Дата признания расходов по решению суда
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата признания расходов по решению суда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Гарантии и компенсации госслужащим
(КонсультантПлюс, 2025)...так как фонд в спорном заключении... квалифицировал факт повреждения здоровья [госслужащего - ред.]... как не страховой случай, что, с учетом установленных судами обстоятельств получения... травмы, ошибочно, суды правомерно признали оспариваемое заключение фонда... недействительным, обязав последний в десятидневный срок с даты вступления решения в законную силу принять расходы по листку нетрудоспособности..."
(КонсультантПлюс, 2025)...так как фонд в спорном заключении... квалифицировал факт повреждения здоровья [госслужащего - ред.]... как не страховой случай, что, с учетом установленных судами обстоятельств получения... травмы, ошибочно, суды правомерно признали оспариваемое заключение фонда... недействительным, обязав последний в десятидневный срок с даты вступления решения в законную силу принять расходы по листку нетрудоспособности..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)При этом отметим, что в рассматриваемой ситуации, по нашему мнению, не подлежат применению нормы о признании на дату вступления в силу решения суда расходов в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Данная норма должна будет применяться второй стороной спора, если судебным решением на нее будут возложены судебные расходы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)При этом отметим, что в рассматриваемой ситуации, по нашему мнению, не подлежат применению нормы о признании на дату вступления в силу решения суда расходов в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Данная норма должна будет применяться второй стороной спора, если судебным решением на нее будут возложены судебные расходы.
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к уплате неустойки, штрафы, пени, проценты за пользование чужими деньгами, а также возмещение ущерба для налога на прибыль включают в расходы на дату признания претензии или вступления в силу решения суда (ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 25.09.2020 N 03-03-06/1/84210, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к уплате неустойки, штрафы, пени, проценты за пользование чужими деньгами, а также возмещение ущерба для налога на прибыль включают в расходы на дату признания претензии или вступления в силу решения суда (ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 25.09.2020 N 03-03-06/1/84210, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"3. Возврат перечисленных капитализированных платежей и (или) их зачет в счет предстоящих платежей по страховым взносам производятся территориальным органом страховщика за вычетом расходов на выплату обеспечения по страхованию, понесенных территориальным органом страховщика за период с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства до даты прекращения производства по делу о банкротстве. Порядок определения расходов на выплату обеспечения по страхованию, понесенных территориальным органом страховщика, утверждается страховщиком по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"3. Возврат перечисленных капитализированных платежей и (или) их зачет в счет предстоящих платежей по страховым взносам производятся территориальным органом страховщика за вычетом расходов на выплату обеспечения по страхованию, понесенных территориальным органом страховщика за период с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства до даты прекращения производства по делу о банкротстве. Порядок определения расходов на выплату обеспечения по страхованию, понесенных территориальным органом страховщика, утверждается страховщиком по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.
Приказ СФР от 05.06.2023 N 974
"Об утверждении Порядка определения расходов на выплату обеспечения по страхованию, понесенных территориальным органом Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, формы заявления страхователя о возврате перечисленных капитализированных платежей и (или) об их зачете в счет предстоящих платежей по страховым взносам и формы решения территориального органа Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации о возврате (об отказе в возврате) перечисленных капитализированных платежей и (или) об их зачете (отказе в зачете) в счет предстоящих платежей по страховым взносам"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.07.2023 N 74202)1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру определения расходов на выплату обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - обеспечение по страхованию), понесенных территориальным органом Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (далее - расходы, территориальный орган СФР) за период с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства до даты прекращения производства по делу о банкротстве в соответствии с абзацами четвертым, шестым и седьмым пункта 1 статьи 57 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
"Об утверждении Порядка определения расходов на выплату обеспечения по страхованию, понесенных территориальным органом Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, формы заявления страхователя о возврате перечисленных капитализированных платежей и (или) об их зачете в счет предстоящих платежей по страховым взносам и формы решения территориального органа Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации о возврате (об отказе в возврате) перечисленных капитализированных платежей и (или) об их зачете (отказе в зачете) в счет предстоящих платежей по страховым взносам"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.07.2023 N 74202)1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру определения расходов на выплату обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - обеспечение по страхованию), понесенных территориальным органом Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (далее - расходы, территориальный орган СФР) за период с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства до даты прекращения производства по делу о банкротстве в соответствии с абзацами четвертым, шестым и седьмым пункта 1 статьи 57 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При этом отметим, что в рассматриваемой ситуации, по нашему мнению, не подлежат применению нормы о признании на дату вступления в силу решения суда расходов в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Данная норма должна будет применяться второй стороной спора, если судебным решением на нее будут возложены судебные расходы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)При этом отметим, что в рассматриваемой ситуации, по нашему мнению, не подлежат применению нормы о признании на дату вступления в силу решения суда расходов в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Данная норма должна будет применяться второй стороной спора, если судебным решением на нее будут возложены судебные расходы.
