Дата признания доходов по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата признания доходов по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль доходы и расходы учитывают по методу начисления - в момент, когда они возникли, независимо от оплаты. Конкретная дата признания зависит от вида доходов и расходов. Кассовый метод, при котором доходы и расходы признают на дату оплаты, могут применять только организации с выручкой не больше 4 млн руб. за предыдущие четыре квартала (ст. ст. 271, 272, 273 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль доходы и расходы учитывают по методу начисления - в момент, когда они возникли, независимо от оплаты. Конкретная дата признания зависит от вида доходов и расходов. Кассовый метод, при котором доходы и расходы признают на дату оплаты, могут применять только организации с выручкой не больше 4 млн руб. за предыдущие четыре квартала (ст. ст. 271, 272, 273 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.04.2026)Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления
(ред. от 25.04.2026)Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления
Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль даты признания дохода (расхода) при выплате эмитентом обладателю ЦФА денежных средств, не связанных с выкупом ЦФА.
(Письмо Минфина России от 28.05.2024 N 03-03-06/2/49025)Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль даты признания дохода (расхода) при выплате эмитентом обладателю ЦФА денежных средств, не связанных с выкупом ЦФА.
(Письмо Минфина России от 28.05.2024 N 03-03-06/2/49025)Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль даты признания дохода (расхода) при выплате эмитентом обладателю ЦФА денежных средств, не связанных с выкупом ЦФА.
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)На какую дату застройщик признает доход в целях исчисления налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)На какую дату застройщик признает доход в целях исчисления налога на прибыль
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете непроизведенные активы
(КонсультантПлюс, 2026)При получении непроизведенных активов по договору дарения их стоимость для целей налогообложения прибыли признается внереализационным доходом на дату подписания сторонами акта приема-передачи этого имущества (п. 8 ч. 2 ст. 250, пп. 1 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ). Если имущество получено учреждением по договору пожертвования и используется в указанных жертвователем целях, то согласно пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ стоимость этого имущества освобождается от обложения налогом на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)При получении непроизведенных активов по договору дарения их стоимость для целей налогообложения прибыли признается внереализационным доходом на дату подписания сторонами акта приема-передачи этого имущества (п. 8 ч. 2 ст. 250, пп. 1 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ). Если имущество получено учреждением по договору пожертвования и используется в указанных жертвователем целях, то согласно пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ стоимость этого имущества освобождается от обложения налогом на прибыль.
Готовое решение: Как учесть банковскую гарантию в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как бенефициару отразить банковскую гарантию в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как бенефициару отразить банковскую гарантию в налоговом учете по налогу на прибыль
Путеводитель. Доходы учреждения в целях исчисления налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Датой признания доходов в налоговом учете является в общем случае:
(КонсультантПлюс, 2026)Датой признания доходов в налоговом учете является в общем случае:
Готовое решение: Дата оказания услуг (выполнения работ) в целях налогообложения прибыли и бухгалтерского учета бюджетного (автономного) учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Какая дата является датой оказания услуг (выполнения работ) для признания доходов в целях налогообложения прибыли учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Какая дата является датой оказания услуг (выполнения работ) для признания доходов в целях налогообложения прибыли учреждения
Статья: Правовое регулирование применения системы быстрых платежей в сфере страхования: публично-правовые аспекты
(Голубитченко М.А., Покачалова А.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2026, N 1)Рассматриваемая правовая неопределенность имеет и публично-правовые последствия, поскольку момент уплаты страхового взноса (премии) является ключевым юридическим фактом, определяющим дату вступления договора страхования в силу, что, в свою очередь, выступает основанием для налогового учета как у страхователя, так и у страховщика <7>. Для страховщика - страховой организации дата уплаты страхового взноса (премии) непосредственно определяет момент признания дохода для налога на прибыль. Согласно ст. 330 Налогового кодекса РФ вся сумма взноса признается доходом на дату возникновения ответственности перед страхователем, которая совпадает с моментом вступления договора в силу после уплаты. Следовательно, обязанность исчислить налог возникает с даты получения первого платежа, независимо от условий рассрочки по договору. Для организации-страхователя расход в виде страхового взноса признается в налоговом учете в периоде его фактической уплаты. В зависимости от условий договора (разовый платеж или рассрочка) затраты списываются равномерно в течение соответствующего периода действия договора. При этом дата уплаты первого взноса определяет начало отсчета срока договора для расчета лимита, в рамках которого такие расходы могут быть приняты в уменьшение налогооблагаемой прибыли.
(Голубитченко М.А., Покачалова А.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2026, N 1)Рассматриваемая правовая неопределенность имеет и публично-правовые последствия, поскольку момент уплаты страхового взноса (премии) является ключевым юридическим фактом, определяющим дату вступления договора страхования в силу, что, в свою очередь, выступает основанием для налогового учета как у страхователя, так и у страховщика <7>. Для страховщика - страховой организации дата уплаты страхового взноса (премии) непосредственно определяет момент признания дохода для налога на прибыль. Согласно ст. 330 Налогового кодекса РФ вся сумма взноса признается доходом на дату возникновения ответственности перед страхователем, которая совпадает с моментом вступления договора в силу после уплаты. Следовательно, обязанность исчислить налог возникает с даты получения первого платежа, независимо от условий рассрочки по договору. Для организации-страхователя расход в виде страхового взноса признается в налоговом учете в периоде его фактической уплаты. В зависимости от условий договора (разовый платеж или рассрочка) затраты списываются равномерно в течение соответствующего периода действия договора. При этом дата уплаты первого взноса определяет начало отсчета срока договора для расчета лимита, в рамках которого такие расходы могут быть приняты в уменьшение налогооблагаемой прибыли.
Вопрос: О признании доходов и даты получения дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.02.2025 N 03-03-06/1/16008)Вопрос: О признании доходов и даты получения дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.02.2025 N 03-03-06/1/16008)Вопрос: О признании доходов и даты получения дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) при методе начисления в целях налога на прибыль.