Дата сф
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата сф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры, связанные с обменом документами и информацией с налоговыми органами: Участник сделки оспаривает требование Налогового органа о представлении документов (информации) вне рамок проверки
(КонсультантПлюс, 2025)вопреки доводам Участника сделки требование содержит достаточные индивидуализирующие признаки сделки, позволяющие его исполнить (сделка идентифицирована номерами и датами счетов-фактур и т.д.)
(КонсультантПлюс, 2025)вопреки доводам Участника сделки требование содержит достаточные индивидуализирующие признаки сделки, позволяющие его исполнить (сделка идентифицирована номерами и датами счетов-фактур и т.д.)
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, принимая во внимание дату подачи уточненной декларации, даты счетов-фактур и принятия товара на учет, пришел к выводу о том, что налогоплательщик пропустил трехлетний срок реализации права на вычет по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, принимая во внимание дату подачи уточненной декларации, даты счетов-фактур и принятия товара на учет, пришел к выводу о том, что налогоплательщик пропустил трехлетний срок реализации права на вычет по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"а) в строке 1 - порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - счет-фактура).
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"а) в строке 1 - порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - счет-фактура).
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
(ред. от 28.11.2025)3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)правильные номер и дату счета-фактуры продавца.
(КонсультантПлюс, 2025)правильные номер и дату счета-фактуры продавца.
Готовое решение: Как исправить ошибки, допущенные при заполнении счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Можно ли исправить дату в счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Можно ли исправить дату в счете-фактуре
Вопрос: Надо ли покупателю вносить исправления в декларацию по НДС, если в сведениях из книги покупок отражены неверные данные счета-фактуры, не влияющие на размер вычета (например, указаны неверная дата или номер счета-фактуры)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Надо ли покупателю вносить исправления в декларацию по НДС, если в сведениях из книги покупок отражены неверные данные счета-фактуры, не влияющие на размер вычета (например, указаны неверная дата или номер счета-фактуры)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Надо ли покупателю вносить исправления в декларацию по НДС, если в сведениях из книги покупок отражены неверные данные счета-фактуры, не влияющие на размер вычета (например, указаны неверная дата или номер счета-фактуры)?
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС за 2025 г. и их значение
(КонсультантПлюс, 2025)В ответе поясните причину, по которой нет соответствия данных об операции в разд. 8 декларации по НДС (Приложении 1 к этому разделу) и разд. 9 декларации по НДС (Приложении 1 к этому разделу) (п. 3 ст. 88 НК РФ, Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Например, так: "В результате технической ошибки в разд. 8 декларации по НДС за II квартал 2025 г. по операции с порядковым номером записи 80 были неверно отражены в строках 020 и 030 номер и дата авансового счета-фактуры ООО "Альфа": в строке 020 ошибочно указан номер 001, а в строке 030 ошибочно указана дата 01.04.2025. По указанной операции просим считать верными следующие значения: номер счета-фактуры в строке 020 разд. 8 декларации - 265, дата счета-фактуры в строке 030 разд. 8 декларации - 20.06.2025. Значения показателей остальных строк разд. 8 декларации по НДС по данной операции указаны верно, налог к уплате не занижен".
(КонсультантПлюс, 2025)В ответе поясните причину, по которой нет соответствия данных об операции в разд. 8 декларации по НДС (Приложении 1 к этому разделу) и разд. 9 декларации по НДС (Приложении 1 к этому разделу) (п. 3 ст. 88 НК РФ, Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Например, так: "В результате технической ошибки в разд. 8 декларации по НДС за II квартал 2025 г. по операции с порядковым номером записи 80 были неверно отражены в строках 020 и 030 номер и дата авансового счета-фактуры ООО "Альфа": в строке 020 ошибочно указан номер 001, а в строке 030 ошибочно указана дата 01.04.2025. По указанной операции просим считать верными следующие значения: номер счета-фактуры в строке 020 разд. 8 декларации - 265, дата счета-фактуры в строке 030 разд. 8 декларации - 20.06.2025. Значения показателей остальных строк разд. 8 декларации по НДС по данной операции указаны верно, налог к уплате не занижен".
