Дата выставления счета-Фактуры на аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата выставления счета-Фактуры на аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какой датой нужно оформлять счет-фактуру на аванс
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какой датой нужно оформлять счет-фактуру на аванс
Готовое решение: В какой срок выставляется счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2026)2. В какой срок выставляется счет-фактура на аванс
(КонсультантПлюс, 2026)2. В какой срок выставляется счет-фактура на аванс
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"а) в строке 1 - порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - счет-фактура).
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"а) в строке 1 - порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - счет-фактура).
Типовая ситуация: НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактуру на аванс продавец выставляет покупателю в течение 5 календарных дней со дня получения аванса. Счет-фактуру можно не выставлять, если отгрузка будет в течение 5 календарных дней и в том же квартале. На несколько платежей, поступивших в пределах 5 дней одного квартала, можно составить один счет-фактуру (Письмо Минфина от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактуру на аванс продавец выставляет покупателю в течение 5 календарных дней со дня получения аванса. Счет-фактуру можно не выставлять, если отгрузка будет в течение 5 календарных дней и в том же квартале. На несколько платежей, поступивших в пределах 5 дней одного квартала, можно составить один счет-фактуру (Письмо Минфина от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС).
Типовая ситуация: Когда и как оформить счет-фактуру при получении аванса (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса составьте в двух экземплярах авансовый счет-фактуру. Один экземпляр этого счета-фактуры передайте покупателю, а второй - зарегистрируйте в книге продаж. За период с 1 января 2026 г. вы можете заполнять книгу продаж как по форме, утвержденной Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137, так и по форме, рекомендуемой ФНС (п. 3 ст. 168 НК РФ, Письмо ФНС от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса составьте в двух экземплярах авансовый счет-фактуру. Один экземпляр этого счета-фактуры передайте покупателю, а второй - зарегистрируйте в книге продаж. За период с 1 января 2026 г. вы можете заполнять книгу продаж как по форме, утвержденной Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137, так и по форме, рекомендуемой ФНС (п. 3 ст. 168 НК РФ, Письмо ФНС от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@).
Готовое решение: Как заполнить рекомендуемую форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 11а заполняйте по товарам (работам, услугам), имущественным правам, которые реализованы в счет ранее полученного аванса. Укажите в этой графе номер и дату счета-фактуры, выставленного при получении аванса. Они отражены в строке 5б рекомендуемой формы счета-фактуры на реализацию, который вы регистрируете (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@).
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 11а заполняйте по товарам (работам, услугам), имущественным правам, которые реализованы в счет ранее полученного аванса. Укажите в этой графе номер и дату счета-фактуры, выставленного при получении аванса. Они отражены в строке 5б рекомендуемой формы счета-фактуры на реализацию, который вы регистрируете (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@).
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2026)При выставлении счета-фактуры на отгрузку по форме, рекомендуемой ФНС России, в счет ранее полученного аванса заполните строку 5б. Укажите в ней номера и даты авансовых счетов-фактур, которые вы выставили покупателю (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ, Письмо от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@).
(КонсультантПлюс, 2026)При выставлении счета-фактуры на отгрузку по форме, рекомендуемой ФНС России, в счет ранее полученного аванса заполните строку 5б. Укажите в ней номера и даты авансовых счетов-фактур, которые вы выставили покупателю (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ, Письмо от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)В рекомендуемой форме счета-фактуры также предусмотрена строка 5б. Ее заполняют продавцы, когда выставляют счета-фактуры при реализации товаров, работ, услуг в счет ранее полученной предоплаты (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). Полагаем, что вам как агенту при продаже от своего имени товаров (работ, услуг) нужно указать в этой строке порядковый номер и дату авансового счета-фактуры, выставленного покупателю.
(КонсультантПлюс, 2026)В рекомендуемой форме счета-фактуры также предусмотрена строка 5б. Ее заполняют продавцы, когда выставляют счета-фактуры при реализации товаров, работ, услуг в счет ранее полученной предоплаты (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). Полагаем, что вам как агенту при продаже от своего имени товаров (работ, услуг) нужно указать в этой строке порядковый номер и дату авансового счета-фактуры, выставленного покупателю.
