первой инстанции в удовлетворении требования отказано. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части требование удовлетворено.В любом случае приобретение ИП Федоровым И.С. (подрядчиком по госконтракту N 1-р от 14.01.2021) у своего контрагента указанных запчастей в 2019 году не является препятствием, при условии производства работ с их использованием в 2021 году, применения прогнозного индекса дефлятора на 2021 год.
Требование: О признании незаконным и отмене представления о нецелевом использования бюджетных средств, об устранении нарушений прав.
Решение: Судом первой инстанции в удовлетворении требования отказано. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части требование удовлетворено.В любом случае приобретение ИП Федоровым И.С. (подрядчиком по госконтракту N 1-р от 14.01.2021) у своего контрагента указанных запчастей в 2019 году не является препятствием, при условии производства работ с их использованием в 2021 году, применения прогнозного индекса дефлятора на 2021 год.
Решение Верховного суда Республики Татарстан от 21.08.2024 по делу N 12-2860/2024, 77-965/2024 (УИД 16RS0046-01-2024-008464-30)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 14.6 КоАП РФ за нарушение порядка ценообразования.
Решение: Отказано.Доводы жалобы о бессрочности заключенного договора от 14 июля 2021 года с ООО СЗ "Домкор" не могут являться основанием для отмены судебного акта, поскольку в пункте 52 Правил, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.11.2021 N 2115 прямо указано, что при заключении договора о подключении на срок более 18 месяцев платежи, вносимые после 18-го месяца и далее, подлежат ежегодной индексации в соответствии с индексом-дефлятором, без указания видов договоров.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 14.6 КоАП РФ за нарушение порядка ценообразования.
Решение: Отказано.Доводы жалобы о бессрочности заключенного договора от 14 июля 2021 года с ООО СЗ "Домкор" не могут являться основанием для отмены судебного акта, поскольку в пункте 52 Правил, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.11.2021 N 2115 прямо указано, что при заключении договора о подключении на срок более 18 месяцев платежи, вносимые после 18-го месяца и далее, подлежат ежегодной индексации в соответствии с индексом-дефлятором, без указания видов договоров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ИП на ПСН: новшества-2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)В 2021 - 2023 гг. коэффициент-дефлятор для ПСН не применялся. Но теперь власти субъектов РФ могут предусмотреть в региональном законе ежегодную индексацию потенциального дохода на коэффициент-дефлятор для всех или отдельных видов "патентной" деятельности <10>. На 2024 г. для целей применения ПСН установлен коэффициент 1,058 <11>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)В 2021 - 2023 гг. коэффициент-дефлятор для ПСН не применялся. Но теперь власти субъектов РФ могут предусмотреть в региональном законе ежегодную индексацию потенциального дохода на коэффициент-дефлятор для всех или отдельных видов "патентной" деятельности <10>. На 2024 г. для целей применения ПСН установлен коэффициент 1,058 <11>.
Статья: Инфляция как экономико-правовая категория, ее признаки и виды
(Крылов О.М.)
("Финансовое право", 2022, N 9)Отдельные ученые приходят к выводу, что общий уровень цен характеризует также увеличение общего индекса цен - дефлятора валового внутреннего продукта <16>. В настоящий момент дефлятор валового внутреннего продукта характеризует среднее изменение цен в экономике за определенный период, рассчитанный путем деления индекса стоимостного объема валового внутреннего продукта (в текущих ценах) на индекс физического объема валового внутреннего продукта (Приказ Росстата от 8 ноября 2021 г. N 774). Ранее индекс-дефлятор валового внутреннего продукта наряду с индексом потребительских цен являлся важнейшим компонентом системы индексов цен, измеряющих уровень инфляции, представляющий собой темп увеличения (прироста) уровня цен по сравнению с предшествующим периодом <17> (Приказ Росстата N 915), что было закреплено нормативно в Постановлении Росстата от 30 декабря 2005 г. N 110 (ныне утратившем силу). В настоящий момент индекс-дефлятор валового внутреннего продукта не используется Росстатом для определения уровня инфляции (Приказ Росстата N 915). Основным показателем, характеризующим уровень инфляции в Российской Федерации, является ИПЦ (письмо Росстата от 19 февраля 2015 г. N 217/ОГ "О предоставлении статистической информации").
(Крылов О.М.)
