ДебитОрская задолженность переплата по налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу ДебитОрская задолженность переплата по налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму дебиторской задолженности, по которой ликвидирован должник или истек исковой срок, в связи с претензией к периоду ее учета
(КонсультантПлюс, 2026)расчетом налоговой базы за предыдущий налоговый период, из которого следует, что неучет спорной задолженности привел к переплате налога >>>
(КонсультантПлюс, 2026)расчетом налоговой базы за предыдущий налоговый период, из которого следует, что неучет спорной задолженности привел к переплате налога >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взыскание убытков с арбитражных управляющих: вопросы судебной практики
(Кузнецов Н.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 3)Убытки, взыскиваемые с арбитражных управляющих, могут иметь те же "стандартные" основания, что и убытки руководителей организаций, не находящихся в банкротстве, например, непринятие мер по взысканию дебиторской задолженности, невозврат переплаты налогов, утрата имущества, неосмотрительный выбор контрагентов <2>.
(Кузнецов Н.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 3)Убытки, взыскиваемые с арбитражных управляющих, могут иметь те же "стандартные" основания, что и убытки руководителей организаций, не находящихся в банкротстве, например, непринятие мер по взысканию дебиторской задолженности, невозврат переплаты налогов, утрата имущества, неосмотрительный выбор контрагентов <2>.
Статья: Рекомендация Р-175/2025-КпР "Единый налоговый счет"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 29.05.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)В соответствии с пунктом 23 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 задолженность либо переплата по текущему налогу на прибыль за каждый отчетный период отражается в бухгалтерском балансе соответственно в качестве краткосрочного обязательства в размере неоплаченной суммы налога или дебиторской задолженности в размере переплаты и (или) излишне взысканной суммы налога.
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 29.05.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)В соответствии с пунктом 23 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 задолженность либо переплата по текущему налогу на прибыль за каждый отчетный период отражается в бухгалтерском балансе соответственно в качестве краткосрочного обязательства в размере неоплаченной суммы налога или дебиторской задолженности в размере переплаты и (или) излишне взысканной суммы налога.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Задолженность либо переплата по текущему налогу на прибыль за каждый отчетный период отражаются в бухгалтерском балансе соответственно в качестве краткосрочного обязательства в размере неоплаченной суммы налога или дебиторской задолженности в размере переплаты и (или) излишне взысканной суммы налога.
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Задолженность либо переплата по текущему налогу на прибыль за каждый отчетный период отражаются в бухгалтерском балансе соответственно в качестве краткосрочного обязательства в размере неоплаченной суммы налога или дебиторской задолженности в размере переплаты и (или) излишне взысканной суммы налога.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)30. Налогоплательщик вправе, на основании абзаца третьего п. 1 ст. 54 НК РФ, произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором ошибки (искажения) были выявлены, если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)30. Налогоплательщик вправе, на основании абзаца третьего п. 1 ст. 54 НК РФ, произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором ошибки (искажения) были выявлены, если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Статья: Краткосрочная задолженность в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Дебиторская задолженность - это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д. перед учреждением, которую учреждение планирует получить в течение определенного промежутка времени после ее возникновения. В составе дебиторской задолженности учитывается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, переплаты налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды и т.д.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Дебиторская задолженность - это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д. перед учреждением, которую учреждение планирует получить в течение определенного промежутка времени после ее возникновения. В составе дебиторской задолженности учитывается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, переплаты налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды и т.д.
Вопрос: Организация при продаже ценных бумаг заплатила налог в казначейство США. В результате его пересчета образовалась дебиторская задолженность. При списании дебиторской задолженности возникает ли у организации обязанность как у налогового агента удержать и уплатить налог на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, списание дебиторской задолженности в виде сумм излишне уплаченного налога не связано с получением дохода иностранной организации, поэтому обязанности налогового агента у российской организации не возникает.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, списание дебиторской задолженности в виде сумм излишне уплаченного налога не связано с получением дохода иностранной организации, поэтому обязанности налогового агента у российской организации не возникает.
Типовая ситуация: Бухучет: термины и определения
(Издательство "Главная книга", 2026)Дебиторская задолженность - любые долги перед компанией: авансы выданные, задолженность за проданные товары, работы и услуги, переплата по налогам, выданные займы и проценты по ним. В балансе строка 1230, лишь процентные займы отражают отдельно - в строках 1170 и 1240.
