Дата удержания НДФЛ с зарплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата удержания НДФЛ с зарплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, документами, в которых фигурируют даты выплаты аванса и второй части зарплаты и перечисления НДФЛ в бюджет, включая налог, исчисленный и удержанный с аванса, а также документами, из которых следует, что НДФЛ перечислен в полном объеме. Например:
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, документами, в которых фигурируют даты выплаты аванса и второй части зарплаты и перечисления НДФЛ в бюджет, включая налог, исчисленный и удержанный с аванса, а также документами, из которых следует, что НДФЛ перечислен в полном объеме. Например:
Важнейшая практика по ст. 226 НК РФ- налогового агента нельзя оштрафовать, если он досрочно перечислил НДФЛ, удержанный из заработной платы работников >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Момент удержания НДФЛ с доходов в денежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Момент удержания НДФЛ с доходов в денежной форме
Типовая ситуация: Зарплата: расчет, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удерживают при выплате и аванса, и зарплаты за вторую половину месяца, даже если они выплачены досрочно, и перечисляют в обычные сроки. Перечислить НДФЛ можно и до выплаты зарплаты. Инспекция зачтет поступившие на ЕНС суммы в счет НДФЛ на основании уведомления. НДФЛ с зарплаты в натуральной форме удержите при ближайшей денежной выплате, но не больше 50% выплаты (ст. 78 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удерживают при выплате и аванса, и зарплаты за вторую половину месяца, даже если они выплачены досрочно, и перечисляют в обычные сроки. Перечислить НДФЛ можно и до выплаты зарплаты. Инспекция зачтет поступившие на ЕНС суммы в счет НДФЛ на основании уведомления. НДФЛ с зарплаты в натуральной форме удержите при ближайшей денежной выплате, но не больше 50% выплаты (ст. 78 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
(ред. от 17.11.2025)4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ производственные (ежемесячные, квартальные, годовые) и непроизводственные (разовые, к праздникам) премии приводятся одинаково. Порядок отражения премии такой же, как и порядок отражения зарплаты, поскольку дата фактического получения дохода и момент исчисления и удержания НДФЛ и срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ производственные (ежемесячные, квартальные, годовые) и непроизводственные (разовые, к праздникам) премии приводятся одинаково. Порядок отражения премии такой же, как и порядок отражения зарплаты, поскольку дата фактического получения дохода и момент исчисления и удержания НДФЛ и срок его перечисления в бюджет определяются по одним и тем же правилам (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание алиментов на содержание одного несовершеннолетнего ребенка из заработной платы работника на примере одного месяца?..
(Консультация эксперта, 2025)Так как НДФЛ с суммы заработной платы исчисляется при каждой выплате (что подробно рассмотрено в разделе "Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)"), то размер алиментов, подлежащих удержанию, организация может определить на дату выплаты заработной платы как за первую, так и за вторую половину месяца.
(Консультация эксперта, 2025)Так как НДФЛ с суммы заработной платы исчисляется при каждой выплате (что подробно рассмотрено в разделе "Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)"), то размер алиментов, подлежащих удержанию, организация может определить на дату выплаты заработной платы как за первую, так и за вторую половину месяца.
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Этот НДФЛ вам нужно постепенно удерживать из каждой зарплаты и иных денежных доходов, выплачиваемых начиная с даты регистрации перехода права собственности на квартиру. Каждый раз общая удерживаемая сумма НДФЛ (исчисленного и с зарплаты, и с подарка) не может превышать 50% выплачиваемой суммы <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Этот НДФЛ вам нужно постепенно удерживать из каждой зарплаты и иных денежных доходов, выплачиваемых начиная с даты регистрации перехода права собственности на квартиру. Каждый раз общая удерживаемая сумма НДФЛ (исчисленного и с зарплаты, и с подарка) не может превышать 50% выплачиваемой суммы <13>.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы недоплатили зарплату, отразите доплату в расчете за отчетный (налоговый) период, в котором она была выплачена, в общем порядке. Укажите в расчете суммы дохода и исчисленного, удержанного НДФЛ с учетом доплаты, будто доход выплачен не за прошлый период, а за текущий. Это связано с тем, что датой фактического получения зарплаты является день ее выплаты. Не имеет значения период, за который она начислена (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы недоплатили зарплату, отразите доплату в расчете за отчетный (налоговый) период, в котором она была выплачена, в общем порядке. Укажите в расчете суммы дохода и исчисленного, удержанного НДФЛ с учетом доплаты, будто доход выплачен не за прошлый период, а за текущий. Это связано с тем, что датой фактического получения зарплаты является день ее выплаты. Не имеет значения период, за который она начислена (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как уплачивает НДФЛ налоговый агент до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)"Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом из зарплаты работников за сентябрь 2022 г. в сумме 333 192 руб. Дата выплаты дохода - 07.10.2022".
