Дебет 09 Кредит 68
Подборка наиболее важных документов по запросу Дебет 09 Кредит 68 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Если новый арендатор применяет в налоговом учете метод начисления, то в месяце признания платы за перенаем недвижимости в бухучете образуется вычитаемая временная разница (ВВР) в размере превышения балансовой стоимости обязательства над его налоговой величиной и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА). Возникновение ОНА отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Указанные ВВР и ОНА уменьшаются (погашаются) в тех периодах, в которых налоговая величина обязательства будет больше бухгалтерской (п. п. 8, 11, 14, 17 ПБУ 18/02).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Дебет 09 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль",
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Дебет 09 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль",
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"По дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается отложенный налоговый актив, увеличивающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"По дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается отложенный налоговый актив, увеличивающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.
Вопрос: Как рассчитать отложенный налоговый актив?
(Консультация эксперта, 2026)По дебету счета 09 в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается ОНА, увеличивающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.
(Консультация эксперта, 2026)По дебету счета 09 в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается ОНА, увеличивающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.
Корреспонденция счетов: Организацией в 2025 г. выполнены и сданы работы заказчику. В 2026 г. в связи с обнаружением заказчиком брака организация заново выполняет работу. Как отражаются в учете организации-подрядчика данные операции?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> Если потери от брака организация учитывает в составе прямых расходов, в отчетном периоде их признания в бухгалтерском учете возникают вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА). Он отражается по кредиту счета 68 в корреспонденции с дебетом счета 09 "Отложенные налоговые активы". Данная разница и ОНА погашаются в следующем отчетном периоде при сдаче заказчику заново выполненной работы (п. п. 11, 14, 15, 17 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 (утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н), п. 4 ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)<*> Если потери от брака организация учитывает в составе прямых расходов, в отчетном периоде их признания в бухгалтерском учете возникают вычитаемая временная разница и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА). Он отражается по кредиту счета 68 в корреспонденции с дебетом счета 09 "Отложенные налоговые активы". Данная разница и ОНА погашаются в следующем отчетном периоде при сдаче заказчику заново выполненной работы (п. п. 11, 14, 15, 17 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 (утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н), п. 4 ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете исправление ошибки в виде занижения суммы арендной платы, учтенной в составе расходов, если данная ошибка выявлена в следующем отчетном году после утверждения годовой бухгалтерской отчетности и является существенной, при этом уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за период, в котором произошло занижение расходов, не подается?..
(Консультация эксперта, 2026)По правилам ПБУ 18/02, а также Инструкции по применению Плана счетов корректировка условного расхода по налогу на прибыль и признание ОНА отражаются в корреспонденции со счетом 68 (по дебету и кредиту соответственно). В связи с этим считаем, что увеличение нераспределенной прибыли на сумму излишне начисленного условного расхода по налогу на прибыль и возникновение указанного ОНА (в этой же сумме) могут быть отражены напрямую - записью по дебету счета 09 "Отложенный налоговый актив" и кредиту счета 84 (т.е. без использования счета 68). Указанные данные должны сформировать сравнительные показатели (за прошлый год), отражаемые в бухгалтерской отчетности в текущем году.
(Консультация эксперта, 2026)По правилам ПБУ 18/02, а также Инструкции по применению Плана счетов корректировка условного расхода по налогу на прибыль и признание ОНА отражаются в корреспонденции со счетом 68 (по дебету и кредиту соответственно). В связи с этим считаем, что увеличение нераспределенной прибыли на сумму излишне начисленного условного расхода по налогу на прибыль и возникновение указанного ОНА (в этой же сумме) могут быть отражены напрямую - записью по дебету счета 09 "Отложенный налоговый актив" и кредиту счета 84 (т.е. без использования счета 68). Указанные данные должны сформировать сравнительные показатели (за прошлый год), отражаемые в бухгалтерской отчетности в текущем году.
Типовая ситуация: Как вернуть переплату по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 68.90 - К 68.01 (68.02, 68.04, 68.07, 68.08, 68.12, 69.09) - сформировано положительное сальдо ЕНС
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 68.90 - К 68.01 (68.02, 68.04, 68.07, 68.08, 68.12, 69.09) - сформировано положительное сальдо ЕНС
Статья: Транзитная торговля: особенности учета у перепродавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)- при отгрузке - начислить по дебету счета 76 (специально открытому к нему субсчету, например "НДС по товарам отгруженным") и кредиту счета 68 (субсчету "Расчеты по НДС");
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)- при отгрузке - начислить по дебету счета 76 (специально открытому к нему субсчету, например "НДС по товарам отгруженным") и кредиту счета 68 (субсчету "Расчеты по НДС");
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете транспортный налог и авансовые платежи по нему в отношении автомобиля, угнанного 8 марта текущего года?..
(Консультация эксперта, 2026)К балансовому счету 68 "Расчеты по налогам и сборам":
(Консультация эксперта, 2026)К балансовому счету 68 "Расчеты по налогам и сборам":