ДебитОрская задолженность по выданным авансам
Подборка наиболее важных документов по запросу ДебитОрская задолженность по выданным авансам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У организации числится дебиторская задолженность по выданному авансу. По истечении трехлетнего срока данная задолженность списывается в расходы при исчислении налога на прибыль. Нужно ли такую задолженность списывать за счет резерва по сомнительным долгам, если он в организации создавался?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У организации числится дебиторская задолженность по выданному авансу. По истечении трехлетнего срока данная задолженность списывается в расходы при исчислении налога на прибыль. Нужно ли такую задолженность списывать за счет резерва по сомнительным долгам, если он в организации создавался?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У организации числится дебиторская задолженность по выданному авансу. По истечении трехлетнего срока данная задолженность списывается в расходы при исчислении налога на прибыль. Нужно ли такую задолженность списывать за счет резерва по сомнительным долгам, если он в организации создавался?
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время в судебной практике есть мнение, что восстанавливать НДС с выданного аванса при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-6237/2017 по делу N А27-27184/2016). Однако учитывайте, что, если вы будете придерживаться этой позиции, свою правоту вам придется отстаивать в суде.
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время в судебной практике есть мнение, что восстанавливать НДС с выданного аванса при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-6237/2017 по делу N А27-27184/2016). Однако учитывайте, что, если вы будете придерживаться этой позиции, свою правоту вам придется отстаивать в суде.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы бюджетной отчетности казенных учреждений и органов власти, формы бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета учреждений"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расшифровка дебиторской задолженности
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расшифровка дебиторской задолженности
Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)203. Учет задолженности дебиторов по выданным авансам в иностранных валютах одновременно ведется в соответствующей иностранной валюте и в рублевом эквиваленте на дату авансовых выплат.
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)203. Учет задолженности дебиторов по выданным авансам в иностранных валютах одновременно ведется в соответствующей иностранной валюте и в рублевом эквиваленте на дату авансовых выплат.
Готовое решение: Как списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Дебиторскую задолженность по выданным авансам списывайте так же, как любую другую задолженность, - с учетом НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Дебиторскую задолженность по выданным авансам списывайте так же, как любую другую задолженность, - с учетом НДС.
Готовое решение: НДС при списании дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)Есть мнение, что восстанавливать "входной" НДС по выданному авансу при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ. Однако, если вы будете руководствоваться данной позицией, это может привести к спору с налоговым органом.
(КонсультантПлюс, 2025)Есть мнение, что восстанавливать "входной" НДС по выданному авансу при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ. Однако, если вы будете руководствоваться данной позицией, это может привести к спору с налоговым органом.
Готовое решение: Что такое дебиторская задолженность и как ее отражают в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)если дебиторская задолженность (кроме задолженности в сумме выданного аванса, предварительной оплаты, задатка) выражена в иностранной валюте (в том числе подлежащая оплате в рублях). Ее пересчитывают по официальному курсу иностранной валюты к рублю на каждую отчетную дату и на дату погашения (списания). При отсутствии официального курса иностранной валюты к рублю для пересчета используется кросс-курс (п. п. 5, 6, 7 ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте");
(КонсультантПлюс, 2025)если дебиторская задолженность (кроме задолженности в сумме выданного аванса, предварительной оплаты, задатка) выражена в иностранной валюте (в том числе подлежащая оплате в рублях). Ее пересчитывают по официальному курсу иностранной валюты к рублю на каждую отчетную дату и на дату погашения (списания). При отсутствии официального курса иностранной валюты к рублю для пересчета используется кросс-курс (п. п. 5, 6, 7 ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте");
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в судебной практике есть мнение, что восстанавливать "входной" НДС по выданному авансу при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ (см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-6237/2017). Однако, если вы будете руководствоваться данной позицией, это может привести к спору с налоговым органом. Кроме того, некоторые суды придерживаются позиции, что НДС в таком случае нужно восстановить (см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18.01.2021 N Ф08-11742/2020 по делу N А53-43012/2019).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что в судебной практике есть мнение, что восстанавливать "входной" НДС по выданному авансу при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ (см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-6237/2017). Однако, если вы будете руководствоваться данной позицией, это может привести к спору с налоговым органом. Кроме того, некоторые суды придерживаются позиции, что НДС в таком случае нужно восстановить (см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18.01.2021 N Ф08-11742/2020 по делу N А53-43012/2019).
Статья: Анализ кредитного качества подрядчиков и компаний с контрактной спецификой: как скорректировать оценку риска
(Сидоров А.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2024, N 4)Если у банка достаточно данных, факторы оборачиваемости можно дополнительно уточнить. Например, амортизация не относится к запасам, поэтому ее можно исключить из состава себестоимости, чтобы она не искажала оборачиваемость запасов. Если говорить про оборачиваемость дебиторской задолженности, то "выданные авансы" не относятся к выручке, поэтому их также можно исключить из знаменателя фактора.
(Сидоров А.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2024, N 4)Если у банка достаточно данных, факторы оборачиваемости можно дополнительно уточнить. Например, амортизация не относится к запасам, поэтому ее можно исключить из состава себестоимости, чтобы она не искажала оборачиваемость запасов. Если говорить про оборачиваемость дебиторской задолженности, то "выданные авансы" не относятся к выручке, поэтому их также можно исключить из знаменателя фактора.
Типовая ситуация: Финансовый анализ: понятия, методы, коэффициенты
(Издательство "Главная книга", 2025)Строку 1210 увеличиваем на дебиторскую задолженность по авансам выданным.
(Издательство "Главная книга", 2025)Строку 1210 увеличиваем на дебиторскую задолженность по авансам выданным.