("Финансовое право", 2022, N 9)Отдельные ученые приходят к выводу, что общий уровень цен характеризует также увеличение общего индекса цен - дефлятора валового внутреннего продукта <16>. В настоящий момент дефлятор валового внутреннего продукта характеризует среднее изменение цен в экономике за определенный период, рассчитанный путем деления индекса стоимостного объема валового внутреннего продукта (в текущих ценах) на индекс физического объема валового внутреннего продукта (Приказ Росстата от 8 ноября 2021 г. N 774). Ранее индекс-дефлятор валового внутреннего продукта наряду с индексом потребительских цен являлся важнейшим компонентом системы индексов цен, измеряющих уровень инфляции, представляющий собой темп увеличения (прироста) уровня цен по сравнению с предшествующим периодом <17> (Приказ Росстата N 915), что было закреплено нормативно в Постановлении Росстата от 30 декабря 2005 г. N 110 (ныне утратившем силу). В настоящий момент индекс-дефлятор валового внутреннего продукта не используется Росстатом для определения уровня инфляции (Приказ Росстата N 915). Основным показателем, характеризующим уровень инфляции в Российской Федерации, является ИПЦ (письмо Росстата от 19 февраля 2015 г. N 217/ОГ "О предоставлении статистической информации").
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Соответствующие изменения внесены в Методику расчета суммы увеличения цен государственных контрактов, действующих в 2020 - 2021 годах, в связи с ростом включаемых в себестоимость продукции затрат на металлы, превышающим установленные индексы цен (индексы-дефляторы), и пересмотра цен таких государственных контрактов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Соответствующие изменения внесены в Методику расчета суммы увеличения цен государственных контрактов, действующих в 2020 - 2021 годах, в связи с ростом включаемых в себестоимость продукции затрат на металлы, превышающим установленные индексы цен (индексы-дефляторы), и пересмотра цен таких государственных контрактов.
Приказ Минприроды России N 242, Роснедр N 01 от 31.03.2022
(ред. от 19.12.2023)
"Об установлении Методики расчета минимального (стартового) размера разового платежа за пользование недрами"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.04.2022 N 68250)СндпиК - средняя величина налога на добычу полезных ископаемых, определяемая как произведение одной из налоговых ставок (в зависимости от вида добытого полезного ископаемого), установленных пунктом 2 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации, и предусмотренного статьей 342.8 Налогового кодекса Российской Федерации рентного коэффициента (Крента), без учета условий применения налоговой ставки 0 процентов, установленных пунктом 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением подпункта 2 пункта 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации, а также подпункта 3 пункта 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации (в отношении попутных вод (вод, извлеченных из недр вместе с нефтью, газом и газовым конденсатом) (рублей). При определении средней величины налога на добычу полезных ископаемых (СндпиК) значение рентного коэффициента (Крента), предусмотренного статьей 342.8 Налогового кодекса Российской Федерации, принимается равным 1. При определении средней величины налога на добычу полезных ископаемых (СндпиК) налоговые ставки, установленные подпунктами 1, 12 - 16 пункта 2 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2020, N 12, ст. 1657), также умножаются (в зависимости от вида добытого полезного ископаемого) на коэффициенты Ккс, Куг, Кмкр, а также на коэффициенты-дефляторы, устанавливаемые по видам угля и учитывающие изменение цен на уголь в Российской Федерации (далее - коэффициенты-дефляторы), предусмотренные подпунктами 12, 14 - 16 пункта 2 статьи 342, статьями 342.10, 342.11, 342.12 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2021, N 49, ст. 8146). При определении средней величины налога на добычу полезных ископаемых (СндпиК) налоговая ставка, установленная подпунктом 3.1 пункта 2 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340), также умножается на коэффициент Кжр, предусмотренный статьей 342.9 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2021, N 49, ст. 8146), и на коэффициент, характеризующий способ добычи (Кподз), предусмотренный статьей 342.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2013, N 27, ст. 3444), значение которого принимается равным 0,1 при объявлении не позднее 1 января 2024 г. аукциона, на котором в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых балансовые запасы железных руд (за исключением окисленных железистых кварцитов) для отработки подземным способом составляют более 90 процентов балансовых запасов железных руд на этом участке недр, а в иных случаях значение коэффициента Кпозд принимается равным 1.
