Дебет 09 Кредит 99
Подборка наиболее важных документов по запросу Дебет 09 Кредит 99 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Минфин аудиторам и не только: внимание на бухотчетность-2024
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)- дебет 09 - кредит 99 - прибыль по результатам корректировки ОНА;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)- дебет 09 - кредит 99 - прибыль по результатам корректировки ОНА;
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"По кредиту счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых активов в счет уменьшения условного расхода (дохода) отчетного периода.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"По кредиту счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых активов в счет уменьшения условного расхода (дохода) отчетного периода.
Решение ВАС РФ от 22.08.2003 N 8263/03
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими абзацев 21, 22 и 23 пункта 7.1.2 Методических рекомендаций по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Приказом МНС РФ от 20.12.2002 N БГ-3-02/729>Также существенным отличием РПМ от страховых резервов является их различное отражение на счетах бухгалтерского учета. Так, для учета РПМ с 01.01.2002, согласно Приказу Минфина России от 04.09.2001 N 69н "Об особенностях применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению", суммы отчислений от страховых премий на предупредительные мероприятия отражаются по кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов" (субсчет "Резерв предупредительных мероприятий") в корреспонденции с дебетом счета 99 "Прибыли и убытки". Страховые резервы учитываются в бухгалтерском учете на отдельном счете 95 "Страховые резервы".
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими абзацев 21, 22 и 23 пункта 7.1.2 Методических рекомендаций по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Приказом МНС РФ от 20.12.2002 N БГ-3-02/729>Также существенным отличием РПМ от страховых резервов является их различное отражение на счетах бухгалтерского учета. Так, для учета РПМ с 01.01.2002, согласно Приказу Минфина России от 04.09.2001 N 69н "Об особенностях применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению", суммы отчислений от страховых премий на предупредительные мероприятия отражаются по кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов" (субсчет "Резерв предупредительных мероприятий") в корреспонденции с дебетом счета 99 "Прибыли и убытки". Страховые резервы учитываются в бухгалтерском учете на отдельном счете 95 "Страховые резервы".
Вопрос: Как организации отразить в учете расходы на спонсорскую помощь взамен услуг по рекламе?
(Консультация эксперта, 2025)При увеличении суммы выручки спонсора сумма расхода в виде спонсорской помощи, которую можно признать для целей налогообложения, также будет увеличиваться. В результате сумма отложенного налогового актива будет корректироваться (погашаться) по кредиту счета 09 и дебету счета 68.
(Консультация эксперта, 2025)При увеличении суммы выручки спонсора сумма расхода в виде спонсорской помощи, которую можно признать для целей налогообложения, также будет увеличиваться. В результате сумма отложенного налогового актива будет корректироваться (погашаться) по кредиту счета 09 и дебету счета 68.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Указанная сумма определяется как результат умножения соответствующей налоговой ставки на величину изменений временных разниц за отчетный период в связи с операциями, результаты которых подлежат включению в бухгалтерскую прибыль (убыток). Увеличение налогооблагаемых временных разниц или уменьшение вычитаемых временных разниц за отчетный период приводит к образованию расхода по отложенному налогу, который отражается по дебету счета 99 в корреспонденции с кредитом счета 09 или 77. Увеличение вычитаемых временных разниц или уменьшение налогооблагаемых временных разниц за отчетный период приводит к образованию дохода по отложенному налогу, который отражается по дебету счета 09 или 77 в корреспонденции с кредитом счета 99.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Указанная сумма определяется как результат умножения соответствующей налоговой ставки на величину изменений временных разниц за отчетный период в связи с операциями, результаты которых подлежат включению в бухгалтерскую прибыль (убыток). Увеличение налогооблагаемых временных разниц или уменьшение вычитаемых временных разниц за отчетный период приводит к образованию расхода по отложенному налогу, который отражается по дебету счета 99 в корреспонденции с кредитом счета 09 или 77. Увеличение вычитаемых временных разниц или уменьшение налогооблагаемых временных разниц за отчетный период приводит к образованию дохода по отложенному налогу, который отражается по дебету счета 09 или 77 в корреспонденции с кредитом счета 99.
