ДебитОрская задолженность по выданным авансам
Подборка наиболее важных документов по запросу ДебитОрская задолженность по выданным авансам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У организации числится дебиторская задолженность по выданному авансу. По истечении трехлетнего срока данная задолженность списывается в расходы при исчислении налога на прибыль. Нужно ли такую задолженность списывать за счет резерва по сомнительным долгам, если он в организации создавался?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У организации числится дебиторская задолженность по выданному авансу. По истечении трехлетнего срока данная задолженность списывается в расходы при исчислении налога на прибыль. Нужно ли такую задолженность списывать за счет резерва по сомнительным долгам, если он в организации создавался?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У организации числится дебиторская задолженность по выданному авансу. По истечении трехлетнего срока данная задолженность списывается в расходы при исчислении налога на прибыль. Нужно ли такую задолженность списывать за счет резерва по сомнительным долгам, если он в организации создавался?
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время в судебной практике есть мнение, что восстанавливать НДС с выданного аванса при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-6237/2017 по делу N А27-27184/2016). Однако учитывайте, что, если вы будете придерживаться этой позиции, свою правоту вам придется отстаивать в суде.
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время в судебной практике есть мнение, что восстанавливать НДС с выданного аванса при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-6237/2017 по делу N А27-27184/2016). Однако учитывайте, что, если вы будете придерживаться этой позиции, свою правоту вам придется отстаивать в суде.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы бюджетной отчетности казенных учреждений и органов власти, формы бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета учреждений"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расшифровка дебиторской задолженности
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расшифровка дебиторской задолженности
<Письмо> Минкультуры РФ от 15.07.2009 N 29-01-39/04
<О направлении Методических указаний о порядке применения, учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности организациями и учреждениями, находящимися в ведении Минкультуры РФ>Дебет счета 2 206 09 560 "Увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам за прочие работы, услуги"
<О направлении Методических указаний о порядке применения, учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности организациями и учреждениями, находящимися в ведении Минкультуры РФ>Дебет счета 2 206 09 560 "Увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам за прочие работы, услуги"
Типовая ситуация: Списание дебиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)На УСН в расходах можно учесть безнадежную дебиторскую задолженность по выданным авансам или займам, кроме процентов. Безнадежный долг покупателя по оплате товаров (работ, услуг) учесть нельзя (ст. ст. 346.16, 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)На УСН в расходах можно учесть безнадежную дебиторскую задолженность по выданным авансам или займам, кроме процентов. Безнадежный долг покупателя по оплате товаров (работ, услуг) учесть нельзя (ст. ст. 346.16, 346.17 НК РФ).
Статья: Анализ кредитного качества подрядчиков и компаний с контрактной спецификой: как скорректировать оценку риска
(Сидоров А.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2024, N 4)Если у банка достаточно данных, факторы оборачиваемости можно дополнительно уточнить. Например, амортизация не относится к запасам, поэтому ее можно исключить из состава себестоимости, чтобы она не искажала оборачиваемость запасов. Если говорить про оборачиваемость дебиторской задолженности, то "выданные авансы" не относятся к выручке, поэтому их также можно исключить из знаменателя фактора.
(Сидоров А.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2024, N 4)Если у банка достаточно данных, факторы оборачиваемости можно дополнительно уточнить. Например, амортизация не относится к запасам, поэтому ее можно исключить из состава себестоимости, чтобы она не искажала оборачиваемость запасов. Если говорить про оборачиваемость дебиторской задолженности, то "выданные авансы" не относятся к выручке, поэтому их также можно исключить из знаменателя фактора.
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в судебной практике есть мнение, что восстанавливать "входной" НДС по выданному авансу при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ (см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-6237/2017). Однако, если вы будете руководствоваться данной позицией, это может привести к спору с налоговым органом. Кроме того, некоторые суды придерживаются позиции, что НДС в таком случае нужно восстановить (см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18.01.2021 N Ф08-11742/2020 по делу N А53-43012/2019).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в судебной практике есть мнение, что восстанавливать "входной" НДС по выданному авансу при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ (см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-6237/2017). Однако, если вы будете руководствоваться данной позицией, это может привести к спору с налоговым органом. Кроме того, некоторые суды придерживаются позиции, что НДС в таком случае нужно восстановить (см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18.01.2021 N Ф08-11742/2020 по делу N А53-43012/2019).
Готовое решение: Что такое дебиторская задолженность и как ее отражают в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)если дебиторская задолженность (кроме задолженности в сумме выданного аванса, предварительной оплаты, задатка) выражена в иностранной валюте (в том числе подлежащая оплате в рублях). Ее пересчитывают по официальному курсу иностранной валюты к рублю на каждую отчетную дату и на дату погашения (списания). При отсутствии официального курса иностранной валюты к рублю для пересчета используется кросс-курс (п. п. 5, 6, 7 ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте");
(КонсультантПлюс, 2025)если дебиторская задолженность (кроме задолженности в сумме выданного аванса, предварительной оплаты, задатка) выражена в иностранной валюте (в том числе подлежащая оплате в рублях). Ее пересчитывают по официальному курсу иностранной валюты к рублю на каждую отчетную дату и на дату погашения (списания). При отсутствии официального курса иностранной валюты к рублю для пересчета используется кросс-курс (п. п. 5, 6, 7 ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте");
Готовое решение: НДС при списании дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)Есть мнение, что восстанавливать "входной" НДС по выданному авансу при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ. Однако, если вы будете руководствоваться данной позицией, это может привести к спору с налоговым органом.
(КонсультантПлюс, 2025)Есть мнение, что восстанавливать "входной" НДС по выданному авансу при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ. Однако, если вы будете руководствоваться данной позицией, это может привести к спору с налоговым органом.
Типовая ситуация: Финансовый анализ: понятия, методы, коэффициенты
(Издательство "Главная книга", 2025)Строку 1210 увеличиваем на дебиторскую задолженность по авансам выданным.
(Издательство "Главная книга", 2025)Строку 1210 увеличиваем на дебиторскую задолженность по авансам выданным.
Готовое решение: Как списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Дебиторскую задолженность по выданным авансам списывайте так же, как любую другую задолженность, - с учетом НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Дебиторскую задолженность по выданным авансам списывайте так же, как любую другую задолженность, - с учетом НДС.