(ред. от 19.12.2023)
"Об установлении Методики расчета минимального (стартового) размера разового платежа за пользование недрами"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.04.2022 N 68250)СндпиК - средняя величина налога на добычу полезных ископаемых, определяемая как произведение одной из налоговых ставок (в зависимости от вида добытого полезного ископаемого), установленных пунктом 2 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации, и предусмотренного статьей 342.8 Налогового кодекса Российской Федерации рентного коэффициента (Крента), без учета условий применения налоговой ставки 0 процентов, установленных пунктом 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением подпункта 2 пункта 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации, а также подпункта 3 пункта 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации (в отношении попутных вод (вод, извлеченных из недр вместе с нефтью, газом и газовым конденсатом) (рублей). При определении средней величины налога на добычу полезных ископаемых (СндпиК) значение рентного коэффициента (Крента), предусмотренного статьей 342.8 Налогового кодекса Российской Федерации, принимается равным 1. При определении средней величины налога на добычу полезных ископаемых (СндпиК) налоговые ставки, установленные подпунктами 1, 12 - 16 пункта 2 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2020, N 12, ст. 1657), также умножаются (в зависимости от вида добытого полезного ископаемого) на коэффициенты Ккс, Куг, Кмкр, а также на коэффициенты-дефляторы, устанавливаемые по видам угля и учитывающие изменение цен на уголь в Российской Федерации (далее - коэффициенты-дефляторы), предусмотренные подпунктами 12, 14 - 16 пункта 2 статьи 342, статьями 342.10, 342.11, 342.12 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2021, N 49, ст. 8146). При определении средней величины налога на добычу полезных ископаемых (СндпиК) налоговая ставка, установленная подпунктом 3.1 пункта 2 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340), также умножается на коэффициент Кжр, предусмотренный статьей 342.9 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2021, N 49, ст. 8146), и на коэффициент, характеризующий способ добычи (Кподз), предусмотренный статьей 342.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2013, N 27, ст. 3444), значение которого принимается равным 0,1 при объявлении не позднее 1 января 2024 г. аукциона, на котором в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых балансовые запасы железных руд (за исключением окисленных железистых кварцитов) для отработки подземным способом составляют более 90 процентов балансовых запасов железных руд на этом участке недр, а в иных случаях значение коэффициента Кпозд принимается равным 1.
Формы
Интервью: Необходима комплексная реформа налогового законодательства для минимизации процесса дробления бизнеса
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 4)Госорганы отмечают, что в 2021 г. предельная величина выручки по УСН была увеличена более чем на 30% - со 150 млн руб. до 200 млн руб., к тому же действует коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен. При этом упускается, что с дохода, превышающего 150 млн руб., единый налог взимается по повышенной ставке - не 6 и 15% (причем во многих регионах установлены значительно сниженные ставки), а 8 и 20% <9> (эти ставки снижению не подлежат), то есть налоговая нагрузка резко возрастает.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 4)Госорганы отмечают, что в 2021 г. предельная величина выручки по УСН была увеличена более чем на 30% - со 150 млн руб. до 200 млн руб., к тому же действует коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен. При этом упускается, что с дохода, превышающего 150 млн руб., единый налог взимается по повышенной ставке - не 6 и 15% (причем во многих регионах установлены значительно сниженные ставки), а 8 и 20% <9> (эти ставки снижению не подлежат), то есть налоговая нагрузка резко возрастает.
Статья: Гражданско-правовая ответственность за нарушения договора строительного подряда и пути его совершенствования
(Кузин Н.Н., Шубников Ю.Б., Рашидова А.И.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, N 2)<7> Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 21.01.2021 N 305-ЭС20-18605 по делу N А40-208102/2018.
(Кузин Н.Н., Шубников Ю.Б., Рашидова А.И.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, N 2)<7> Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 21.01.2021 N 305-ЭС20-18605 по делу N А40-208102/2018.
Последние изменения: Переход с ОСН на УСН и обратно
(КонсультантПлюс, 2026)Предельная величина доходов, ограничивающая право на применение УСН, индексируется не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год. На 2021 г. он определен Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2020 N 720. Новый лимит доходов (200 млн руб.) начал действовать с 1 января 2021 г. Следовательно, индексировать его не надо.
(КонсультантПлюс, 2026)Предельная величина доходов, ограничивающая право на применение УСН, индексируется не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год. На 2021 г. он определен Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2020 N 720. Новый лимит доходов (200 млн руб.) начал действовать с 1 января 2021 г. Следовательно, индексировать его не надо.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 1 января 2021 г. предельный размер дохода составляет 200 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Этот размер ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 1 января 2021 г. предельный размер дохода составляет 200 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Этот размер ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор.