Готовое решение: Как учитывать транспортные расходы в налоговом учете поставщика и покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)Если товары возвращаются из-за нарушения договорных условий (например, из-за ненадлежащего качества), суммы возмещения расходов покупателя можно включить в состав внереализационных расходов как возмещение ущерба (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). При этом расходы должны соответствовать требованиям ст. 252 НК РФ. Сделайте это на дату признания суммы ущерба или дату вступления в силу решения суда (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если товары возвращаются из-за нарушения договорных условий (например, из-за ненадлежащего качества), суммы возмещения расходов покупателя можно включить в состав внереализационных расходов как возмещение ущерба (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). При этом расходы должны соответствовать требованиям ст. 252 НК РФ. Сделайте это на дату признания суммы ущерба или дату вступления в силу решения суда (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: В связи с тем что арендатор не произвел необходимый ремонт, при расторжении договора аренды стороны согласовали размер возмещения арендатором затрат на ремонт, удерживаемого из обеспечительного платежа. Облагается ли такая сумма НДС? Вправе ли арендатор учесть ее в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Датой признания внереализационных расходов является в том числе дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда - по расходам в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба), если иное не предусмотрено пп. 8.1 п. 7 ст. 272 НК РФ (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Датой признания внереализационных расходов является в том числе дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда - по расходам в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба), если иное не предусмотрено пп. 8.1 п. 7 ст. 272 НК РФ (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Если основанием для начисления заработной платы является решение суда, то расходы на оплату труда при методе начисления следует признавать по дате вступления этого решения в силу (Письмо Минфина России от 19.06.2006 N 03-03-05/13).
(КонсультантПлюс, 2025)Если основанием для начисления заработной платы является решение суда, то расходы на оплату труда при методе начисления следует признавать по дате вступления этого решения в силу (Письмо Минфина России от 19.06.2006 N 03-03-05/13).
Статья: Какие штрафы можно учесть в базе по налогу на прибыль?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Минфин России в Письме от 29.05.2023 N 03-03-06/1/49228 выразил аналогичную позицию: "Пунктом 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что к внереализационным расходам, не связанным с производством и реализацией, относятся обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам в соответствии с подпунктом 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ относятся расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба". Как следует из цитаты из Письма финансового ведомства, штрафы включаются во внереализационные расходы. Делается это на дату, когда предприятие признает свою задолженность, либо на дату вступления в силу решения суда.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Минфин России в Письме от 29.05.2023 N 03-03-06/1/49228 выразил аналогичную позицию: "Пунктом 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что к внереализационным расходам, не связанным с производством и реализацией, относятся обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам в соответствии с подпунктом 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ относятся расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба". Как следует из цитаты из Письма финансового ведомства, штрафы включаются во внереализационные расходы. Делается это на дату, когда предприятие признает свою задолженность, либо на дату вступления в силу решения суда.
Вопрос: Об учете сумм, подлежащих уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-03-06/1/1905)Согласно подпункту 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба. При этом датой осуществления указанных внереализационных расходов является дата признания их должником либо дата вступления в законную силу решения суда (подпункт 8 пункта 7 статьи 272 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-03-06/1/1905)Согласно подпункту 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба. При этом датой осуществления указанных внереализационных расходов является дата признания их должником либо дата вступления в законную силу решения суда (подпункт 8 пункта 7 статьи 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя сумму неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, уплаченную на основании решения суда?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма неустойки за нарушение договорных обязательств, подлежащая уплате должником на основании решения суда, признается внереализационным расходом на дату вступления в законную силу решения суда (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма неустойки за нарушение договорных обязательств, подлежащая уплате должником на основании решения суда, признается внереализационным расходом на дату вступления в законную силу решения суда (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Как списать материалы, товары и иные запасы в случае их порчи или недостачи
(КонсультантПлюс, 2025)Если виновное лицо установлено, то стоимость похищенных или испорченных товаров, материалов и иных запасов включите во внереализационные расходы на дату, когда виновник признал ущерб, или на дату, когда вступило в силу решение суда о взыскании ущерба (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ, Письма Минфина России от 27.04.2020 N 03-03-06/1/34033, от 07.03.2018 N 03-03-06/2/14611, от 20.02.2017 N 03-03-06/1/9693).
(КонсультантПлюс, 2025)Если виновное лицо установлено, то стоимость похищенных или испорченных товаров, материалов и иных запасов включите во внереализационные расходы на дату, когда виновник признал ущерб, или на дату, когда вступило в силу решение суда о взыскании ущерба (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ, Письма Минфина России от 27.04.2020 N 03-03-06/1/34033, от 07.03.2018 N 03-03-06/2/14611, от 20.02.2017 N 03-03-06/1/9693).
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по полученной от контрагента претензии?
(Консультация эксперта, 2025)При определении расходов в налоговом учете методом начисления датой признания указанных расходов считается дата признания организацией суммы подлежащего возмещению ущерба или дата вступления в законную силу решения суда, если иное не предусмотрено пп. 8.1 и пп. 8.2 п. 7 ст. 272 НК РФ (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). При кассовом методе неустойку и проценты за просрочку включают в состав расходов в тот момент, когда они фактически уплачены (п. 3 ст. 273 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При определении расходов в налоговом учете методом начисления датой признания указанных расходов считается дата признания организацией суммы подлежащего возмещению ущерба или дата вступления в законную силу решения суда, если иное не предусмотрено пп. 8.1 и пп. 8.2 п. 7 ст. 272 НК РФ (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). При кассовом методе неустойку и проценты за просрочку включают в состав расходов в тот момент, когда они фактически уплачены (п. 3 ст. 273 НК РФ).
Готовое решение: Особенности исчисления доходов и расходов, а также уплаты налога на прибыль при банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)Признать расходы при методе начисления нужно на дату вступления в силу решения суда об оплате расходов за счет кредитора (Письмо Минфина России от 08.12.2017 N 03-03-06/2/82034). Если вы применяете кассовый метод, то расходы признавайте после оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Признать расходы при методе начисления нужно на дату вступления в силу решения суда об оплате расходов за счет кредитора (Письмо Минфина России от 08.12.2017 N 03-03-06/2/82034). Если вы применяете кассовый метод, то расходы признавайте после оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).