Вопрос: Имеет ли главный бухгалтер право подписывать счет-фактуру, выставленный в электронной форме, если доверенность выдана позже даты составления счета-фактуры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Арендодатель 12.01.2024 направил счет-фактуру арендатору за услуги, оказанные в декабре 2023 г., через систему электронного документооборота (ЭДО). Счет-фактура составлен 31.12.2023. От имени руководителя документ подписан главным бухгалтером на основании машиночитаемой доверенности (МЧД). Период действия доверенности начинается с 12.01.2024.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Арендодатель 12.01.2024 направил счет-фактуру арендатору за услуги, оказанные в декабре 2023 г., через систему электронного документооборота (ЭДО). Счет-фактура составлен 31.12.2023. От имени руководителя документ подписан главным бухгалтером на основании машиночитаемой доверенности (МЧД). Период действия доверенности начинается с 12.01.2024.
Статья: Дата документа о приемке: очевидное и невероятное
(Васильева Н.)
("Прогосзаказ.рф", 2023, N 1)Существовало мнение покупателя, что нельзя составлять документы до тех пор, пока право собственности на товар не перешло. Но документы составляются по принципу, который не зависит от перехода права собственности. Счет-фактура должен быть оформлен в течение пяти дней с момента отгрузки, и налоговое законодательство не увязывает момент отгрузки и момент составления счета-фактуры с датой перехода права собственности (п. 3 ст. 168 НК РФ). Привязка идет именно к отгрузке, т.е. к моменту, когда поставщик выпустил товар из рук. Что же касается товарной накладной, то она оформляет отгрузку товара, а не переход прав <7>.
(Васильева Н.)
("Прогосзаказ.рф", 2023, N 1)Существовало мнение покупателя, что нельзя составлять документы до тех пор, пока право собственности на товар не перешло. Но документы составляются по принципу, который не зависит от перехода права собственности. Счет-фактура должен быть оформлен в течение пяти дней с момента отгрузки, и налоговое законодательство не увязывает момент отгрузки и момент составления счета-фактуры с датой перехода права собственности (п. 3 ст. 168 НК РФ). Привязка идет именно к отгрузке, т.е. к моменту, когда поставщик выпустил товар из рук. Что же касается товарной накладной, то она оформляет отгрузку товара, а не переход прав <7>.
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)В квартале, в котором вы восстанавливаете НДС, зарегистрируйте в книге продаж счет-фактуру, по которому ранее приняли налог к вычету. При регистрации укажите номер и дату счета-фактуры, код вида операции "21", данные о себе как о покупателе, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с налогом и без, а также сумму НДС, которая подлежит восстановлению.
(КонсультантПлюс, 2025)В квартале, в котором вы восстанавливаете НДС, зарегистрируйте в книге продаж счет-фактуру, по которому ранее приняли налог к вычету. При регистрации укажите номер и дату счета-фактуры, код вида операции "21", данные о себе как о покупателе, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с налогом и без, а также сумму НДС, которая подлежит восстановлению.
Вопрос: О выставлении покупателю счета-фактуры до момента отгрузки товаров.
(Письмо Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-14/121306)Вопрос: Допускается ли ситуация, когда поставщик выставляет покупателю счет-фактуру до момента отгрузки товаров (в частности, в связи с задержкой оформления товаросопроводительных документов)?
(Письмо Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-14/121306)Вопрос: Допускается ли ситуация, когда поставщик выставляет покупателю счет-фактуру до момента отгрузки товаров (в частности, в связи с задержкой оформления товаросопроводительных документов)?
Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как в этом квартале работы не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как выполнение работ планировалось в одном квартале с получением аванса. Работы в этом квартале не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон (например, при отражении вычета с аванса заказчиком)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как выполнение работ планировалось в одном квартале с получением аванса. Работы в этом квартале не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон (например, при отражении вычета с аванса заказчиком)?
Вопрос: По договору поставки стоимость товара установлена в иностранной валюте, оплата - в рублях по курсу Банка России на дату платежа. Доставка - транспортной организацией. Какой датой оформить товарную накладную, счет-фактуру? Должна ли дата товарной накладной соответствовать дате передачи товара транспортной организации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила договор о поставке товара, стоимость которого установлена в иностранной валюте, а оплата осуществляется в рублях по курсу Банка России на дату платежа. Доставка товара покупателю осуществляется транспортной организацией. Какой датой необходимо оформить товарную накладную и счет-фактуру? Обязательно ли дата товарной накладной должна соответствовать дате передачи товара транспортной организации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила договор о поставке товара, стоимость которого установлена в иностранной валюте, а оплата осуществляется в рублях по курсу Банка России на дату платежа. Доставка товара покупателю осуществляется транспортной организацией. Какой датой необходимо оформить товарную накладную и счет-фактуру? Обязательно ли дата товарной накладной должна соответствовать дате передачи товара транспортной организации?