Готовое решение: Порядок исчисления и уплаты налога на сверхприбыль (до 29 января 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если показатели об объектах бухгалтерского учета, связанных с уплатой налога на сверхприбыль, существенные, приведите показатели в бухгалтерской отчетности обособленно. Например, можете отразить их в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (п. 7 Информационного сообщения Минфина России от 14.09.2023 N ИС-учет-46, Приложение к Письму Минфина России от 26.12.2023 N 07-04-09/126152).
(КонсультантПлюс, 2024)Если показатели об объектах бухгалтерского учета, связанных с уплатой налога на сверхприбыль, существенные, приведите показатели в бухгалтерской отчетности обособленно. Например, можете отразить их в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (п. 7 Информационного сообщения Минфина России от 14.09.2023 N ИС-учет-46, Приложение к Письму Минфина России от 26.12.2023 N 07-04-09/126152).
Вопрос: Как рассчитать отложенный налоговый актив?
(Консультация эксперта, 2025)ОНА при выбытии объекта актива, по которому он был начислен, списывается с кредита счета 09 "Отложенные налоговые активы" в дебет счета 99 "Прибыли и убытки".
(Консультация эксперта, 2025)ОНА при выбытии объекта актива, по которому он был начислен, списывается с кредита счета 09 "Отложенные налоговые активы" в дебет счета 99 "Прибыли и убытки".
Типовая ситуация: Учет доходов, расходов и финансового результата: счета 90, 91, 99
(Издательство "Главная книга", 2025)Прочими признают все доходы кроме выручки и все расходы, кроме себестоимости, управленческих и коммерческих. Примеры прочих расходов: проценты по кредитам, судебные издержки, включая расходы на судебную экспертизу и госпошлину, списанная дебиторка. Примеры прочих доходов - проценты по вкладам и займам, списанная кредиторка, излишки при инвентаризации. Прочие доходы учитывают по кредиту счета 91.01, прочие расходы - по дебету счета 91.02.
(Издательство "Главная книга", 2025)Прочими признают все доходы кроме выручки и все расходы, кроме себестоимости, управленческих и коммерческих. Примеры прочих расходов: проценты по кредитам, судебные издержки, включая расходы на судебную экспертизу и госпошлину, списанная дебиторка. Примеры прочих доходов - проценты по вкладам и займам, списанная кредиторка, излишки при инвентаризации. Прочие доходы учитывают по кредиту счета 91.01, прочие расходы - по дебету счета 91.02.
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете покупателя бонусы и премии, которые не изменяют цену ранее приобретенных товаров, включаются в состав прочих доходов (Письмо Минфина России от 06.12.2021 N 07-01-09/98963). Датой признания такого дохода является дата получения от поставщика документа, который подтверждает право покупателя на получение бонуса (премии) (п. п. 7, 10.6, 16 ПБУ 9/99).
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете покупателя бонусы и премии, которые не изменяют цену ранее приобретенных товаров, включаются в состав прочих доходов (Письмо Минфина России от 06.12.2021 N 07-01-09/98963). Датой признания такого дохода является дата получения от поставщика документа, который подтверждает право покупателя на получение бонуса (премии) (п. п. 7, 10.6, 16 ПБУ 9/99).
Готовое решение: Как учитывать продажу иностранной валюты
(КонсультантПлюс, 2025)Потери от продажи валюты, возникающие, если курс продажи валюты ниже курса Банка России, учитывайте в прочих расходах (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации", Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
(КонсультантПлюс, 2025)Потери от продажи валюты, возникающие, если курс продажи валюты ниже курса Банка России, учитывайте в прочих расходах (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации", Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ОНА - увеличение по дебету 09, уменьшение по кредиту 09.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ОНА - увеличение по дебету 09, уменьшение по кредиту 09.
Вопрос: Как отражается в учете организации-должника прощение долга по договору займа учредителем?
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если прощение происходит в счет вкладов, взносов при формировании уставного фонда, в качестве безвозмездного финансирования, вкладов в имущество общества, такие поступления не признаются доходом в силу п. 2 ПБУ 9/99 (Рекомендации Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если прощение происходит в счет вкладов, взносов при формировании уставного фонда, в качестве безвозмездного финансирования, вкладов в имущество общества, такие поступления не признаются доходом в силу п. 2 ПБУ 9/99 (Рекомендации Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).