Дата выставления счета-фактуры по выполненным работам
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата выставления счета-фактуры по выполненным работам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 31.10.2025 N 08АП-6323/2025 по делу N А75-1177/2025
Требование: О взыскании задолженности по договору оказания транспортных услуг.
Решение: Требование удовлетворено.По условиям пункта 4.2 договора, расчеты между сторонами осуществляются не ранее 75 календарных дней и не позднее 120 календарных дней с даты подписания сторонами акта выполненных работ на основании выставленного счета-фактуры, со всеми подтверждающими документами. Заказчик вправе не оплачивать выполненные работы до получения надлежащим образом оформленных документов.
Требование: О взыскании задолженности по договору оказания транспортных услуг.
Решение: Требование удовлетворено.По условиям пункта 4.2 договора, расчеты между сторонами осуществляются не ранее 75 календарных дней и не позднее 120 календарных дней с даты подписания сторонами акта выполненных работ на основании выставленного счета-фактуры, со всеми подтверждающими документами. Заказчик вправе не оплачивать выполненные работы до получения надлежащим образом оформленных документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как в этом квартале работы не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как выполнение работ планировалось в одном квартале с получением аванса. Работы в этом квартале не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон (например, при отражении вычета с аванса заказчиком)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как выполнение работ планировалось в одном квартале с получением аванса. Работы в этом квартале не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон (например, при отражении вычета с аванса заказчиком)?
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 05.02.2021 N 14н
(ред. от 12.01.2023)
"Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.03.2021 N 62737)Датой выставления продавцом покупателю счета-фактуры в электронной форме с использованием единой информационной системы через уполномоченный орган в рамках поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг по контрактам, заключенным в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ, считается дата направления покупателю счета-фактуры в электронной форме, подписанной электронной подписью уполномоченного лица продавца, указанная в таком подтверждении.
(ред. от 12.01.2023)
"Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.03.2021 N 62737)Датой выставления продавцом покупателю счета-фактуры в электронной форме с использованием единой информационной системы через уполномоченный орган в рамках поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг по контрактам, заключенным в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ, считается дата направления покупателю счета-фактуры в электронной форме, подписанной электронной подписью уполномоченного лица продавца, указанная в таком подтверждении.
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"з(1)) в строке 5а - наименование, номер (при наличии) и дата документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, на основании которого выставлен счет-фактура. В случае выставления счета-фактуры на основании нескольких документов, подтверждающих поставку (отгрузку) товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав, в этой строке указываются наименования, номера (при наличии) и даты таких документов через разделительный знак ";" (точка с запятой);
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"з(1)) в строке 5а - наименование, номер (при наличии) и дата документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, на основании которого выставлен счет-фактура. В случае выставления счета-фактуры на основании нескольких документов, подтверждающих поставку (отгрузку) товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав, в этой строке указываются наименования, номера (при наличии) и даты таких документов через разделительный знак ";" (точка с запятой);
Готовое решение: На основании каких первичных документов составляются корректировочные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Использование электронного документооборота, предусмотренное в договоре, не влияет на срок выставления корректировочного счета-фактуры. Он должен быть оформлен не позднее пяти календарных дней с даты подписания соглашения об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) всеми сторонами первоначального договора с использованием согласованного вида электронной подписи (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 27.10.2023 N ЗГ-3-26/13966).
(КонсультантПлюс, 2025)Использование электронного документооборота, предусмотренное в договоре, не влияет на срок выставления корректировочного счета-фактуры. Он должен быть оформлен не позднее пяти календарных дней с даты подписания соглашения об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) всеми сторонами первоначального договора с использованием согласованного вида электронной подписи (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 27.10.2023 N ЗГ-3-26/13966).
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 5а - наименование, номер (при наличии) и дату документа (документов) об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), на основании которого (которых) выставлен счет-фактура. Если документов, подтверждающих отгрузку несколько, они указываются через точку с запятой (пп. "з(1)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 5а - наименование, номер (при наличии) и дату документа (документов) об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), на основании которого (которых) выставлен счет-фактура. Если документов, подтверждающих отгрузку несколько, они указываются через точку с запятой (пп. "з(1)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
Статья: Участник закупки - "упрощенец"
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- основанием для оплаты являются справки о стоимости выполненных работ и затрат формы КС-3 и счета-фактуры (счета), которые подрядчик представляет заказчику в течение 10 рабочих дней с даты подписания заказчиком акта о приемке выполненных работ формы КС-2.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- основанием для оплаты являются справки о стоимости выполненных работ и затрат формы КС-3 и счета-фактуры (счета), которые подрядчик представляет заказчику в течение 10 рабочих дней с даты подписания заказчиком акта о приемке выполненных работ формы КС-2.
Вопрос: Организация на УСН выявила, что, будучи на ОСН, не отразила выручку и не выставила клиенту документы по услугам, оказанным в прошлом году (счет-фактуру, акт оказанных услуг). Как исправить ошибку в целях налогообложения, в том числе как оформить документы? Вправе ли клиент принять НДС к вычету и в каком периоде?