(Издательство "Главная книга", 2026)Дебиторская задолженность - любые долги перед компанией: авансы выданные, задолженность за проданные товары, работы и услуги, переплата по налогам, выданные займы и проценты по ним. В балансе строка 1230, лишь процентные займы отражают отдельно - в строках 1170 и 1240.
Статья: Какое основание для списания безнадежного долга самое безопасное
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Верховный Суд указал на положения п. 1 ст. 54 НК РФ, где предусмотрено право налогоплательщика в текущем периоде пересчитать базу и налог за период, в котором ошибки были выявлены. Но только если они привели к излишней уплате налога. В данной ситуации так и было: компания не списала просроченную дебиторку, тем самым занизила расходы и завысила налог.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Верховный Суд указал на положения п. 1 ст. 54 НК РФ, где предусмотрено право налогоплательщика в текущем периоде пересчитать базу и налог за период, в котором ошибки были выявлены. Но только если они привели к излишней уплате налога. В данной ситуации так и было: компания не списала просроченную дебиторку, тем самым занизила расходы и завысила налог.
Готовое решение: Как провести инвентаризацию расчетов с бюджетом
(КонсультантПлюс, 2026)для дебиторской задолженности - наличие возможностей возврата или зачета переплаты через налоговую, территориальный орган СФР или через суд;
(КонсультантПлюс, 2026)для дебиторской задолженности - наличие возможностей возврата или зачета переплаты через налоговую, территориальный орган СФР или через суд;
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Даже если выявлена ошибка, которая привела к излишней уплате налога, например обнаружены расходы прошлых лет, своевременно не учтенные в уменьшение налоговой базы, вернуть излишне уплаченный налог можно только одним способом - подав уточненную декларацию за тот период, к которому относится выявленная ошибка.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Даже если выявлена ошибка, которая привела к излишней уплате налога, например обнаружены расходы прошлых лет, своевременно не учтенные в уменьшение налоговой базы, вернуть излишне уплаченный налог можно только одним способом - подав уточненную декларацию за тот период, к которому относится выявленная ошибка.
Типовая ситуация: Списание дебиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН в расходах можно учесть безнадежную дебиторскую задолженность по выданным авансам или займам, кроме процентов. Безнадежный долг покупателя по оплате товаров (работ, услуг) учесть нельзя (ст. ст. 346.16, 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН в расходах можно учесть безнадежную дебиторскую задолженность по выданным авансам или займам, кроме процентов. Безнадежный долг покупателя по оплате товаров (работ, услуг) учесть нельзя (ст. ст. 346.16, 346.17 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
В каком периоде включается в расходы безнадежная дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил: инспекция отказала налогоплательщику в праве учета в составе внереализационных расходов дебиторской задолженности, по которой срок давности взыскания истек в ином налоговом периоде. Суд пришел к выводу, что общество должно представить уточненную декларацию за период совершения ошибки. Отмечено также, что истек трехлетний срок возврата (зачета) переплаты. Доказательств излишней уплаты налога в результате допущенной ошибки общество не представило.
В каком периоде включается в расходы безнадежная дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил: инспекция отказала налогоплательщику в праве учета в составе внереализационных расходов дебиторской задолженности, по которой срок давности взыскания истек в ином налоговом периоде. Суд пришел к выводу, что общество должно представить уточненную декларацию за период совершения ошибки. Отмечено также, что истек трехлетний срок возврата (зачета) переплаты. Доказательств излишней уплаты налога в результате допущенной ошибки общество не представило.
Типовая ситуация: Как вернуть излишне выплаченную зарплату
(Издательство "Главная книга", 2026)Если зарплата начислена верно, но перечислена в большей, чем надо, сумме, исправительные проводки не делайте - выдайте следующую зарплату за вычетом излишне выплаченной суммы.
(Издательство "Главная книга", 2026)Если зарплата начислена верно, но перечислена в большей, чем надо, сумме, исправительные проводки не делайте - выдайте следующую зарплату за вычетом излишне выплаченной суммы.
Статья: Учет сомнительной задолженности в 2023 - 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)Дебиторская задолженность - это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д. перед учреждением, которую учреждение планирует получить в течение определенного промежутка времени после ее возникновения. В составе дебиторской задолженности учитывается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, переплаты налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды и т.д.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)Дебиторская задолженность - это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д. перед учреждением, которую учреждение планирует получить в течение определенного промежутка времени после ее возникновения. В составе дебиторской задолженности учитывается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, переплаты налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды и т.д.