ДебитОрская задолженность при есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу ДебитОрская задолженность при есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 16.08.2021 N 306-ЭС21-13682 по делу N А49-4007/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждены доводы налогового органа о неотражении налогоплательщиком в составе внереализационных доходов суммы дебиторской задолженности.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как следует из судебных актов, основанием для вынесения оспоренного решения послужил вывод инспекции о занижении обществом, самостоятельно перешедшим с 01.01.2016 с уплаты единого сельскохозяйственного налога на общий режим налогообложения, налоговой базы по налогу на прибыль за 2016 год на сумму дебиторской задолженности обществ с ограниченной ответственностью "РАО "Иссинское" (165 976 рублей) и "РАО "Кондольское" (5 300 000 рублей), связанной с уступкой права требования (цессией).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об оспаривании решения налогового органа в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждены доводы налогового органа о неотражении налогоплательщиком в составе внереализационных доходов суммы дебиторской задолженности.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как следует из судебных актов, основанием для вынесения оспоренного решения послужил вывод инспекции о занижении обществом, самостоятельно перешедшим с 01.01.2016 с уплаты единого сельскохозяйственного налога на общий режим налогообложения, налоговой базы по налогу на прибыль за 2016 год на сумму дебиторской задолженности обществ с ограниченной ответственностью "РАО "Иссинское" (165 976 рублей) и "РАО "Кондольское" (5 300 000 рублей), связанной с уступкой права требования (цессией).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Аудит бизнес-процесса "Продажи": информационное обеспечение, документирование и процедуры контроля
(Сафонова М.Ф., Босенко Я.В., Мельник А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)- не проводится инвентаризация дебиторской задолженности;
(Сафонова М.Ф., Босенко Я.В., Мельник А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)- не проводится инвентаризация дебиторской задолженности;
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 09.10.2018 N 03-11-06/1/72371 <Какую списанную задолженность учитывать в доходах при ЕСХН>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 21)Списание безнадежной дебиторской задолженности не может считаться погашением задолженности в целях определения доходов при ЕСХН. Среди внереализационных доходов, учитываемых при налогообложении, такой задолженности нет. Есть только списанная кредиторская задолженность.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 21)Списание безнадежной дебиторской задолженности не может считаться погашением задолженности в целях определения доходов при ЕСХН. Среди внереализационных доходов, учитываемых при налогообложении, такой задолженности нет. Есть только списанная кредиторская задолженность.
Нормативные акты
Решение Экономического совета СНГ
"Об Обзоре делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков государств-участников СНГ"
(Принято в г. Москве 20.03.2012)Безнадежная дебиторская задолженность. При определении облагаемой прибыли валовой доход налогоплательщика уменьшается на сумму безнадежных дебиторских задолженностей, порядок списания которых установлен постановлением Правительства Республики Армения.
"Об Обзоре делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков государств-участников СНГ"
(Принято в г. Москве 20.03.2012)Безнадежная дебиторская задолженность. При определении облагаемой прибыли валовой доход налогоплательщика уменьшается на сумму безнадежных дебиторских задолженностей, порядок списания которых установлен постановлением Правительства Республики Армения.
Вопрос-ответ. "Косвенные налоги"
("Налоги", N 19, октябрь 2005 года)ВОПРОС. Должна ли организация, перешедшая на уплату ЕСХН, перечислить НДС с дебиторской задолженности, которая образовалась до перехода на ЕСХН (учетная политика по НДС до перехода на ЕСХН была "по оплате")?
("Налоги", N 19, октябрь 2005 года)ВОПРОС. Должна ли организация, перешедшая на уплату ЕСХН, перечислить НДС с дебиторской задолженности, которая образовалась до перехода на ЕСХН (учетная политика по НДС до перехода на ЕСХН была "по оплате")?
Статья: 7 шагов на пути спасения денег
(Даниелян А.)
("Расчет", 2017, N 12)После отзыва лицензии средства, оставшиеся на расчетном счете, следует учитывать в составе сомнительной дебиторской задолженности. Для включения потерь в состав расходов следует задействовать сформированный для этих целей резерв. Но если предприятие использует УСНО или ЕСХН, то уменьшить прибыль на сумму потерь нельзя, так как статья 346.16 НК РФ этого не предусматривает.
(Даниелян А.)
("Расчет", 2017, N 12)После отзыва лицензии средства, оставшиеся на расчетном счете, следует учитывать в составе сомнительной дебиторской задолженности. Для включения потерь в состав расходов следует задействовать сформированный для этих целей резерв. Но если предприятие использует УСНО или ЕСХН, то уменьшить прибыль на сумму потерь нельзя, так как статья 346.16 НК РФ этого не предусматривает.
Статья: Переход на ЕСХН с общего режима: как не "потерять" расходы? (Окончание)
(Шоломова Е.В., Пахомова И.А.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 11)В прошлом номере журнала мы начали разбирать вопросы о том, каким образом при переходе с ОСНО с методом начисления на ЕСХН признавать расходы, не участвовавшие при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. Речь шла об основных средствах и незавершенном строительстве. Продолжим изучать баланс. В этот раз обратим наше внимание на запасы различных видов и задолженность (дебиторскую и кредиторскую), имеющиеся на момент перехода на уплату ЕСХН.
(Шоломова Е.В., Пахомова И.А.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 11)В прошлом номере журнала мы начали разбирать вопросы о том, каким образом при переходе с ОСНО с методом начисления на ЕСХН признавать расходы, не участвовавшие при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. Речь шла об основных средствах и незавершенном строительстве. Продолжим изучать баланс. В этот раз обратим наше внимание на запасы различных видов и задолженность (дебиторскую и кредиторскую), имеющиеся на момент перехода на уплату ЕСХН.
