Дата реализации НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата реализации НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях исчисления НДС при реализации товаров датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях исчисления НДС при реализации товаров датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации момент определения налоговой базы, по общему правилу, это день отгрузки товара (работы, услуги) (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации момент определения налоговой базы, по общему правилу, это день отгрузки товара (работы, услуги) (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Типовая ситуация: Как исчислить НДС при реализации
(Издательство "Главная книга", 2025)Продавец определяет налоговую базу и исчисляет НДС на дату отгрузки товаров (работ, услуг) независимо от даты перехода права собственности. НДС, начисленный на дату получения аванса, после отгрузки принимают к вычету (ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 24.01.2019 N 03-07-11/3850).
(Издательство "Главная книга", 2025)Продавец определяет налоговую базу и исчисляет НДС на дату отгрузки товаров (работ, услуг) независимо от даты перехода права собственности. НДС, начисленный на дату получения аванса, после отгрузки принимают к вычету (ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 24.01.2019 N 03-07-11/3850).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
(ред. от 17.11.2025)1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
Готовое решение: Как продавцу вести бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейс
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС, исчисленную с компенсации предоставленной маркетплейсом скидки, включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на дату начисления НДС (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС, исчисленную с компенсации предоставленной маркетплейсом скидки, включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на дату начисления НДС (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Статья: Учет курсовых разниц у продавца
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Но если российская компания выполняет работы или оказывает услуги иностранному заказчику и местом реализации признается территория РФ, то в этом случае НДС может начисляться по обычной ставке 20%. И если получен аванс от заказчика в валюте, то российская компания должна пересчитать аванс в рубли по курсу ЦБ РФ на дату поступления платежа. И начислить НДС с аванса по расчетной ставке 20/120. В дальнейшем, в момент реализации работ/услуг, выручку и НДС надо считать по курсу ЦБ РФ на дату реализации. НДС, начисленный ранее с аванса в рублях, принимается к вычету без каких-либо корректировок, если вдруг курс изменился <15>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 6)Но если российская компания выполняет работы или оказывает услуги иностранному заказчику и местом реализации признается территория РФ, то в этом случае НДС может начисляться по обычной ставке 20%. И если получен аванс от заказчика в валюте, то российская компания должна пересчитать аванс в рубли по курсу ЦБ РФ на дату поступления платежа. И начислить НДС с аванса по расчетной ставке 20/120. В дальнейшем, в момент реализации работ/услуг, выручку и НДС надо считать по курсу ЦБ РФ на дату реализации. НДС, начисленный ранее с аванса в рублях, принимается к вычету без каких-либо корректировок, если вдруг курс изменился <15>.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, пунктом 3 статьи 162.1 НК РФ установлено, что в случае реорганизации в форме присоединения вычетам у правопреемника (правопреемников) подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные реорганизованной организацией с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). При этом пунктом 4 статьи 162.1 НК РФ установлено, что вычеты указанных сумм налога на добавленную стоимость производятся правопреемником (правопреемниками) после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг) или после отражения в учете у правопреемника (правопреемников) операций в случаях расторжения или изменения условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей, но не позднее одного года с момента такого возврата.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Так, пунктом 3 статьи 162.1 НК РФ установлено, что в случае реорганизации в форме присоединения вычетам у правопреемника (правопреемников) подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные реорганизованной организацией с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). При этом пунктом 4 статьи 162.1 НК РФ установлено, что вычеты указанных сумм налога на добавленную стоимость производятся правопреемником (правопреемниками) после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг) или после отражения в учете у правопреемника (правопреемников) операций в случаях расторжения или изменения условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей, но не позднее одного года с момента такого возврата.
Готовое решение: Как учитывать оплату товаров (работ, услуг) третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)НДС. Если задолженность должника погасило третье лицо, корректировать НДС, исчисленный на дату реализации товаров (работ, услуг), не надо (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС. Если задолженность должника погасило третье лицо, корректировать НДС, исчисленный на дату реализации товаров (работ, услуг), не надо (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).