Дата признания дохода по претензии
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата признания дохода по претензии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по выставленной контрагенту претензии?
(Консультация эксперта, 2026)Если организация учитывает доходы и расходы в целях налогообложения прибыли кассовым методом, штрафные санкции за нарушение договорных обязательств признаются в налоговом учете только после их погашения (получения) (п. 2 ст. 273 НК РФ). Это означает, что датой погашения штрафных санкций за нарушение договорных обязательств является в данном случае день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу.
(Консультация эксперта, 2026)Если организация учитывает доходы и расходы в целях налогообложения прибыли кассовым методом, штрафные санкции за нарушение договорных обязательств признаются в налоговом учете только после их погашения (получения) (п. 2 ст. 273 НК РФ). Это означает, что датой погашения штрафных санкций за нарушение договорных обязательств является в данном случае день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу.
Статья: Бухучет возврата поставщику бракованных ОС и малоценки
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Подход 2. Показываем выбытие ОС, при этом формируем финансовый результат на субсчете "Выбытие ОС" счета 01. Так результат от выбытия ОС будет определяться как превышение суммы выставленной претензии (дебет субсчета 76-2-"Расчеты по претензиям") над балансовой стоимостью списываемого ОС. И только разница будет отражена в прочих доходах - такой доход возникнет на дату признания претензии поставщиком. Если при возврате нет каких-либо оговорок по сумме возмещения, такой доход будет равен сумме накопленной амортизации.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Подход 2. Показываем выбытие ОС, при этом формируем финансовый результат на субсчете "Выбытие ОС" счета 01. Так результат от выбытия ОС будет определяться как превышение суммы выставленной претензии (дебет субсчета 76-2-"Расчеты по претензиям") над балансовой стоимостью списываемого ОС. И только разница будет отражена в прочих доходах - такой доход возникнет на дату признания претензии поставщиком. Если при возврате нет каких-либо оговорок по сумме возмещения, такой доход будет равен сумме накопленной амортизации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика сумму возмещения убытков, полученную от исполнителя в связи с его отказом от исполнения договора возмездного оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма возмещения убытков включается в состав внереализационных доходов организации на дату признания претензии исполнителем (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма возмещения убытков включается в состав внереализационных доходов организации на дату признания претензии исполнителем (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Готовое решение: Какой порядок бухгалтерского учета и налогообложения операций по оказанию услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма, подлежащая получению в возмещение понесенных расходов, включается в состав внереализационных доходов. При методе начисления она признаются на дату признания заказчиком претензии (ч. 1 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма, подлежащая получению в возмещение понесенных расходов, включается в состав внереализационных доходов. При методе начисления она признаются на дату признания заказчиком претензии (ч. 1 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по полученной от контрагента претензии?
(Консультация эксперта, 2026)Санкции за нарушение условий договора, компенсация убытков отражаются у должника во внереализационных расходах по налогу на прибыль на дату их признания (при применении метода начисления) либо на дату фактической уплаты (при применении кассового метода).
(Консультация эксперта, 2026)Санкции за нарушение условий договора, компенсация убытков отражаются у должника во внереализационных расходах по налогу на прибыль на дату их признания (при применении метода начисления) либо на дату фактической уплаты (при применении кассового метода).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца проценты за пользование чужими денежными средствами в связи с просрочкой возврата основной суммы займа, если договором займа не предусмотрена ответственность (неустойка) за просрочку исполнения (в том числе в виде процентов за пользование чужими денежными средствами)?..
(Консультация эксперта, 2026)При применении метода начисления такие доходы учитываются на дату признания организацией-заемщиком обязательства по уплате этих процентов (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). При этом документом, свидетельствующим о признании должником обязанности по уплате кредитору санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, может являться двусторонний акт, подписанный сторонами (соглашение о расторжении договора, акт сверки и т.п.), или письмо должника либо иной документ, подтверждающий факт нарушения обязательства, позволяющий определить размер суммы, признанной должником. Кроме того, самостоятельным основанием, свидетельствующим о признании должником обязанности полностью или в части, является полная или частичная фактическая уплата им кредитору соответствующих сумм (Письмо Минфина России от 17.12.2013 N 03-03-10/55534 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 10.01.2014 N ГД-4-3/108@). Исходя из данных разъяснений в рассматриваемой ситуации внереализационный доход следует признавать следующим образом:
(Консультация эксперта, 2026)При применении метода начисления такие доходы учитываются на дату признания организацией-заемщиком обязательства по уплате этих процентов (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). При этом документом, свидетельствующим о признании должником обязанности по уплате кредитору санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, может являться двусторонний акт, подписанный сторонами (соглашение о расторжении договора, акт сверки и т.п.), или письмо должника либо иной документ, подтверждающий факт нарушения обязательства, позволяющий определить размер суммы, признанной должником. Кроме того, самостоятельным основанием, свидетельствующим о признании должником обязанности полностью или в части, является полная или частичная фактическая уплата им кредитору соответствующих сумм (Письмо Минфина России от 17.12.2013 N 03-03-10/55534 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 10.01.2014 N ГД-4-3/108@). Исходя из данных разъяснений в рассматриваемой ситуации внереализационный доход следует признавать следующим образом:
Корреспонденция счетов: ...Как отразить в учете торговой организации операции, связанные с заменой некачественного товара и возмещением убытков от его использования по претензии, полученной от покупателя и перевыставленной поставщику (при условии, что товар фактически покупателем не возвращается и обе претензии удовлетворены)? При этом операции по приобретению, продаже товара произведены в 2025 г., а признание и удовлетворение претензий - в 2026 г.