Вопрос: Как учесть доходы и расходы при переходе сельхозорганизации с 2004 г. на уплату ЕСХН? В 2003 г. бухгалтерский учет велся "по начислению".
("Главбух". Приложение "Учет в сельском хозяйстве", 2004, N 1)Оплата дебиторской задолженности, полученной после перехода на ЕСХН, не включается в налоговую базу по единому налогу, если эта задолженность была признана доходом в периоде применения общего режима налогообложения.
("Главбух". Приложение "Учет в сельском хозяйстве", 2004, N 1)Оплата дебиторской задолженности, полученной после перехода на ЕСХН, не включается в налоговую базу по единому налогу, если эта задолженность была признана доходом в периоде применения общего режима налогообложения.
Статья: Единый сельскохозяйственный налог. Арбитраж от 17.02.2010
("Малая бухгалтерия", 2010, N 2)Организация - плательщик ЕСХН в связи с истечением срока исковой давности списала дебиторскую задолженность, образовавшуюся еще в период применения общего режима налогообложения. НДС с этой суммы уплачен не был.
("Малая бухгалтерия", 2010, N 2)Организация - плательщик ЕСХН в связи с истечением срока исковой давности списала дебиторскую задолженность, образовавшуюся еще в период применения общего режима налогообложения. НДС с этой суммы уплачен не был.
Статья: Актуальные вопросы применения ЕСХН
(Челнокова Н.А.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 12)Когда денежные средства выдаются подотчетным лицам, приобретения товара, выполнения работы или оказания услуги еще не происходит, а возникает только дебиторская задолженность подотчетных лиц.
(Челнокова Н.А.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 12)Когда денежные средства выдаются подотчетным лицам, приобретения товара, выполнения работы или оказания услуги еще не происходит, а возникает только дебиторская задолженность подотчетных лиц.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕСХН, в июне 2005 г. реализует за 1000 руб. телефонный аппарат, приобретенный в марте 2004 г. (в период применения ЕСХН) за 4720 руб. (в том числе НДС 720 руб.). Срок полезного использования для целей бухгалтерского учета установлен равным 4 годам. Как отразить в учете организации эти операции?..
(Консультация эксперта, 2005)Доход, полученный от реализации основного средства, в бухгалтерском учете организации признается операционным доходом (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Операционный доход в размере дебиторской задолженности покупателя отражается в бухгалтерском учете на дату реализации по дебету счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы" (п. п. 12, 16 ПБУ 9/99; Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2005)Доход, полученный от реализации основного средства, в бухгалтерском учете организации признается операционным доходом (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Операционный доход в размере дебиторской задолженности покупателя отражается в бухгалтерском учете на дату реализации по дебету счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы" (п. п. 12, 16 ПБУ 9/99; Инструкция по применению Плана счетов).
Вопрос: Организация, уплачивающая ЕСХН, продала дебиторскую задолженность (долги от реализации сельскохозяйственной продукции) по договору цессии. Можно ли учесть такую выручку при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в целях определения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация, уплачивающая ЕСХН, продала дебиторскую задолженность (долги от реализации сельскохозяйственной продукции) по договору цессии. Можно ли учесть такую выручку при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в целях определения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация, уплачивающая ЕСХН, продала дебиторскую задолженность (долги от реализации сельскохозяйственной продукции) по договору цессии. Можно ли учесть такую выручку при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в целях определения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя?
Статья: Как платить налоги в переходный период
(Курбангалеева О.А.)
("Главбух". Приложение "Учет в сельском хозяйстве", 2004, N 2)Подведем итог: организации, перешедшие на ЕСХН, должны определять доходы переходного периода по следующей формуле:
(Курбангалеева О.А.)
("Главбух". Приложение "Учет в сельском хозяйстве", 2004, N 2)Подведем итог: организации, перешедшие на ЕСХН, должны определять доходы переходного периода по следующей формуле:
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации - плательщика ЕСХН начисление и выплата работнику заработной платы, если она начисляется один раз в месяц, а выплачивается три раза в месяц, частично - в натуральной форме? Как рассчитывается и отражается НДФЛ с таких выплат?..
(Консультация эксперта, 2013)По общему правилу организации - плательщики ЕСХН признают датой получения доходов день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ). В данном случае выручка от реализации готовой продукции в размере ее отпускной цены признается на дату погашения дебиторской задолженности работника перед организацией, т.е. на дату начисления заработной платы - в последний день июля.
(Консультация эксперта, 2013)По общему правилу организации - плательщики ЕСХН признают датой получения доходов день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ). В данном случае выручка от реализации готовой продукции в размере ее отпускной цены признается на дату погашения дебиторской задолженности работника перед организацией, т.е. на дату начисления заработной платы - в последний день июля.
Статья: Расчеты с пайщиками
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 3)Согласно п. 6.3 ПБУ 9/99 "Доходы организации" величина поступления и (или) дебиторской задолженности по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, принимается к бухгалтерскому учету по стоимости товаров (ценностей), полученных или подлежащих получению организацией. При невозможности установить стоимость товаров (ценностей), полученных организацией, величина поступления и (или) дебиторской задолженности определяется стоимостью продукции (товаров), переданной или подлежащей передаче организацией. Стоимость эта устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет выручку в отношении аналогичной продукции (товаров).
(Давыдова О.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 3)Согласно п. 6.3 ПБУ 9/99 "Доходы организации" величина поступления и (или) дебиторской задолженности по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, принимается к бухгалтерскому учету по стоимости товаров (ценностей), полученных или подлежащих получению организацией. При невозможности установить стоимость товаров (ценностей), полученных организацией, величина поступления и (или) дебиторской задолженности определяется стоимостью продукции (товаров), переданной или подлежащей передаче организацией. Стоимость эта устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет выручку в отношении аналогичной продукции (товаров).