(КонсультантПлюс, 2022)"Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом из зарплаты работников за сентябрь 2022 г. в сумме 333 192 руб. Дата выплаты дохода - 07.10.2022".
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Одновременно с начислением заработной платы за отработанное время с работника списывают долг, в результате чего уменьшается сумма дохода, полученного работником на текущую дату. НДФЛ и страховые взносы исчисляют из оставшейся после удержания долга суммы заработной платы.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Одновременно с начислением заработной платы за отработанное время с работника списывают долг, в результате чего уменьшается сумма дохода, полученного работником на текущую дату. НДФЛ и страховые взносы исчисляют из оставшейся после удержания долга суммы заработной платы.
Статья: "Алиментные" ситуации: считаем, удерживаем, индексируем
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)- размер удержания из доходов работника-алиментщика исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов <2>. С 2023 г. работодатель исчисляет и удерживает НДФЛ с каждой части зарплаты. Ведь теперь дата получения дохода - день его выплаты работнику, а не последний день месяца, за который начислена зарплата, как это было ранее <3>. То есть теперь законодательно установлена возможность соблюдать условия об удержании алиментов после удержания НДФЛ.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)- размер удержания из доходов работника-алиментщика исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов <2>. С 2023 г. работодатель исчисляет и удерживает НДФЛ с каждой части зарплаты. Ведь теперь дата получения дохода - день его выплаты работнику, а не последний день месяца, за который начислена зарплата, как это было ранее <3>. То есть теперь законодательно установлена возможность соблюдать условия об удержании алиментов после удержания НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете исправление счетной ошибки, допущенной организацией-работодателем при расчете и выплате пособия по временной нетрудоспособности в 2024 г., если она выявлена в 2025 г.?..
(Консультация эксперта, 2025)Ошибка выявлена в феврале 2025 г. Пособие начислено и выплачено в декабре 2024 г. Излишне начислено 800 руб. С письменного согласия работника эта сумма (за вычетом НДФЛ, удержанного ранее) удержана из его заработной платы. Она удержана в феврале (месяце выявления ошибки). На дату выявления ошибки расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 2024 г. в налоговую инспекцию не представлен. Налог на прибыль за 2024 г. не уплачен, декларация в налоговый орган не представлена. Бухгалтерская отчетность за 2024 г. не подписана.
(Консультация эксперта, 2025)Ошибка выявлена в феврале 2025 г. Пособие начислено и выплачено в декабре 2024 г. Излишне начислено 800 руб. С письменного согласия работника эта сумма (за вычетом НДФЛ, удержанного ранее) удержана из его заработной платы. Она удержана в феврале (месяце выявления ошибки). На дату выявления ошибки расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 2024 г. в налоговую инспекцию не представлен. Налог на прибыль за 2024 г. не уплачен, декларация в налоговый орган не представлена. Бухгалтерская отчетность за 2024 г. не подписана.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если эта сумма удерживается из начисленной работнику заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Порядок исчисления и удержания НДФЛ с заработной платы, а также отпускных подробно рассмотрен в консультациях М.С. Радьковой.
(Консультация эксперта, 2025)Порядок исчисления и удержания НДФЛ с заработной платы, а также отпускных подробно рассмотрен в консультациях М.С. Радьковой.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете начисление заработной платы за сверхурочную работу работнику, получающему оклад? Организация работает в режиме пятидневной 40-часовой рабочей недели, при этом в трудовом договоре с работником содержится условие, что для данного работника установлен режим гибкого рабочего времени. Работникам с гибким режимом рабочего времени установлен суммированный учет рабочего времени, учетный период - месяц...
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДФЛ исчисляется и удерживается на дату фактического получения дохода работником, т.е. на дату выплаты ему заработной платы (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДФЛ исчисляется и удерживается на дату фактического получения дохода работником, т.е. на дату выплаты ему заработной платы (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).