Дата признания дохода по договорам гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата признания дохода по договорам гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Также мы не рекомендуем до перехода на новый объект выплачивать авансы по гражданско-правовым договорам с физлицами, если сдача работ (услуг) планируется после смены объекта. Учесть эти расходы на УСН "доходы минус расходы" вы не сможете. Поскольку момент признания расходов - дата оплаты - в этом случае относится к периоду, когда учитывать расходы вы не могли (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ). С учетом позиции официальных органов по учету прочих расходов переходного периода считаем, что иной подход приведет к спору с инспекцией.
(КонсультантПлюс, 2025)Также мы не рекомендуем до перехода на новый объект выплачивать авансы по гражданско-правовым договорам с физлицами, если сдача работ (услуг) планируется после смены объекта. Учесть эти расходы на УСН "доходы минус расходы" вы не сможете. Поскольку момент признания расходов - дата оплаты - в этом случае относится к периоду, когда учитывать расходы вы не могли (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ). С учетом позиции официальных органов по учету прочих расходов переходного периода считаем, что иной подход приведет к спору с инспекцией.
Вопрос: Заказчик выплачивает физлицу вознаграждение по договору ГПХ - 200 тыс. руб. Иных выплат не было и не планируется. Со слов физлица, его совокупный доход в текущем году уже превысил 2,4 млн руб. Вправе ли заказчик по письменному заявлению физлица удержать НДФЛ по ставке 15%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Заказчик - российская организация или индивидуальный предприниматель, выплачивающий физическому лицу вознаграждение по договору ГПХ, признается налоговым агентом и обязан удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ, исчисленную с выплаченного дохода (п. 1 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Заказчик - российская организация или индивидуальный предприниматель, выплачивающий физическому лицу вознаграждение по договору ГПХ, признается налоговым агентом и обязан удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ, исчисленную с выплаченного дохода (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.07.2023 N БС-4-11/9626@
"О налоге на доходы физических лиц и страховых взносах"Так, на основании подпункта 1 пункта 1, пунктов 2 - 4 статьи 228 Кодекса самостоятельное исчисление, декларирование и уплату НДФЛ осуществляют физические лица исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.
"О налоге на доходы физических лиц и страховых взносах"Так, на основании подпункта 1 пункта 1, пунктов 2 - 4 статьи 228 Кодекса самостоятельное исчисление, декларирование и уплату НДФЛ осуществляют физические лица исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.
Приказ Минфина России от 15.04.2021 N 61н
(ред. от 30.09.2024)
"Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.06.2021 N 63995)при поступлении документа, определяющего дату признания дохода и (или) предельную дату исполнения плательщиком обязательства по уплате дохода в отношении ранее оспариваемых требований (например, решения суда, вступившего в законную силу), субъектом учета формируется Извещение (ф. 0510432) по уточнению даты признания дохода и предельной даты исполнения плательщиком обязательства по уплате платежа с отражением в кодовой зоне заголовочной части кода типа операции группы "02 00" и в графе 10 значения равного дате признания дохода в формате "ДД.ММ.ГГГГ";
(ред. от 30.09.2024)
"Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.06.2021 N 63995)при поступлении документа, определяющего дату признания дохода и (или) предельную дату исполнения плательщиком обязательства по уплате дохода в отношении ранее оспариваемых требований (например, решения суда, вступившего в законную силу), субъектом учета формируется Извещение (ф. 0510432) по уточнению даты признания дохода и предельной даты исполнения плательщиком обязательства по уплате платежа с отражением в кодовой зоне заголовочной части кода типа операции группы "02 00" и в графе 10 значения равного дате признания дохода в формате "ДД.ММ.ГГГГ";
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается дата выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). То есть при выплате аванса налог также подлежит удержанию в общем порядке.
(Консультация эксперта, 2025)Датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается дата выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). То есть при выплате аванса налог также подлежит удержанию в общем порядке.
