Дата удержания НДФЛ с дохода в натуральной форме
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата удержания НДФЛ с дохода в натуральной форме (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)С доходов в натуральной форме (подарки сотрудникам и др.) налог удерживается из доходов, выплачиваемых физлицу в денежной форме. НДФЛ необходимо удерживать начиная с выплаты, ближайшей к дате передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)С доходов в натуральной форме (подарки сотрудникам и др.) налог удерживается из доходов, выплачиваемых физлицу в денежной форме. НДФЛ необходимо удерживать начиная с выплаты, ближайшей к дате передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Момент удержания НДФЛ с доходов в натуральной форме
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Момент удержания НДФЛ с доходов в натуральной форме
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если доход получен в неденежной форме, то дата получения дохода, определенная в соответствии с п. 1 ст. 223 НК РФ, показывает, когда налоговый агент обязан произвести исчисление НДФЛ. При этом не имеет значения, будет ли исчисленная сумма налога удержана самим агентом или передана на взыскание в налоговый орган.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если доход получен в неденежной форме, то дата получения дохода, определенная в соответствии с п. 1 ст. 223 НК РФ, показывает, когда налоговый агент обязан произвести исчисление НДФЛ. При этом не имеет значения, будет ли исчисленная сумма налога удержана самим агентом или передана на взыскание в налоговый орган.
Готовое решение: Как рассчитать и удержать НДФЛ при проведении операций взаимозачета
(КонсультантПлюс, 2025)При удержании НДФЛ с дохода, полученного физлицом в результате зачета встречных требований, действуйте так же, как и при удержании НДФЛ с других доходов физлиц в натуральной форме.
(КонсультантПлюс, 2025)При удержании НДФЛ с дохода, полученного физлицом в результате зачета встречных требований, действуйте так же, как и при удержании НДФЛ с других доходов физлиц в натуральной форме.
Вопрос: Об НДФЛ и заполнении расчета 6-НДФЛ в случае передачи подарка к празднику работнику в 2023 г., если НДФЛ удержан в 2024 г.
(Письмо ФНС России от 17.01.2024 N ЗГ-2-11/543@)В целях главы 23 Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 6 статьи 223 Кодекса, при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме (подпункт 2 пункта 1 статьи 223 Кодекса).
(Письмо ФНС России от 17.01.2024 N ЗГ-2-11/543@)В целях главы 23 Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 6 статьи 223 Кодекса, при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме (подпункт 2 пункта 1 статьи 223 Кодекса).
Статья: Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнес
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Кроме того, если на основании договора доходы не облагаются в России, ООО нужно подать в свою ИФНС сведения об участнике-нерезиденте и выплаченных ему доходах, с которых не нужно удерживать налог. Срок для подачи - 30 дней с даты выплаты дохода. Сведения подаются в свободной форме, однако должны позволять идентифицировать физлицо, а также вид, сумму и дату выплаты доходов <17>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Кроме того, если на основании договора доходы не облагаются в России, ООО нужно подать в свою ИФНС сведения об участнике-нерезиденте и выплаченных ему доходах, с которых не нужно удерживать налог. Срок для подачи - 30 дней с даты выплаты дохода. Сведения подаются в свободной форме, однако должны позволять идентифицировать физлицо, а также вид, сумму и дату выплаты доходов <17>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете оплату труда работника в натуральной форме (собственной продукцией организации)?..
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода, в том числе зарплаты в натуральной форме, является дата передачи такого дохода работнику (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода, в том числе зарплаты в натуральной форме, является дата передачи такого дохода работнику (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выдаче в декабре 2023 г. работнику подарка, если до конца 2023 г. выплаты в денежной форме ему не производились.
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@)В целях главы 23 Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 6 статьи 223 Кодекса, при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме (подпункт 2 пункта 1 статьи 223 Кодекса).
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@)В целях главы 23 Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 6 статьи 223 Кодекса, при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме (подпункт 2 пункта 1 статьи 223 Кодекса).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ, не являющимся работником организации) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится товаром. Организация освобождена от обязанности по исчислению и уплате НДС по ст. 145 НК РФ...
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу организация в качестве налогового агента должна исчислить сумму НДФЛ, удержать ее из дохода участника и перечислить в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода - дату передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу организация в качестве налогового агента должна исчислить сумму НДФЛ, удержать ее из дохода участника и перечислить в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода - дату передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Организация в последний рабочий день месяца оплачивает за работника абонемент на занятия в танцевальной студии. Заработная плата выплачивается 20-го числа текущего месяца и 5-го числа следующего. Когда необходимо отразить сумму НДФЛ с дохода работника в виде оплаты абонемента в уведомлении об исчисленных суммах налога?
(Консультация эксперта, 2024)В указанной ситуации датой фактического получения работником дохода в натуральной форме является последний рабочий день месяца, соответственно, в указанную дату работодатель производит исчисление суммы НДФЛ. Ближайшей датой выплаты денежных средств (заработной платы) будет 5-е число следующего месяца. Поскольку удержание суммы НДФЛ с дохода в натуральной форме приходится на период с 1-го по 22-е число месяца, уведомление необходимо представить не позднее 25-го числа этого месяца.
(Консультация эксперта, 2024)В указанной ситуации датой фактического получения работником дохода в натуральной форме является последний рабочий день месяца, соответственно, в указанную дату работодатель производит исчисление суммы НДФЛ. Ближайшей датой выплаты денежных средств (заработной платы) будет 5-е число следующего месяца. Поскольку удержание суммы НДФЛ с дохода в натуральной форме приходится на период с 1-го по 22-е число месяца, уведомление необходимо представить не позднее 25-го числа этого месяца.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на бесплатное питание работников, предусмотренное коллективным договором (в рамках предоставляемого работникам социального пакета), если для обеспечения бесплатным питанием работников заключен договор с организацией общественного питания?..
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление НДФЛ производится налоговым агентом нарастающим итогом на дату фактического получения дохода, которой является дата передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). На наш взгляд, исходя из приведенных норм НДФЛ с дохода работников в натуральной форме в виде стоимости оплачиваемого работодателем питания может исчисляться в последний день месяца со всей стоимости предоставленного за месяц питания.
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление НДФЛ производится налоговым агентом нарастающим итогом на дату фактического получения дохода, которой является дата передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). На наш взгляд, исходя из приведенных норм НДФЛ с дохода работников в натуральной форме в виде стоимости оплачиваемого работодателем питания может исчисляться в последний день месяца со всей стоимости предоставленного за месяц питания.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) проживания работникам, предусмотренная трудовыми договорами
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что оплата организацией найма квартиры для работника признается его доходом, полученным в натуральной форме, который облагается НДФЛ. Датой получения такого дохода является дата оплаты найма квартиры, включая уплату авансовых платежей. В этом случае компания может удержать НДФЛ из любых доходов физического лица в денежной форме при их фактической выплате. При отсутствии таких доходов необходимо письменно сообщить об этом налоговому органу в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 226 НК РФ.
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) проживания работникам, предусмотренная трудовыми договорами
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что оплата организацией найма квартиры для работника признается его доходом, полученным в натуральной форме, который облагается НДФЛ. Датой получения такого дохода является дата оплаты найма квартиры, включая уплату авансовых платежей. В этом случае компания может удержать НДФЛ из любых доходов физического лица в денежной форме при их фактической выплате. При отсутствии таких доходов необходимо письменно сообщить об этом налоговому органу в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 226 НК РФ.