(Консультация эксперта, 2026)Сумма возмещаемого убытка должником (поставщиком) признается в составе внереализационных доходов на дату признания претензии должником (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). В свою очередь, признанные убытки организации на основании полученной претензии от покупателя учитываются в составе внереализационных расходов на дату их признания (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма возмещаемого убытка должником (поставщиком) признается в составе внереализационных доходов на дату признания претензии должником (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). В свою очередь, признанные убытки организации на основании полученной претензии от покупателя учитываются в составе внереализационных расходов на дату их признания (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Статья: Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)По общему правилу почтовые расходы по налогу на прибыль при методе начисления признаются на дату расчетов по договору, на дату предъявления документов, которые служат основанием для расчетов, либо на последнее число отчетного (налогового) периода <5>. Затраты на приобретение марок и конвертов надо учитывать в периодах их фактического использования <6>. Если их приобрел и использовал работник, получивший деньги под отчет, то расход признается на дату утверждения авансового отчета <7>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)По общему правилу почтовые расходы по налогу на прибыль при методе начисления признаются на дату расчетов по договору, на дату предъявления документов, которые служат основанием для расчетов, либо на последнее число отчетного (налогового) периода <5>. Затраты на приобретение марок и конвертов надо учитывать в периодах их фактического использования <6>. Если их приобрел и использовал работник, получивший деньги под отчет, то расход признается на дату утверждения авансового отчета <7>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Штрафы и пени, полученные от контрагентов за нарушение условий хозяйственных договоров, в налоговом учете относят к внереализационным доходам. Штрафные санкции включаются в состав доходов на дату их признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Штрафы и пени, полученные от контрагентов за нарушение условий хозяйственных договоров, в налоговом учете относят к внереализационным доходам. Штрафные санкции включаются в состав доходов на дату их признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации возврат продавцу объекта основных средств (ОС) по причине выявления скрытого неисправимого брака, если брак выявлен после ввода объекта ОС в эксплуатацию? Приобретение и возврат объекта ОС произведены в одном календарном году...
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации на дату возврата объекта ОС часть его стоимости через амортизацию списана в расходы. Считаем, что на дату признания поставщиком претензии сумма, учтенная ранее в составе расходов, отражается в составе прочих доходов на основании п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации на дату возврата объекта ОС часть его стоимости через амортизацию списана в расходы. Считаем, что на дату признания поставщиком претензии сумма, учтенная ранее в составе расходов, отражается в составе прочих доходов на основании п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете задаткополучателя получение задатка за участие в аукционе?
(Консультация эксперта, 2025)При неисполнении договора по вине задаткодателя задаток как штраф за нарушение договора относится у задаткополучателя на прочие доходы. Такой доход учитывается в признанной задаткодателем (присужденной судом) сумме на дату признания претензии задаткодателем (дату вступления в силу решения суда). Одновременно сумма задатка списывается с забалансового счета 008 (п. 2 ст. 381 ГК РФ, п. п. 7, 10.2, 16 ПБУ 9/99, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)При неисполнении договора по вине задаткодателя задаток как штраф за нарушение договора относится у задаткополучателя на прочие доходы. Такой доход учитывается в признанной задаткодателем (присужденной судом) сумме на дату признания претензии задаткодателем (дату вступления в силу решения суда). Одновременно сумма задатка списывается с забалансового счета 008 (п. 2 ст. 381 ГК РФ, п. п. 7, 10.2, 16 ПБУ 9/99, Инструкция по применению Плана счетов).
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Бухучет. Штрафные санкции и возмещение убытков/ущерба нужно включить в прочие доходы на дату их признания покупателем <36>. Взаимозачет отразите следующими записями.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Бухучет. Штрафные санкции и возмещение убытков/ущерба нужно включить в прочие доходы на дату их признания покупателем <36>. Взаимозачет отразите следующими записями.