Дата реализации услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата реализации услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О дате возникновения доходов от реализации услуг по обращению с ТКО, оказываемых региональными операторами, при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 01-06-13/03-54664)Вопрос: О дате возникновения доходов от реализации услуг по обращению с ТКО, оказываемых региональными операторами, при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 01-06-13/03-54664)Вопрос: О дате возникновения доходов от реализации услуг по обращению с ТКО, оказываемых региональными операторами, при методе начисления в целях налога на прибыль.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1. В целях настоящего Федерального закона датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках, на его счет цифрового рубля либо по его поручению на счета третьих лиц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1. В целях настоящего Федерального закона датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках, на его счет цифрового рубля либо по его поручению на счета третьих лиц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)5.1. При реализации российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг), предусмотренных подпунктом 9.1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется реестр перевозочных документов, оформленных при перевозках товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров железнодорожным транспортом, с указанием в нем номеров перевозочных документов, даты реализации работ (услуг), стоимости работ (услуг), наименований или кодов государств отправления, наименований или кодов входных и выходных российских пограничных и (или) припортовых железнодорожных станций, наименований или кодов государств назначения, а также даты проставления на перевозочном документе календарного штемпеля пограничной железнодорожной станции (при перемещении товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров с территории Российской Федерации через выходные железнодорожные пограничные станции) или календарного штемпеля станции назначения (при перемещении товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров с территории Российской Федерации через выходные припортовые железнодорожные станции) при выполнении работ (оказании услуг), указанных в абзаце третьем подпункта 9.1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, либо календарного штемпеля станции отправления при выполнении работ (оказании услуг), указанных в абзаце втором подпункта 9.1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса.
(ред. от 17.11.2025)5.1. При реализации российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг), предусмотренных подпунктом 9.1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется реестр перевозочных документов, оформленных при перевозках товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров железнодорожным транспортом, с указанием в нем номеров перевозочных документов, даты реализации работ (услуг), стоимости работ (услуг), наименований или кодов государств отправления, наименований или кодов входных и выходных российских пограничных и (или) припортовых железнодорожных станций, наименований или кодов государств назначения, а также даты проставления на перевозочном документе календарного штемпеля пограничной железнодорожной станции (при перемещении товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров с территории Российской Федерации через выходные железнодорожные пограничные станции) или календарного штемпеля станции назначения (при перемещении товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров с территории Российской Федерации через выходные припортовые железнодорожные станции) при выполнении работ (оказании услуг), указанных в абзаце третьем подпункта 9.1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, либо календарного штемпеля станции отправления при выполнении работ (оказании услуг), указанных в абзаце втором подпункта 9.1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса.
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) налогоплательщиком;
(КонсультантПлюс, 2025)дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) налогоплательщиком;
Готовое решение: НДС при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг);
(КонсультантПлюс, 2025)после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг);
Вопрос: О признании доходов и даты получения дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.02.2025 N 03-03-06/1/16008)Вопрос: О признании доходов и даты получения дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.02.2025 N 03-03-06/1/16008)Вопрос: О признании доходов и даты получения дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) при методе начисления в целях налога на прибыль.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)Если субсидия выделена в качестве недополученной выручки (то есть компенсируется разница между базовой ценой (тарифом) и фактической ценой реализации), то она отражается в составе выручки на дату реализации услуг.
(КонсультантПлюс, 2025)Если субсидия выделена в качестве недополученной выручки (то есть компенсируется разница между базовой ценой (тарифом) и фактической ценой реализации), то она отражается в составе выручки на дату реализации услуг.
Готовое решение: Как учесть расходы на вакцинацию работников
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на обязательную вакцинацию работников (включая расходы на проведение профилактических прививок против COVID-19) учитывайте в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, на дату оказания услуг (пп. 7 и 49 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 01.08.2023 N 03-03-06/1/71912, от 13.01.2022 N 03-04-06/991, от 09.09.2021 N 03-03-06/1/73062, от 08.10.2020 N 03-03-06/1/87999, от 23.11.2017 N 03-03-06/1/77634).
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на обязательную вакцинацию работников (включая расходы на проведение профилактических прививок против COVID-19) учитывайте в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, на дату оказания услуг (пп. 7 и 49 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 01.08.2023 N 03-03-06/1/71912, от 13.01.2022 N 03-04-06/991, от 09.09.2021 N 03-03-06/1/73062, от 08.10.2020 N 03-03-06/1/87999, от 23.11.2017 N 03-03-06/1/77634).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если такие компании для покрытия недополученной выручки получили государственные субсидии, полученные суммы нужно учесть в составе выручки на дату реализации коммунальных услуг.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если такие компании для покрытия недополученной выручки получили государственные субсидии, полученные суммы нужно учесть в составе выручки на дату реализации коммунальных услуг.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма компенсации расходов, понесенных исполнителем, признается в составе выручки от реализации услуг на дату ее получения от заказчика (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Расходы, возмещенные заказчиком, можно учесть в уменьшение налоговой базы, если они предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ, соответствуют критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и оплачены (п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма компенсации расходов, понесенных исполнителем, признается в составе выручки от реализации услуг на дату ее получения от заказчика (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Расходы, возмещенные заказчиком, можно учесть в уменьшение налоговой базы, если они предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ, соответствуют критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и оплачены (п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)на дату реализации услуг - если субсидия компенсирует недополученный доход;
(КонсультантПлюс, 2025)на дату реализации услуг - если субсидия компенсирует недополученный доход;
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Довод проверяющих о необходимости определения даты признания доходов в виде факторинговой комиссии в целях исчисления НДС по дате реализации услуг, которая определяется соответствующим актом, противоречит нормам НК РФ.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Довод проверяющих о необходимости определения даты признания доходов в виде факторинговой комиссии в целях исчисления НДС по дате реализации услуг, которая определяется соответствующим актом, противоречит нормам НК РФ.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Принципиальным является то, что при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка РФ соответственно на дату реализации товаров (работ, услуг) или на дату фактического осуществления расходов.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Принципиальным является то, что при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка РФ соответственно на дату реализации товаров (работ, услуг) или на дату фактического осуществления расходов.