(Консультация эксперта, 2024)В счете-фактуре, выставляемом по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам), указывается дата составления счета-фактуры (пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В счете-фактуре, выставляемом по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам), указывается дата составления счета-фактуры (пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как в счете-фактуре указать дату его составления
(КонсультантПлюс, 2025)Дату составления укажите в строке 1 счета-фактуры. Она может соответствовать любому дню в пределах срока, установленного для выставления счета-фактуры, и не обязательно будет совпадать с датой, указанной, например, в акте выполнения работ, к которому он составлен.
(КонсультантПлюс, 2025)Дату составления укажите в строке 1 счета-фактуры. Она может соответствовать любому дню в пределах срока, установленного для выставления счета-фактуры, и не обязательно будет совпадать с датой, указанной, например, в акте выполнения работ, к которому он составлен.
Готовое решение: Счет-фактура по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 5а приведите наименование, номер (при наличии) и дату документа об отгрузке товара (выполнении работ, оказании услуг), на основании которого выставлен счет-фактура. Если документов, подтверждающих поставку, несколько, укажите их наименования, номера (при наличии) и даты через ";" (точку с запятой) (пп. "з(1)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 5а приведите наименование, номер (при наличии) и дату документа об отгрузке товара (выполнении работ, оказании услуг), на основании которого выставлен счет-фактура. Если документов, подтверждающих поставку, несколько, укажите их наименования, номера (при наличии) и даты через ";" (точку с запятой) (пп. "з(1)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Если образовавшаяся переплата ранее была перечислена вам как плата за отгруженный товар (выполненные работы, оказанные услуги, переданные имущественные права), то в течение пяти календарных дней с даты корректировки стоимости отгрузки надо выставить авансовый счет-фактуру на "высвободившуюся" сумму, признаваемую авансом (п. 3 ст. 168 НК РФ). В строке 5 документа следует указать реквизиты платежно-расчетного документа (кассового чека), которым была произведена оплата, признанная впоследствии "высвобожденным" авансом. Также рекомендуем указать в этом случае в счете-фактуре реквизиты документа, на основании которого была скорректирована стоимость отгрузки и "высвобожден" аванс. Эта дополнительная информация нужна, чтобы у налогового органа не возник вопрос, почему между оплатой и датой составления счета-фактуры прошло более пяти дней (пп. "з" п. 1, п. 9 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)Если образовавшаяся переплата ранее была перечислена вам как плата за отгруженный товар (выполненные работы, оказанные услуги, переданные имущественные права), то в течение пяти календарных дней с даты корректировки стоимости отгрузки надо выставить авансовый счет-фактуру на "высвободившуюся" сумму, признаваемую авансом (п. 3 ст. 168 НК РФ). В строке 5 документа следует указать реквизиты платежно-расчетного документа (кассового чека), которым была произведена оплата, признанная впоследствии "высвобожденным" авансом. Также рекомендуем указать в этом случае в счете-фактуре реквизиты документа, на основании которого была скорректирована стоимость отгрузки и "высвобожден" аванс. Эта дополнительная информация нужна, чтобы у налогового органа не возник вопрос, почему между оплатой и датой составления счета-фактуры прошло более пяти дней (пп. "з" п. 1, п. 9 Правил заполнения счета-фактуры).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение, введение в эксплуатацию и продажу с убытком в течение одного месяца оборудования, приобретенного для не облагаемой НДС деятельности?..
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу при реализации товаров (работ, услуг) организация предъявляет к уплате покупателю соответствующую сумму НДС и выставляет счет-фактуру не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу при реализации товаров (работ, услуг) организация предъявляет к уплате покупателю соответствующую сумму НДС и выставляет счет-фактуру не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 5а укажите наименование, номер (при наличии) и дату документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), на основании которого выставлен счет-фактура. Если одновременно отражаете несколько документов, укажите их наименования, номера и даты через точку с запятой. Строку 5а заполняйте, только если оплачиваете уже приобретенные товары (работы, услуги). При составлении счета-фактуры при предоплате строку не заполняйте;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 5а укажите наименование, номер (при наличии) и дату документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), на основании которого выставлен счет-фактура. Если одновременно отражаете несколько документов, укажите их наименования, номера и даты через точку с запятой. Строку 5а заполняйте, только если оплачиваете уже приобретенные товары (работы, услуги). При составлении счета-фактуры при предоплате строку не заполняйте;
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации-заказчика уменьшение стоимости выполненных работ по договору подряда в связи с выявлением недостатков в результате работ, если такое уменьшение произведено в отчетном году, следующем за годом, в котором работы были приняты у подрядчика? Организация в налоговом учете применяет метод начисления...
(Консультация эксперта, 2025)- дату получения покупателем корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости выполненных работ.
(Консультация эксперта, 2025)- дату получения покупателем корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости выполненных работ.