Последние изменения: Налогообложение торгового сбора
(КонсультантПлюс, 2026)Установлен коэффициент-дефлятор для торгового сбора на 2021 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Установлен коэффициент-дефлятор для торгового сбора на 2021 г.
Статья: Отчет о результатах параллельного контрольного мероприятия "Аудит реализации мер государственной инвестиционной поддержки, осуществляемой в рамках новых инвестиционных проектов, реализуемых в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 октября 2020 г. N 1704 в 2021 - 2024 годах" (со Счетной палатой Республики Татарстан, Контрольно-счетной палатой Пермского края, Контрольно-счетной палатой Калужской области)
(Щапов М.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 12)<23> 9 918,23 тыс. рублей (сметная стоимость СМР на IV квартал 2019 г. по главам 1 - 7, указанная в сводном сметном расчете от 17 декабря 2021 г.) x 2,14% (норматив на строительный контроль) x 1,04 x 1,041 (индексы-дефляторы) + 731,96 (дополнительные работы, указанные в сводном сметном расчете от 17 декабря 2021 г., уже проиндексированы согласно представленному локальному сметному расчету) x 2,14% (норматив на строительный контроль) = 245,45 тыс. рублей.
(Щапов М.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 12)<23> 9 918,23 тыс. рублей (сметная стоимость СМР на IV квартал 2019 г. по главам 1 - 7, указанная в сводном сметном расчете от 17 декабря 2021 г.) x 2,14% (норматив на строительный контроль) x 1,04 x 1,041 (индексы-дефляторы) + 731,96 (дополнительные работы, указанные в сводном сметном расчете от 17 декабря 2021 г., уже проиндексированы согласно представленному локальному сметному расчету) x 2,14% (норматив на строительный контроль) = 245,45 тыс. рублей.
Вопрос: О предложениях по увеличению предельных значений доходов в целях применения УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-11-06/2/62581)Кроме того, Федеральным законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 266-ФЗ) с 1 января 2021 года пороговое значение размера доходов для налогоплательщиков, применяющих УСН, повышено с 150 млн рублей до 200 млн рублей.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-11-06/2/62581)Кроме того, Федеральным законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 266-ФЗ) с 1 января 2021 года пороговое значение размера доходов для налогоплательщиков, применяющих УСН, повышено с 150 млн рублей до 200 млн рублей.
Статья: Новые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Напомним, что, когда предельный размер доходов на УСН увеличили со 150 млн руб. до 200 млн руб. и ввели повышенные ставки УСН-налога для плательщиков с доходами свыше 150 млн руб., Минфин разъяснял: ни один из новых лимитов в 2021 г. не индексируется <13>. Налоговики также считали, что экономически неверно сразу индексировать новые лимиты. Однако возникали споры, доходившие до суда. А суды признавали, что не все так однозначно.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Напомним, что, когда предельный размер доходов на УСН увеличили со 150 млн руб. до 200 млн руб. и ввели повышенные ставки УСН-налога для плательщиков с доходами свыше 150 млн руб., Минфин разъяснял: ни один из новых лимитов в 2021 г. не индексируется <13>. Налоговики также считали, что экономически неверно сразу индексировать новые лимиты. Однако возникали споры, доходившие до суда. А суды признавали, что не все так однозначно.
Статья: Что ждет упрощенцев в 2025 году, помимо уплаты НДС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Кроме того, этот лимит теперь тоже будут индексировать на коэффициент-дефлятор <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Кроме того, этот лимит теперь тоже будут индексировать на коэффициент-дефлятор <15>.
Статья: Какие поправки в НК РФ внесет Правительство по поручению Президента РФ
(Соколова А.И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)После "преодоления планки" по доходам в 199,35 миллиона рублей (150 млн руб. по НК РФ без учета коэффициента-дефлятора) или превышения численности персонала 100 человек право на спецрежим сохраняется, но налог на УСН нужно платить по повышенным ставкам. Такая ступенчатая система введена с 2021 года. Она позволяет дольше оставаться на УСН и пользоваться преимуществами малого бизнеса.
(Соколова А.И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)После "преодоления планки" по доходам в 199,35 миллиона рублей (150 млн руб. по НК РФ без учета коэффициента-дефлятора) или превышения численности персонала 100 человек право на спецрежим сохраняется, но налог на УСН нужно платить по повышенным ставкам. Такая ступенчатая система введена с 2021 года. Она позволяет дольше оставаться на УСН и пользоваться преимуществами малого бизнеса.