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время в ситуации, когда покупатель доплатил НДС (в связи с изменением ставки с 20% до 22%) к сумме аванса, полученного до 1 января 2026 г. в счет предстоящих поставок с этой даты, продавцу следует выставлять корректировочный счет-фактуру на аванс. Такой вывод следует из п. 1.1 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@. Разъяснения касаются прежнего изменения ставки НДС, но актуальны и для ее текущего увеличения до 22% (п. 1 Письма от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@).
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время в ситуации, когда покупатель доплатил НДС (в связи с изменением ставки с 20% до 22%) к сумме аванса, полученного до 1 января 2026 г. в счет предстоящих поставок с этой даты, продавцу следует выставлять корректировочный счет-фактуру на аванс. Такой вывод следует из п. 1.1 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@. Разъяснения касаются прежнего изменения ставки НДС, но актуальны и для ее текущего увеличения до 22% (п. 1 Письма от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В рекомендуемой форме счета-фактуры предусмотрена также строка 5б. Ее заполняют продавцы, когда выставляют счета-фактуры при реализации товаров, работ, услуг в счет полученной предоплаты (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). Полагаем, что вам как агенту при продаже от своего имени товаров (работ, услуг) нужно указать в этой строке порядковый номер и дату авансового счета-фактуры, выставленного покупателю, и такие же реквизиты авансового счета-фактуры, выставленного принципалом.
(КонсультантПлюс, 2026)В рекомендуемой форме счета-фактуры предусмотрена также строка 5б. Ее заполняют продавцы, когда выставляют счета-фактуры при реализации товаров, работ, услуг в счет полученной предоплаты (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). Полагаем, что вам как агенту при продаже от своего имени товаров (работ, услуг) нужно указать в этой строке порядковый номер и дату авансового счета-фактуры, выставленного покупателю, и такие же реквизиты авансового счета-фактуры, выставленного принципалом.
Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как в этом квартале работы не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как выполнение работ планировалось в одном квартале с получением аванса. Работы в этом квартале не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон (например, при отражении вычета с аванса заказчиком)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как выполнение работ планировалось в одном квартале с получением аванса. Работы в этом квартале не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон (например, при отражении вычета с аванса заказчиком)?
Готовое решение: Как заполнить обновленную форму книги продаж с 1 апреля 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 11а заполняйте по товарам (работам, услугам), имущественным правам, которые реализованы в счет ранее полученного аванса. Укажите в этой графе номер и дату счета-фактуры, выставленного при получении аванса. Они отражены в строке 5б счета-фактуры на реализацию, который вы регистрируете (пп. "о(1)" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 11а заполняйте по товарам (работам, услугам), имущественным правам, которые реализованы в счет ранее полученного аванса. Укажите в этой графе номер и дату счета-фактуры, выставленного при получении аванса. Они отражены в строке 5б счета-фактуры на реализацию, который вы регистрируете (пп. "о(1)" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как агент по агентскому договору оформляет счет-фактуру по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)В рекомендуемой форме счета-фактуры также предусмотрена строка 5б. Ее заполняют продавцы, когда выставляют счета-фактуры при реализации товаров, работ, услуг в счет ранее полученной предоплаты (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). Полагаем, что вам как агенту при продаже от своего имени товаров (работ, услуг) нужно указать в этой строке порядковый номер и дату авансового счета-фактуры, выставленного покупателю.
(КонсультантПлюс, 2026)В рекомендуемой форме счета-фактуры также предусмотрена строка 5б. Ее заполняют продавцы, когда выставляют счета-фактуры при реализации товаров, работ, услуг в счет ранее полученной предоплаты (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). Полагаем, что вам как агенту при продаже от своего имени товаров (работ, услуг) нужно указать в этой строке порядковый номер и дату авансового счета-фактуры, выставленного покупателю.