Даты премий в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Даты премий в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Дата выплаты премии важна, так как от нее зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадает выплаченная премия.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Дата выплаты премии важна, так как от нее зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадает выплаченная премия.
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Дата выплаты премии важна, так как от нее зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадает выплаченная премия. Премию нужно отражать в отчете за тот период, когда ее фактически выплатили.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Дата выплаты премии важна, так как от нее зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадает выплаченная премия. Премию нужно отражать в отчете за тот период, когда ее фактически выплатили.
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Дата получения работником премии имеет значение, так как от этого зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадут выплаченные средства. Если премия за 2024 год перечислена в январе 2025 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2025 году, то и этот доход сотрудника, и НДФЛ попадет в 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Помните: неважно, за какой период начислена премия, важно, когда ее получил специалист!
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Дата получения работником премии имеет значение, так как от этого зависит, в какой отчет 6-НДФЛ попадут выплаченные средства. Если премия за 2024 год перечислена в январе 2025 года, ее нужно включить в отчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Или, например, если премию за декабрь выдали в феврале 2025 году, то и этот доход сотрудника, и НДФЛ попадет в 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Помните: неважно, за какой период начислена премия, важно, когда ее получил специалист!
Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты и премии, начисленных за декабрь 2022 г. и выплаченных в январе 2023 г.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)Должно ли Общество трактовать доход в виде премии за производственные результаты, начисленный в декабре 2022 г., но выплаченный в январе 2023 г., как доход, формирующий налоговую базу в 2023 г., и облагать его по ставке НДФЛ 13%, так как по состоянию на дату выплаты база по НДФЛ не превысит 5 млн руб.?
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-04-06/4129)Должно ли Общество трактовать доход в виде премии за производственные результаты, начисленный в декабре 2022 г., но выплаченный в январе 2023 г., как доход, формирующий налоговую базу в 2023 г., и облагать его по ставке НДФЛ 13%, так как по состоянию на дату выплаты база по НДФЛ не превысит 5 млн руб.?
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация 3. Начисленная по приказу от декабря 2023 г. годовая премия (30 000 руб.) выплачена в 2024 году тремя частями: в марте - 15 000 руб.; в мае - 10 000 руб.; в июле - 5 000 руб. Данная премия отражается в расчете 6-НДФЛ:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация 3. Начисленная по приказу от декабря 2023 г. годовая премия (30 000 руб.) выплачена в 2024 году тремя частями: в марте - 15 000 руб.; в мае - 10 000 руб.; в июле - 5 000 руб. Данная премия отражается в расчете 6-НДФЛ:
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить премии (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Премию за месяц, квартал, год, разовые премии и исчисленный с премии НДФЛ отражайте в расчете 6-НДФЛ так же, как зарплату. Это связано с тем, что и для зарплаты, и для премии дата фактического получения дохода, а также момент исчисления и удержания НДФЛ и срок перечисления его в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Премию за месяц, квартал, год, разовые премии и исчисленный с премии НДФЛ отражайте в расчете 6-НДФЛ так же, как зарплату. Это связано с тем, что и для зарплаты, и для премии дата фактического получения дохода, а также момент исчисления и удержания НДФЛ и срок перечисления его в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Организация ошибочно не удержала НДФЛ с премии, выплаченной работнику в прошлом году. Нужно ли удерживать налог в текущем году? Как вносятся исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Сумма НДФЛ, удержанного в 2024 г., подлежит отражению в разд. 1 расчета 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, и указывается в строке 020, а также в зависимости от даты перечисления налога в строках 021 - 026 разд. 1, в строке 160 разд. 2 и в зависимости от даты удержания налога в последнем отчетном квартале в строках 161 - 166. При этом сумма налога, подлежащая перечислению за последние 3 месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений заполненных полей 021 - 026 (п. п. 1, 3 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/649@, пп. 2 - 8 п. 25, пп. 13 - 19 п. 28 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2024)Сумма НДФЛ, удержанного в 2024 г., подлежит отражению в разд. 1 расчета 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, и указывается в строке 020, а также в зависимости от даты перечисления налога в строках 021 - 026 разд. 1, в строке 160 разд. 2 и в зависимости от даты удержания налога в последнем отчетном квартале в строках 161 - 166. При этом сумма налога, подлежащая перечислению за последние 3 месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений заполненных полей 021 - 026 (п. п. 1, 3 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/649@, пп. 2 - 8 п. 25, пп. 13 - 19 п. 28 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Каким кодом дохода в справке к расчету 6-НДФЛ обозначается разовая премия
(КонсультантПлюс, 2025)Каким кодом дохода в справке к расчету 6-НДФЛ обозначается разовая премия
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ производственные (ежемесячные, квартальные, годовые) и непроизводственные (разовые, к праздникам) премии приводятся одинаково. Порядок отражения премии такой же, как и порядок отражения зарплаты, поскольку дата фактического получения дохода и момент исчисления и удержания НДФЛ и срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ производственные (ежемесячные, квартальные, годовые) и непроизводственные (разовые, к праздникам) премии приводятся одинаково. Порядок отражения премии такой же, как и порядок отражения зарплаты, поскольку дата фактического получения дохода и момент исчисления и удержания НДФЛ и срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).