Статья: Налоговый учет выплат по гражданско-правовым договорам
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Как гласит пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, дата фактического получения дохода при его получении в денежной форме определяется как день выплаты этого дохода.
(Логинова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Как гласит пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, дата фактического получения дохода при его получении в денежной форме определяется как день выплаты этого дохода.
Статья: Отчетность при заключении договора ГПХ с консьержем
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ сумма НДФЛ исчисляется налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ. При получении доходов в денежной форме датой фактического получения дохода признается день выплаты дохода, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ сумма НДФЛ исчисляется налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ. При получении доходов в денежной форме датой фактического получения дохода признается день выплаты дохода, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Статья: О некоторых понятиях, их смыслах и последствиях правоприменения в трудовом праве и праве социального обеспечения (на примере правового статуса самозанятых). Часть 1
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 3)<25> Интервью Министра труда и социальной защиты РФ Антона Котякова газете "Ведомости" от 14 октября 2024 года // Минтруд России: официальный сайт. URL: https://mintrud.gov.ru/employment/249?ysclid=m99tahhomw102866265 (дата обращения: 04.04.2025).
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 3)<25> Интервью Министра труда и социальной защиты РФ Антона Котякова газете "Ведомости" от 14 октября 2024 года // Минтруд России: официальный сайт. URL: https://mintrud.gov.ru/employment/249?ysclid=m99tahhomw102866265 (дата обращения: 04.04.2025).
Статья: Как налогоплательщикам из новых регионов РФ перейти на специальные налоговые режимы?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), кроме тех, которые перечислены в ч. 2 ст. 6 данного Закона, в том числе доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), кроме тех, которые перечислены в ч. 2 ст. 6 данного Закона, в том числе доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
Вопрос: Об учете по методу начисления доходов в виде процентов по долговым обязательствам в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-03-06/2/58263)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и сообщает, что налоговые последствия гражданско-правовых договоров определяются исходя из существа правоотношений, возникающих при совершении конкретных сделок налогоплательщиком.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-03-06/2/58263)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и сообщает, что налоговые последствия гражданско-правовых договоров определяются исходя из существа правоотношений, возникающих при совершении конкретных сделок налогоплательщиком.
Вопрос: Физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", 01.03.2024 заключен договор об оказании услуг. Возможно ли в договоре установить условие, что его действие распространяется на оказанные с 01.01.2024 услуги?
(Консультация эксперта, 2024)Отметим, что доход от оказания физическим лицом услуг по гражданско-правовым договорам облагается НПД, если заказчиками таких услуг не являются работодатели этого физического лица или лица, бывшие его работодателями менее двух лет назад (ч. 1, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Отметим, что доход от оказания физическим лицом услуг по гражданско-правовым договорам облагается НПД, если заказчиками таких услуг не являются работодатели этого физического лица или лица, бывшие его работодателями менее двух лет назад (ч. 1, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Как учреждению заполнить извещение о начислении доходов (уточнении начисления) по форме 0510432
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 11 приведите предельную дату исполнения плательщиком обязательства по уплате согласно документу-основанию (дату исполнения платежа) в формате "ДД.ММ.ГГГГ". Если невозможно установить конкретную дату исполнения платежа на момент формирования извещения, а также при поступлении документа, определяющего дату исполнения по оспариваемым требованиям, заполняйте эту графу аналогично графе 10. Дата исполнения платежа не может предшествовать дате признания дохода, отраженной в графе 10 данного раздела.
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 11 приведите предельную дату исполнения плательщиком обязательства по уплате согласно документу-основанию (дату исполнения платежа) в формате "ДД.ММ.ГГГГ". Если невозможно установить конкретную дату исполнения платежа на момент формирования извещения, а также при поступлении документа, определяющего дату исполнения по оспариваемым требованиям, заполняйте эту графу аналогично графе 10. Дата исполнения платежа не может предшествовать дате признания дохода, отраженной в графе 10 данного раздела.