Дата удержания НДФЛ с дохода в натуральной форме
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата удержания НДФЛ с дохода в натуральной форме (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)С доходов в натуральной форме (подарки сотрудникам и др.) налог удерживается из доходов, выплачиваемых физлицу в денежной форме. НДФЛ необходимо удерживать начиная с выплаты, ближайшей к дате передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)С доходов в натуральной форме (подарки сотрудникам и др.) налог удерживается из доходов, выплачиваемых физлицу в денежной форме. НДФЛ необходимо удерживать начиная с выплаты, ближайшей к дате передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Момент удержания НДФЛ с доходов в натуральной форме
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Момент удержания НДФЛ с доходов в натуральной форме
Готовое решение: Какой порядок налогообложения доходов в натуральной форме у работника учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Удержите налог с доходов в натуральной форме из доходов, которые выплачиваете работнику, в том же году в денежной форме. НДФЛ удержите с выплаты, ближайшей к дате передачи дохода в натуральной форме, но не более 50 процентов выплачиваемой суммы в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Удержите налог с доходов в натуральной форме из доходов, которые выплачиваете работнику, в том же году в денежной форме. НДФЛ удержите с выплаты, ближайшей к дате передачи дохода в натуральной форме, но не более 50 процентов выплачиваемой суммы в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Об исполнении брокером обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате дохода от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
(Письмо Минфина России от 03.10.2023 N 03-04-05/93856)Таким образом, при выплате налоговым агентом - брокером денежных средств до истечения налогового периода таким налоговым агентом производятся исчисление и удержание суммы налога на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 03.10.2023 N 03-04-05/93856)Таким образом, при выплате налоговым агентом - брокером денежных средств до истечения налогового периода таким налоговым агентом производятся исчисление и удержание суммы налога на доходы физических лиц.
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если условия льготы не выполняются, то оплата лечения облагается НДФЛ как доход физлица в натуральной форме, а организация должна выполнять обязанности налогового агента <14>. Такой доход относится к основной налоговой базе, облагается по пятиступенчатой шкале ставок <15>, признается полученным в день перечисления денег медицинской организации - на эту дату исчислите НДФЛ <16>. Удержите налог из любых денежных выплат этому физлицу до 31 января следующего года (в пределах 50% выплачиваемой суммы) <17>. Если денежных выплат нет или их не хватило для удержания всей суммы налога - отразите его в расчете 6-НДФЛ, в том числе в разделе 4 справки о доходах в составе неудержанных сумм <18>. Такую же справку передайте физлицу. Если оплачиваете медпомощь не работнику и не участнику, а, например, члену семьи работника или участника, сразу возьмите паспортные данные и ИНН для заполнения справки.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если условия льготы не выполняются, то оплата лечения облагается НДФЛ как доход физлица в натуральной форме, а организация должна выполнять обязанности налогового агента <14>. Такой доход относится к основной налоговой базе, облагается по пятиступенчатой шкале ставок <15>, признается полученным в день перечисления денег медицинской организации - на эту дату исчислите НДФЛ <16>. Удержите налог из любых денежных выплат этому физлицу до 31 января следующего года (в пределах 50% выплачиваемой суммы) <17>. Если денежных выплат нет или их не хватило для удержания всей суммы налога - отразите его в расчете 6-НДФЛ, в том числе в разделе 4 справки о доходах в составе неудержанных сумм <18>. Такую же справку передайте физлицу. Если оплачиваете медпомощь не работнику и не участнику, а, например, члену семьи работника или участника, сразу возьмите паспортные данные и ИНН для заполнения справки.
Готовое решение: Как рассчитать и удержать НДФЛ при проведении операций взаимозачета
(КонсультантПлюс, 2026)При удержании НДФЛ с дохода, полученного физлицом в результате зачета встречных требований, действуйте так же, как и при удержании НДФЛ с других доходов физлиц в натуральной форме.
(КонсультантПлюс, 2026)При удержании НДФЛ с дохода, полученного физлицом в результате зачета встречных требований, действуйте так же, как и при удержании НДФЛ с других доходов физлиц в натуральной форме.
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)Процедура исчисления НДФЛ с доходов в виде оплаты питания достаточно сложная. Так, у заказчика могут возникнуть те же трудности с определением даты фактического получения дохода и расчетом налоговой базы, что и у работодателя в отношении доходов работников в виде оплаты питания. Исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с оплаты питания исполнителей на ГПД нужно в том же порядке, что и при выплате доходов в натуральной форме работникам по трудовому договору.
(КонсультантПлюс, 2026)Процедура исчисления НДФЛ с доходов в виде оплаты питания достаточно сложная. Так, у заказчика могут возникнуть те же трудности с определением даты фактического получения дохода и расчетом налоговой базы, что и у работодателя в отношении доходов работников в виде оплаты питания. Исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с оплаты питания исполнителей на ГПД нужно в том же порядке, что и при выплате доходов в натуральной форме работникам по трудовому договору.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода в натуральной форме является день его передачи получателю (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать НДФЛ нужно из ближайшей денежной выплаты такому работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода в натуральной форме является день его передачи получателю (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать НДФЛ нужно из ближайшей денежной выплаты такому работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Типовая ситуация: Зарплата: расчет, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживают при выплате и аванса, и зарплаты за вторую половину месяца, даже если они выплачены досрочно, и перечисляют в обычные сроки. Перечислить НДФЛ можно и до выплаты зарплаты. Инспекция зачтет поступившие на ЕНС суммы в счет НДФЛ на основании уведомления. НДФЛ с зарплаты в натуральной форме удержите при ближайшей денежной выплате, но не больше 50% выплаты (ст. 78 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживают при выплате и аванса, и зарплаты за вторую половину месяца, даже если они выплачены досрочно, и перечисляют в обычные сроки. Перечислить НДФЛ можно и до выплаты зарплаты. Инспекция зачтет поступившие на ЕНС суммы в счет НДФЛ на основании уведомления. НДФЛ с зарплаты в натуральной форме удержите при ближайшей денежной выплате, но не больше 50% выплаты (ст. 78 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)строке 160 - сумму НДФЛ с выигрыша (приза), которую организатор рекламной акции смог удержать. Также отразите ее в одной из строк 161 - 166, если дата удержания приходится на последний квартал отчетного (налогового) периода;
(КонсультантПлюс, 2026)строке 160 - сумму НДФЛ с выигрыша (приза), которую организатор рекламной акции смог удержать. Также отразите ее в одной из строк 161 - 166, если дата удержания приходится на последний квартал отчетного (налогового) периода;
Корреспонденция счетов: Организация предоставила работнику долгосрочный процентный заем в денежной форме. По условиям договора проценты уплачиваются единовременно на дату возврата основной суммы займа. Впоследствии организация простила долг по возврату займа (с учетом начисленных процентов). Как отразить в учете прощение долга по выданному работнику процентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2026)Удержание НДФЛ при выплате доходов в натуральной форме производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых работнику (например, из причитающейся ему очередной заработной платы). При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Удержание НДФЛ при выплате доходов в натуральной форме производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых работнику (например, из причитающейся ему очередной заработной платы). При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ, не являющимся работником организации) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится товаром. Организация освобождена от обязанности по исчислению и уплате НДС по ст. 145 НК РФ...
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу организация в качестве налогового агента должна исчислить сумму НДФЛ, удержать ее из дохода участника и перечислить в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода - дату передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу организация в качестве налогового агента должна исчислить сумму НДФЛ, удержать ее из дохода участника и перечислить в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода - дату передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).